Ustalanie dochodu za 2024 r. - wybrane zagadnienia - Dodatek nr 36 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 36 (1223) z dnia 20.12.2024
Ustalanie dochodu za 2024 r. - wybrane zagadnienia
Szczegółowy spis treści
1. Ustalenie dochodu rocznego u podatników PIT prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów
U podatników osiągających dochody z działalności gospodarczej, prowadzących podatkowe księgi przychodów i rozchodów (PKPiR), dochodem z tej działalności jest różnica pomiędzy przychodami osiągniętymi w ramach tej działalności a kosztami ich uzyskania, powiększona o różnicę (...)
1.1. Weryfikacja zapisów w PKPiR i ich podsumowanie
Wśród czynności poprzedzających zamknięcie podatkowej księgi przychodów i rozchodów powinna być weryfikacja zapisów w niej dokonanych w całym 2024 r. w konfrontacji z posiadanymi dowodami księgowymi. Ma to na celu wykrycie ewentualnych błędów w zapisach (...)
1.2. Sporządzenie spisu z natury oraz wycena składników objętych spisem
Obowiązek sporządzenia spisu z natury przez podatników prowadzących podatkowe księgi przychodów i rozchodów nakłada (...)
1.3. Ustalenie dochodu lub straty za 2024 r.
Czynnością kończącą proces związany z zamknięciem podatkowej księgi jest ustalenie dochodu (straty) osiągniętego w roku podatkowym.
Zasady ustalania ww. dochodu określono w objaśnieniach zamieszczonych w (...)
2.1. Podatnicy rozliczający się według skali podatkowej
U podatników stosujących opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej według skali podatkowej dochód z tej działalności jest przyjmowany do ustalenia podstawy obliczenia podatku (podstawy opodatkowania). Ustalenia podstawy opodatkowania u ww. podatników dokonuje (...)
2.2. Podatnicy opodatkowani podatkiem liniowym
Podatnicy na 2024 r. mogli wybrać opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej 19% podatkiem liniowym. Dochód ustalony zgodnie z (...)
3. Ustalenie dochodu rocznego u podatników CIT
W dodatku tym odnosimy się do ustalania rocznego dochodu przez podatników CIT opodatkowanych tzw. "klasycznym" CIT (pomijamy tu tzw. estoński CIT).
Przypomnijmy, iż od 1 stycznia 2018 r. (...)
3.1. Przypisanie kosztów pośrednich do źródła przychodów
Przypisując koszty pośrednie do poszczególnych źródeł przychodów CIT należy wziąć pod uwagę regulacje zawarte w (...)
3.2. Dochody z różnych źródeł przychodów
Jeżeli podatnik w roku podatkowym osiągnie zarówno dochody z zysków kapitałowych, jak i dochody z pozostałej działalności, to wówczas przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym jest łączny dochód uzyskany z obu tych źródeł ( (...)
4. Rozliczanie straty podatkowej za 2024 r.
Ze stratą podatkową mamy do czynienia w sytuacji, gdy w roku podatkowym koszty uzyskania przychodów przewyższają sumę przychodów z danego źródła. Podatnicy mogą rozliczyć stratę podatkową poprzez odpowiednie obniżenie dochodu w latach (...)
4.1. Strata u podatników CIT
Uzyskane przez podatników CIT przychody kwalifikowane są generalnie do przychodów z działalności gospodarczej (tzw. innych źródeł) lub do przychodów z zysków kapitałowych (katalog przychodów zaliczanych do tego źródła przychodów określony (...)
4.2. Strata u podatników PIT
W przypadku podatników PIT opodatkowaniu podlegają wszelkiego rodzaju dochody (z wyjątkiem dochodów wskazanych w ustawie jako zwolnione z podatku oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku).
(...)
4.3. Sposoby rozliczania straty podatkowej
Podatnicy mogą rozliczyć stratę podatkową za 2024 r. - poprzez odpowiednie obniżenie dochodu w roku (latach) następnym - na dwa sposoby:
1) obniżenie dochodu z danego źródła (...)
4.4. Rozliczanie straty podatkowej na etapie ustalania zaliczek na PIT/CIT
Z rozliczeniem straty podatkowej nie trzeba czekać na koniec roku. Stratę tę można odliczać od dochodu już na etapie ustalania zaliczek na PIT/CIT. Potwierdzają to organy podatkowe, np. Dyrektor (...)
5. Minimalny podatek dochodowy za 2024 r.
Przepisy o minimalnym podatku dochodowym (wprowadzone do ustawy o PDOP przez Polski Ład) obowiązują od 1 stycznia 2024 r. (początkowo przepisy te miały obowiązywać od 1 stycznia 2022 r., lecz ich stosowanie (...)
5.1. Jakie podmioty obejmuje podatek minimalny?
Zgodnie z przepisami art. 24ca ustawy o PDOP, obowiązanymi do zapłaty podatku minimalnego (...)
5.2. Strata oraz udział dochodów w przychodach na potrzeby podatku minimalnego
Celem weryfikacji przez podatnika, czy uzyskane przez niego w roku podatkowym przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych oraz poniesione w ramach tego źródła koszty uzyskania przychodów kwalifikują go do zapłaty (...)
5.3. Podstawa opodatkowania w podatku minimalnym
Obliczenie przez podatnika podstawy opodatkowania wymaga od podatnika rodzajowej i podmiotowej kwalifikacji i weryfikacji poniesionych w roku podatkowym kosztów uzyskania przychodów. Taką podstawę opodatkowania stanowi bowiem suma następujących wartości:
(...)
5.4. Różnice we wzorach wskaźnika EBITDA
Przedstawiony wyżej wzór podatkowego wskaźnika EBITDA dotyczy wyliczania kwoty kosztów finansowania dłużnego poniesionych przez podatnika na rzecz podmiotów z nim powiązanych, w części, w jakiej koszty te łącznie w roku podatkowym przewyższają (...)
5.5. Alternatywna podstawa opodatkowania podatkiem minimalnym
Jak wynika z art. 24ca ust. 3a ustawy o PDOP, podatnik może wybrać uproszczony (...)
5.6. Pomniejszenia podstawy opodatkowania w podatku minimalnym
Podstawa opodatkowania w podatku minimalnym, określona zgodnie z wyżej przedstawionymi zasadami, podlega pomniejszeniu o:
równowartość dokonanych przez podatnika na podstawie (...)
5.7. Zapłata podatku minimalnego oraz obowiązki informacyjne
Stawka podatku minimalnego wynosi 10% podstawy opodatkowania wyliczonej na potrzeby podatku minimalnego po dokonanych jej pomniejszeniach. Wyliczony według tej stawki podatek minimalny za dany rok podatkowy płatny jest (...)
5.8. Podmioty wyłączone z opodatkowania minimalnym podatkiem dochodowym
Przepisy o minimalnym podatku dochodowym określają liczną grupę podatników CIT wyłączonych z opodatkowania tym podatkiem. Obejmuje ona:
małych podatników,
podatników rozpoczynających działalność - w roku rozpoczęcia tej działalności (...)
6. Odliczanie składek społecznych a źródło przychodu w PIT
Polski Ład wprowadził regulacje dające możliwość m.in. odliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne przez przedsiębiorców stosujących opodatkowanie podatkiem liniowym, ryczałtem ewidencjonowanym oraz opłacających kartę podatkową (w limitowanej wysokości). Prawo do (...)
7. Odliczanie darowizn od dochodu przez podatników CIT/PIT
Istota umowy darowizny
Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku ( (...)
8.1. Ulga na złe długi dla celów CIT/PIT
Ulga na złe długi u wierzyciela
Kwestie związane ze stosowaniem tzw. ulgi na złe długi (dla celów CIT/PIT) w rozliczeniu rocznym reguluje (...)
8.2. Ulga dla osób młodych
Ulga dla osób młodych, tj. w wieku do ukończenia 26. roku życia, polega na zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) przychodów:
ze stosunku służbowego, (...)
8.3. Ulga dla rodzin 4+
Ulga dla rodzin 4+ została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy (...)
8.4. Ulga na powrót
Polski Ład wprowadził tzw. ulgę na powrót adresowaną do osób powracających z zagranicy. Zgodnie z (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||