Służbowe wyjazdy w aspekcie podatku dochodowego - Dodatek nr 9 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 10 (634) z dnia 20.05.2025
Służbowe wyjazdy w aspekcie podatku dochodowego
Szczegółowy spis treści
1. Wypłata diet w wyższej wysokości niż przewiduje rozporządzenie o podróży służbowej
W maju 2025 r. pracownik przez kilka dni przebywał w krajowej podróży służbowej. Zgodnie z regulaminem wynagradzania wypłacimy mu z tego tytułu diety w wysokości 50 zł za dobę podróży. Czy dieta w tej wysokości podlega (...)
1.1. Dieta a podatek dochodowy
Pracownikowi wykonującemu na polecenie pracodawcy zadanie służbowe poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy, lub poza stałym miejscem pracy przysługują należności na pokrycie kosztów związanych z podróżą służbową ( (...)
1.2. Oskładkowanie diet
Podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne nie stanowią diety i inne należności z tytułu podróży służbowej pracownika - do wysokości określonej w przepisach w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi (...)
2. Zapewnienie podróżującym pracownikom wyżywienia
Pracownicy firmy (spółki z o.o.) często wyjeżdżają w delegacje zagraniczne. Z tego tytułu nabywają prawo do diet. Firma zamierza zwracać im koszty posiłków ponad wysokość diet, tj. w wysokości wydatków poniesionych przez (...)
2.2. Firmowe koszty
Na podstawie art. 15 ust. 1 updop, kosztami uzyskania przychodów są koszty (...)
3. Sfinansowanie przez pracodawcę kosztów leczenia
W trakcie odbywania podróży służbowej do jednego z państw członkowskich Unii Europejskiej pracownik zachorował. Została mu udzielona pomoc medyczna. Pracodawca zwróci mu udokumentowane koszty leczenia, które wykraczają poza zakres świadczeń (...)
4. Kursy walut do przeliczenia wydatków poniesionych podczas zagranicznej podróży służbowej
Według jakich kursów należy przeliczyć koszty podróży służbowych pracownika poniesione w walutach obcych?
Wydatki związane z podróżą służbową udokumentowane fakturą (rachunkiem) wystawioną na pracodawcę przelicza się (...)
4.1. Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi na pracodawcę
Na potrzeby podatku dochodowego koszty poniesione w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu ( (...)
4.2. Pozostałe wydatki
W przypadku gdy pracodawca dokonuje zwrotu wydatków poniesionych przez pracownika na podstawie przedłożonych dokumentów (faktur, rachunków) wystawionych na pracownika, powinien ujmować wydatki związane z podróżą w kosztach na podstawie rozliczenia podróży, (...)
5. Otrzymanie przez pracownika zwrotu kosztów używania prywatnego samochodu
Pracownicy spółki podczas krajowych podróży służbowych wykorzystują prywatne samochody osobowe. W związku z tym zwracamy im koszty przejazdu ustalone na podstawie tzw. kilometrówki. Czy kwota tego zwrotu podlega opodatkowaniu i oskładkowaniu? (...)
5.1. Ustalenie wysokości zwrotu kosztów przejazdu
Pracownikowi wykonującemu na polecenie pracodawcy zadanie służbowe poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy, lub poza stałym miejscem pracy przysługują należności na pokrycie kosztów związanych z podróżą służbową. Tak (...)
5.2. Przychód ze stosunku pracy
Kwota otrzymana przez pracownika z tytułu zwrotu kosztów używania prywatnego samochodu w podróży służbowej jest u niego przychodem ze stosunku pracy. Przychód ten może jednak korzystać ze zwolnienia od podatku określonego (...)
5.3. Rozliczenie składkowe
W sytuacji gdy kwota zwróconych pracownikowi kosztów przejazdu w podróży służbowej własnym samochodem zostanie dokonana według stawek nieprzekraczających tych, które zostały określone w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury, to nie stanowi ona podstawy (...)
6. Moment zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków wynikających z rozliczenia delegacji
Czy w przypadku gdy należność wynikająca z rozliczenia delegacji zostanie wypłacona w miesiącu następującym po miesiącu, w którym miała miejsce podróż służbowa, to wydatek ten stanowi koszt uzyskania przychodów w miesiącu, w którym pieniądze (...)
7. Zwrot kosztów noclegu w zagranicznej podróży służbowej przekraczający limit
Po odbyciu zagranicznej podróży służbowej pracownik przedstawił rachunek za nocleg. Wynikający z niego koszt noclegu za jedną dobę przekracza limit określony w rozporządzeniu o podróży służbowej. Czy kwota ponad limit podlega (...)
8. Wydatki na dojazdy na lotnisko oraz w miejscu docelowym podróży
Pracownik spółki będący w krajowej podróży służbowej korzystał z usług taxi. Przejazd obejmował odcinek z domu na lotnisko oraz jazdy po mieście w miejscu docelowym podróży. Czy koszt przejazdu taksówką stanowi koszt (...)
9. Koszty płatnych autostrad a "kilometrówka"
Pracownik odbył podróż służbową prywatnym samochodem osobowym. Czy koszty przejazdu płatną autostradą, jakie poniósł w trakcie tej podróży zwrócone mu przez spółkę, są w firmie kosztami uzyskania przychodów?
(...)
10. Wartość opłaconej usługi hotelowej gdy nie doszło do wyjazdu służbowego
Pracownik spółki z o.o. miał się udać w podróż służbową w celu omówienia warunków przyszłej współpracy handlowej z nowym kontrahentem. Niestety z przyczyn leżących po stronie kontrahenta spotkanie biznesowe nie doszło do skutku. (...)
11. Rozliczenie zaliczki wypłaconej na poczet zagranicznej podróży służbowej
W związku z zagraniczną podróżą służbową wypłacana jest pracownikowi zaliczka, zazwyczaj w walucie obcej. Z zaliczki tej rozlicza się go po zakończeniu podróży. Zarówno zaliczkę, jak i poniesione koszty wyjazdu trzeba przeliczyć z zastosowaniem (...)
1. Zwrot zleceniobiorcy kosztów podróży krajowych i zagranicznych
Z treści umowy zlecenia wynika, że zleceniobiorcy przysługuje zwrot kosztów podróży krajowych i zagranicznych odbytych w związku z wykonywaniem zlecenia. Czy zwrot tych kosztów stanowi u niego przychód podlegający opodatkowaniu i oskładkowaniu? Czy diety (...)
1.1. Skutki podatkowe u zleceniobiorcy
Otrzymane przez zleceniobiorcę należności z tytułu podróży służbowej stanowią jego przychód. Jak bowiem wynika z (...)
1.2. Rozliczenie składkowe
Przepisy rozporządzenia o podróży służbowej są przydatne także w celu ustalenia, czy zwrot kosztów podróży służbowej podlega składkom ZUS. Bowiem, podobnie jak przy rozliczeniu podatkowym, diety i inne należności z tytułu podróży (...)
2. Diety i inne należności wypłacane podróżującemu członkowi zarządu
Członek zarządu pełniący swą funkcję na podstawie powołania odbywa podróże do siedziby spółki w celu wzięcia udziału w posiedzeniu zarządu. Z tego tytułu ma wypłacane diety i inne należności za czas trwania (...)
2.1. Opodatkowanie diet i innych należności
Przychody otrzymywane przez osoby, niezależnie od sposobu ich powoływania, należące m.in. do składu zarządów stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście. Tak wynika z (...)
2.2. Oskładkowanie wypłaconych świadczeń
Członek zarządu pełniący swoją funkcję na podstawie aktu powołania nie podlega z tego tytułu ubezpieczeniom społecznym. W rezultacie wypłacone mu diety i inne należności za czas podróży nie stanowią podstawy wymiaru (...)
2.3. Rozliczenie w kosztach uzyskania przychodów
Na podstawie art. 15 ust. 1 updop, kosztami uzyskania przychodów są koszty (...)
2.4. Moment zaliczenia wypłacanych należności do kosztów podatkowych
Moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów należności wypłacanych członkowi zarządu z tytułu odbywanych przez niego podróży w sprawach służbowych uzależniony jest od zakwalifikowania tych należności do odpowiedniego źródła przychodów na (...)
3. Sfinansowanie członkom rady nadzorczej kosztów przejazdów na posiedzenia rady
Członkowie rady nadzorczej powołani są uchwałą zgromadzenia wspólników. Spółka zwraca im koszty przejazdów na posiedzenia rady nadzorczej, które odbywają się w siedzibie spółki znajdującej się w innej miejscowości niż miejscowość (...)
3.1. Opodatkowanie otrzymanych należności
Przychody otrzymywane przez osoby, niezależnie od sposobu ich powoływania, należące do rad nadzorczych zalicza się do przychodów z działalności wykonywanej osobiście ( (...)
3.2. Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów
Kwalifikowanie wydatków do kosztów uzyskania przychodów odbywa się w oparciu o przepisy (...)
4. Wydatki z tytułu używania prywatnego samochodu osobowego zleceniobiorcy
Spółka z o.o. zatrudnia zleceniobiorcę nieprowadzącego działalności gospodarczej, któremu zwraca koszty używania prywatnego samochodu osobowego w podróżach na potrzeby spółki. Czy wypłacona kwota będzie kosztem uzyskania przychodów w wysokości kilometrówki, tak (...)
5. Koszty krótkoterminowego wypożyczenia samochodu
Prezes spółki z o.o. lata samolotem w podróże służbowe. Często wracając z zagranicy, przylatuje na inne lotnisko niż to, z którego wyleciał. W związku z tym na lotnisko i z lotniska jedzie wypożyczonym samochodem osobowym. Czy (...)
6. Zwrot menedżerowi poniesionych przez niego wydatków na konsumpcję
Prezes zarządu spółki z o.o. (jedyny udziałowiec spółki) wykonuje swą funkcję na podstawie kontraktu menedżerskiego. W ramach tego kontraktu odbył zagraniczną podróż służbową. Czy zwrócone prezesowi wydatki za konsumpcję w restauracji (...)
1. Diety za soboty i niedziele spędzone w podróży
Podatnik przez kilka dni przebywał w podróży, która miała związek z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą. Zamierza zaliczyć do kosztów podatkowych diety za każdy dzień podróży ustalone zgodnie z przepisami o podróżach (...)
2. Prawo do diet
Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której realizuje usługi poza siedzibą firmy (na terenie całego kraju). W tym celu odbywa podróże służbowe. Czy diety za czas takich podróży może (...)
3. Wydatki na usługę gastronomiczną
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Podczas wyjazdu służbowego poniosłem wydatek na usługę gastronomiczną. Czy mogę go uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów?
Zaliczenie wydatku na usługę gastronomiczną (...)
4. Koszty noclegu, jeżeli przedsiębiorca nie wypełnił druku rozliczenia podróży służbowej
Czy wydatek na nocleg osoby prowadzącej działalność gospodarczą (po spotkaniu biznesowym) stanowi koszt uzyskania przychodu, jeżeli osoba ta nie wypełniła druku rozliczenia podróży służbowej?
(...)
5. Zakup walizki
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której często odbywa podróże służbowe. Czy wydatek na zakup walizki wykorzystywanej do wyjazdów służbowych przedsiębiorcy można uznać za koszt uzyskania przychodu?
(...)
6. Moment ujęcia w kosztach podatkowych diet
Przedsiębiorca odbył krajową podróż służbową. Czy diety dotyczące tego wyjazdu należy ująć w kosztach uzyskania przychodów i wpisać do podatkowej księgi przychodów i rozchodów w dacie powrotu z delegacji czy w dacie wystawienia dowodu (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||