Rozliczanie podróży służbowych (prawo pracy, VAT, PIT, CIT, ZUS, ewidencja księgowa) - Dodatek nr 16 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 16 (951) z dnia 1.06.2017
Rozliczanie podróży służbowych (prawo pracy, VAT, PIT, CIT, ZUS, ewidencja księgowa)
Szczegółowy spis treści
1. Podstawy prawne i ogólne zasady odbywania podróży służbowych
Zasady odbywania i rozliczania podróży służbowych pracowników wynikają z Kodeksu pracy oraz (...)
2. Rodzaje i wysokość świadczeń z tytułu krajowej podróży służbowej
Z tytułu krajowej podróży służbowej pracownikowi przysługuje m.in. dieta, która przeznaczona jest na pokrycie zwiększonych kosztów wyżywienia w podróży. Wynosi ona 30 zł za dobę podróży. Wysokość diety zależy od długości (...)
3. Rodzaje i wysokość świadczeń z tytułu zagranicznej podróży służbowej
Pracownikowi odbywającemu zagraniczną podróż służbową przysługują: diety, zwrot kosztów dojazdu z i do dworca kolejowego, autobusowego, portu lotniczego lub morskiego, dojazdów środkami komunikacji miejscowej, noclegów, innych niezbędnych udokumentowanych wydatków, (...)
5. Zaliczanie podróży służbowej do czasu pracy
Pracownik odbył krajową podróż służbową (brał udział w szkoleniu). Czy czas dojazdu do i z miejsca delegowania należy zaliczyć do jego czasu pracy? Jakie inne okresy przypadające w trakcie podróży, poza ewentualnie (...)
6. Pobyt w podróży służbowej w dni wolne od pracy a prawo do świadczeń delegacyjnych
Pracownik zatrudniony w podstawowym wymiarze czasu pracy (od poniedziałku do piątku po 8 godzin dziennie) przebywał w krajowej podróży służbowej obejmującej także sobotę i niedzielę. Czy za te dwa dni należą (...)
7. Ustalenie stałego miejsca pracy w umowie o pracę a podróż służbowa
Zatrudniamy pracownika na stanowisku przedstawiciela handlowego. Jako stałe miejsce pracy ma wpisany region północnej Polski. Czy taki zapis jest prawidłowy oraz czy wyjazdy w ten region można traktować jako (...)
8. Rozliczenie podróży służbowej kierowcy między oddziałami firmy
Przy rozpatrywaniu prawa do diety dla kierowcy przejeżdżającego przez miejscowości, w których zlokalizowane są oddziały pracodawcy, przez wiele lat opierano się na opinii Ministerstwa Infrastruktury z dnia 2 sierpnia 2010 r. (...)
9. Rozliczanie krajowych odcinków zagranicznej podróży służbowej
Pracownik wysłany w zagraniczną podróż służbową do Niemiec, na dojazd do granicy i powrót z granicy do miejsca zamieszkania poświęcił 8 godzin (po 4 godz. w każdą stronę). Czy za te krajowe (...)
10. Wyrok TK w sprawie ryczałtów za noclegi kierowców
W dniu 24 listopada 2016 r. Trybunał Konstytucyjny rozpoznał wniosek o zbadanie zgodności z Konstytucją RP przepisów, na podstawie których dokonywano zwrotu kosztów noclegu w czasie zagranicznej podróży służbowej kierowcy. Ocenie pod kątem (...)
II. ROZLICZANIE PODRÓŻY SŁUŻBOWYCH - SKŁADKI ZUS
Podstawę wymiaru składek ZUS (społecznych i zdrowotnej) dla pracowników stanowi przychód w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Mowa tu o przychodzie osiąganym z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy. Takie (...)
2. Podróż służbowa prywatnym autem pracownika
Środek transportu właściwy do odbycia podróży służbowej, a także jego rodzaj i klasę, określa pracodawca. Pracownikowi przysługuje zwrot kosztów przejazdu w wysokości udokumentowanej biletami lub fakturami obejmującymi cenę biletu środka transportu, (...)
3. Zwrot opłat za parking/autostradę
Diety i inne należności z tytułu podróży służbowej pracownika nie stanowią podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne - do wysokości określonej w przepisach w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności (...)
4. Koszty wyżywienia pracowników mobilnych
Podstawę wymiaru składek ZUS pracowników stanowi przychód w rozumieniu przepisów o PDOF, osiągany z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy. Taka podstawa wymiaru składek obowiązuje pracowników bez względu na rodzaj i miejsce świadczonej (...)
5. Zwrot należności z tytułu podróży służbowej członków rad nadzorczych
Członkowie rady nadzorczej naszej spółki z tytułu pełnionej funkcji w radzie pobierają w każdym miesiącu wynagrodzenie. Ponadto zwracamy im też koszty poniesione z tytułu przejazdu na posiedzenia rady. Ich wysokość jest ustalona (...)
1.1. Rozliczenie kosztów podróży służbowej - przychód pracownika, koszty pracodawcy, ewidencja księgowa
» Należności z tytułu podróży służbowych a przychód pracownika
Zasadniczo należności z tytułu podróży służbowej (krajowej czy zagranicznej) stanowią dla pracownika przychód ze stosunku pracy. Jednak, na podstawie (...)
1.2. Wycena kosztu w walucie obcej związanego z podróżą służbową
Dla celów podatku dochodowego koszty poniesione w walutach obcych przelicza się na złote według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu.
Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie (...)
1.3. Zwrot kosztów wyżywienia przekraczających wartość diety a przychód pracownika
Jak wynika z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy o PDOF, wolne od (...)
1.4. Opłaty za parkingi/przejazdy autostradą ponoszone podczas podróży służbowej odbywanej prywatnym samochodem pracownika
Zwrot opłat za parkingi/przejazdy autostradą a przychód pracownika
Zasadniczo wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne, jakie pracownik uzyskuje od pracodawcy, stanowią dla tego pracownika przychód ze stosunku pracy. Otrzymując zatem zwrot opłat (...)
2.1. Zwolnienie z podatku diet i innych należności za czas podróży zleceniobiorcy
Zwolnione od podatku są diety i inne należności za czas podróży osoby niebędącej pracownikiem (np. zleceniobiorcy) do wysokości określonej w odrębnych przepisach. Chodzi tu o rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia (...)
2.2. Zwrot kosztów używania prywatnego samochodu przez zleceniobiorcę
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przychody z umowy zlecenia kwalifikuje do przychodów z działalności wykonywanej osobiście ( (...)
3. Wydatki związane z podróżą służbową przedsiębiorcy
Zasadniczo nie ma przeszkód, aby wydatki ponoszone w związku z podróżą służbową przedsiębiorcy stanowiły koszty uzyskania przychodów w jego firmie. Wydatki te będą mogły zostać uznane za koszty podatkowe, jeśli - (...)
1. VAT od wydatków na samochód wykorzystywany w podróży służbowej
Spółka posiada samochody osobowe, które udostępnia pracownikom w celu odbycia krajowych podróży służbowych. Samochody te nie zostały zgłoszone do urzędu skarbowego na druku VAT-26. Czy spółka może odliczać VAT (...)
2. Odliczanie VAT od opłat za przejazd autostradą prywatnym samochodem pracownika odbywającego podróż służbową
W ustawie o VAT brak jest szczególnych regulacji, które odnosiłyby się do kwestii związanych z odliczaniem VAT od wydatków związanych z podróżami służbowymi pracowników, dokonywanymi ich prywatnymi samochodami osobowymi. Należy zatem stosować (...)
3. Zakup paliwa w innym kraju UE podczas podróży służbowej - czy trzeba rozliczyć WNT?
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów to nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium państwa członkowskiego (...)
4. Zakup usług w zagranicznej podróży służbowej a obowiązek rozliczenia importu usług
Import usług to świadczenie usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca. Aby jednak podatnik (nabywca z Polski) musiał rozliczyć import usług, przede wszystkim miejsce świadczenia usługi, ustalone na podstawie (...)
4.1. Zakup usług związanych z nieruchomościami
Miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami (do których należy zaliczyć np. usługi hotelowe czy przejazdy autostradą) jest miejsce położenia nieruchomości ( (...)
4.2. Usługi restauracyjne, kateringowe
W przypadku zakupu usług restauracyjnych lub kateringowych miejscem ich świadczenia jest - zgodnie z (...)
4.3. Wynajem środka transportu
Nie ma obowiązku rozliczenia VAT w Polsce od wynajmu środków transportu poza terytorium kraju (jeżeli jest to wynajem krótkoterminowy - do 30 dni). Miejscem opodatkowania ww. usług jest bowiem (...)
4.4. Naprawa pojazdu poza terytorium kraju
Podatnik będzie musiał rozliczyć import usług np. od naprawy pojazdu poza terytorium kraju (jeżeli usługodawca nie ma w Polsce siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej). Miejsce świadczenia (opodatkowania) (...)
4.5. Zakup biletów lotniczych (promowych)
Co do zasady, miejscem świadczenia usług transportu pasażerów jest miejsce, gdzie odbywa się transport, z uwzględnieniem pokonanych odległości. Tak stanowi (...)
1. Zapewnienie pracownikowi posiłku o wartości przekraczającej dietę a zwolnienie z podatku
Ze zwolnienia od podatku dochodowego korzysta wyłącznie ta część otrzymanych przez pracownika świadczeń na pokrycie kosztów (...)
2. Zwrot pracownikowi kosztów noclegu (w hotelu) z zapewnionym śniadaniem
Zarówno w przypadku, gdy na fakturze nocleg i śniadanie są wykazane w jednej wspólnej pozycji, jak i w przypadku, gdy są (...)
3. Polisa ubezpieczeniowa na czas zagranicznej podróży służbowej pracownika
Świadczenie w postaci zakupu polisy ubezpieczeniowej dla pracownika z tytułu zagranicznej podróży służbowej, które nie jest dla niego (...)
4. Udostępnienie pracownikowi samochodu celem odbycia podróży służbowej bezpośrednio z miejsca jego zamieszkania
Udostępnienie pracownikowi samochodu służbowego celem odbycia podróży służbowej bezpośrednio z miejsca jego zamieszkania nie generuje przychodu podlegającego (...)
5. Dojazd pracownika taksówką na lotnisko w celu odbycia podróży służbowej
Skoro podróż służbowa rozpoczyna się w miejscowości, w której znajduje się siedziba spółki, stałe miejsce pracy pracownika lub/i (...)
6. Opłaty za autostrady i parkingi a koszty uzyskania przychodów
Ustawodawca pojęciem "używania samochodów", o którym mowa w (...)
7. Ryczałty za noclegi wypłacane kierowcom a koszty pracodawcy
Niezależnie od tego, czy wypłacane pracownikom (kierowcom) świadczenia będą ryczałtami za noclegi, czy też innymi należnościami (...)
8. Rozliczenie kosztów podróży służbowych przedsiębiorcy
"1. Definicja podróży służbowej
Za podróż służbową osoby prowadzącej działalność gospodarczą (przedsiębiorcy) uznać należy wykonywanie zadania w ramach prowadzonej działalności poza miejscowością, w której znajduje się siedziba przedsiębiorcy lub stałe miejsce (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||