Przychody wolne od podatku - wybrane zagadnienia - Dodatek nr 14 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 18 (498) z dnia 20.09.2019
Przychody wolne od podatku - wybrane zagadnienia
Szczegółowy spis treści
1. Przychody otrzymane przez podatnika do 26. roku życia
Ustawą z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. poz. 1394), zwaną dalej ustawą nowelizującą, (...)
2. Limitowanie świadczeń z ZFŚS dla pracowników i członków ich rodzin
Jak stosować limit zwolnienia od podatku dotyczący wartości świadczeń finansowanych ze środków ZFŚS, gdy uzyskują je pracownicy i członkowie ich rodzin?
Pracodawca musi sumować świadczenia finansowane ze środków ZFŚS (...)
3. Dopłata do wypoczynku małoletniego dziecka pracownika
Zakład pracy ze środków ZFŚS dofinansował pracownikowi koszty pobytu jego małoletniego dziecka na obozie letnim, którego organizatorem był podmiot zajmujący się tego rodzaju działalnością. Czy od wartości tego świadczenia pracodawca powinien (...)
4. Przychody pracowników wykonujących pracę za granicą
Spółka wysyła pracowników za granicę na podstawie polecenia wyjazdu służbowego celem wykonania usługi. Ustalając zaliczki na podatek od osób fizycznych, pomniejsza przychód pracownika za każdy dzień pobytu za granicą, w którym pozostawał on w stosunku pracy (...)
5. Nieodpłatne zakwaterowanie pracowników świadczących pracę poza swoim miejscem zamieszkania
Nasi pracownicy świadczą pracę poza swoim miejscem zamieszkania. W związku z czym przyjęliśmy na siebie obowiązek zapewnienia im noclegu. Kierując się stanowiskiem organów podatkowych, ustalamy przychód z nieodpłatnych świadczeń. Czy możliwe jest (...)
6. Zwrot kosztów leczenia pracownikowi przebywającemu w podróży służbowej
W trakcie odbywania podróży służbowej do jednego z państw członkowskich Unii Europejskiej pracownik zachorował. Została mu udzielona pomoc medyczna. Pracodawca zwróci mu udokumentowane koszty leczenia, które wykraczają poza zakres świadczeń objętych (...)
7. Ekwiwalent za używanie przez pracowników własnej odzieży roboczej i jej pranie
Starostwo zatrudnia szereg pracowników na stanowiskach, których zajmowanie wymaga posiadania specjalistycznej odzieży roboczej. Pracownicy wykorzystują własną odzież i jest im z tego tytułu wypłacany ekwiwalent za używanie i pranie tej odzieży. Obowiązek wypłaty (...)
8. Sfinansowanie pracownikowi kursu prawa jazdy w celu powierzenia mu nowych obowiązków
W związku z brakami kadrowymi pracownikowi zatrudnionemu na stanowisku montera mebli pracodawca sfinansował kurs prawa jazdy kategorii E. Dzięki zdobytym uprawnieniom pracownikowi zostaną powierzone zadania kierowcy. Czy pracodawca nie musi uwzględniać (...)
9. Świadczenie pieniężne rekompensujące utracone wynagrodzenie
Żołnierzowi rezerwy będącemu pracownikiem wypłacono, za okres odbytych ćwiczeń wojskowych, świadczenie pieniężne rekompensujące utracone wynagrodzenie. Czy kwota ta podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Czy w tym przypadku występuje konieczność wystawienia (...)
1. Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości
Na zasadach określonych w art. 30e updof osoby fizyczne (podatnicy) muszą rozliczyć dochody (...)
2. Wynagrodzenie za ustanowienie służebności przesyłu
Na mocy wyroku sądu przedsiębiorstwo wodociągowe musi wypłacić mi wynagrodzenie za służebność przesyłu ustanowioną na jego rzecz w związku z przebiegającą przez moją działkę rurą przesyłową. Czy wynagrodzenie to będę musiał opodatkować?
(...)
3. Przychód z zamiany działki rolnej
Podatnik prowadzi gospodarstwo rolne. W jego skład wchodzi działka rolna, która została nabyta na własność w 2015 r. Podatnik otrzymał propozycję zamiany tej działki na inną działkę rolną. Czy w razie zawarcia umowy zamiany (...)
4. Dochód z najmu piwnicy osiągany przez wspólnotę mieszkaniową
Wspólnota mieszkaniowa wynajmuje jednemu z mieszkańców wspólnoty piwnicę, która stanowi nieruchomość wspólną i nie jest przynależna do lokalu zajmowanego przez tego mieszkańca. Czy dochód z tego najmu korzysta ze zwolnienia od podatku?
(...)
5. Wykorzystywanie w działalności gospodarczej użyczonego lokalu
Ojciec będący właścicielem lokalu zawarł z synem umowę użyczenia tego lokalu na potrzeby działalności prowadzonej przez syna. Czy z tytułu nieodpłatnie używanego lokalu powstanie przychód z działalności gospodarczej podlegający ujęciu w podatkowej księdze? (...)
6. Sprzedaż części gospodarstwa rolnego
Spółka z o.o. jest właścicielem nieruchomości gruntowej stanowiącej gospodarstwo rolne w rozumieniu przepisów ustawy o podatku rolnym. Nieruchomość tę nabyła 11 lat temu. Grunty są wykorzystywane do produkcji rolnej. Czy w przypadku sprzedaży gruntów wchodzących (...)
1. Szkoda całkowita w firmowym samochodzie
W wyniku zdarzenia drogowego uszkodzeniu uległ samochód specjalny, tzw. laweta, będący środkiem trwałym. Pojazd nie stanowi samochodu osobowego w rozumieniu ustawy o PIT. Był on objęty polisą OC, AC, a także NNW. (...)
2. Uszkodzenie składnika majątku wycofanego z firmy
Jestem podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych. W 2016 r. nabyłem samochód, który ująłem w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych i oddałem do używania na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Po trzech latach wycofałem go (...)
3. Dochodzone od pracodawcy na drodze cywilnoprawnej odszkodowanie za wypadek przy pracy
W przypadku gdy pracodawca ponosi odpowiedzialność (na zasadzie winy lub ryzyka) za wypadek przy pracy, w wyniku którego:
pracownik wymaga długotrwałego leczenia lub
pogorszyły się jego widoki na przyszłość albo (...)
4. Jednorazowe odszkodowanie z ZUS dla pracownika, który uległ wypadkowi przy pracy
Pracownikowi, który uległ wypadkowi przy pracy, może przysługiwać z ZUS jednorazowe odszkodowanie przyznane zgodnie z przepisami ustawy z dnia 30 października 2002 r. o ubezpieczeniu społecznym z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych (Dz. U. (...)
5. Nieuzasadnione wypowiedzenie umowy o pracę
Sąd przyznał na rzecz byłej pracownicy odszkodowanie z tytułu nieuzasadnionego wypowiedzenia umowy o pracę. Czy wypłacając zasądzone odszkodowanie powinniśmy pobrać zaliczkę na podatek dochodowy?
Odszkodowanie z tytułu nieuzasadnionego wypowiedzenia (...)
6. Wydanie świadectwa pracy z opóźnieniem
Byłemu pracownikowi wydaliśmy świadectwo pracy z opóźnieniem, dlatego musimy wypłacić mu odszkodowanie. Czy od wypłaconej kwoty powinniśmy pobrać zaliczkę na podatek dochodowy oraz składki ZUS?
Odszkodowanie za (...)
1. Dofinansowanie kosztów prac rozwojowych
Spółka z o.o. otrzymała w 2019 r. dotację z funduszu UE. Została ona przyznana na dofinansowanie prowadzonych przez spółkę prac rozwojowych. W przyszłości prace te będą stanowiły wartości niematerialne i prawne. Dotacja jest zaksięgowana na koncie (...)
2. Świadczenia otrzymane w związku z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych
Od 1 stycznia 2019 r. (...)
3. Stypendia dla zagranicznych naukowców
Od 2019 r. ze zwolnienia od podatku dochodowego korzystają stypendia, o których mowa w art. 70b ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 r. o Polskiej Akademii Nauk (Dz. U. z 2018 r. poz. 1475 ze zm.), zwanej dalej ustawą o PAN. Stanowi o tym (...)
4. Zapomogi dla emerytów i rencistów
Emeryci (renciści) będący w trudnej sytuacji życiowej mogą występować o przyznanie zapomogi m.in. do byłego zakładu pracy lub do związków zawodowych. Otrzymanie zapomogi skutkuje u emeryta (rencisty) powstaniem przychodu z tzw. innych źródeł, który zasadniczo (...)
4.1. Zapomogi losowe
Zapomoga otrzymana przez emeryta (rencistę) stanowi przychód, do którego może mieć zastosowanie zwolnienie od podatku dochodowego przewidziane w (...)
4.2. Inne zapomogi
Nie zawsze trudna sytuacja życiowa emeryta (rencisty) musi być wynikiem zaistnienia tzw. zdarzeń losowych. Nie oznacza to jednak, że od każdej innej zapomogi będzie musiał on zapłacić podatek.
Na podstawie (...)
5. Stypendia stażowe dla uczniów współfinansowane ze środków UE
W myśl art. 21 ust. 1 pkt 137 updof, wolne od podatku dochodowego są środki finansowe (...)
6. Zapomoga dla dziecka pracownika
Dziecko pracownika doznało kontuzji i wymaga długotrwałego leczenia oraz rehabilitacji. Pracownik wystąpił z prośbą o pomoc finansową, która została mu przyznana przez pracodawcę w formie bezzwrotnej ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Czy (...)
1. Zwrot kosztów podróży zleceniobiorcy
Zleceniobiorca (niebędący przedsiębiorcą) w ramach zawartej umowy zlecenia odbył podróż krajową. Czy wypłacone mu z tego tytułu diety oraz zwrot kosztów noclegu są u niego przychodem podlegającym opodatkowaniu?
(...)
2. Odpłatna działalność organizacji pożytku publicznego
Fundacja o statusie organizacji pożytku publicznego prowadzi działalność w zakresie ochrony zdrowia. Do tej pory badania w celu wczesnego wykrywania raka fundacja wykonywała nieodpłatnie. Teraz planuje wykonywać te badania również odpłatnie. Dochody (...)
3. Dochody przedszkola
Podatnik od niedawna prowadzi niepubliczne przedszkole. Czy dochód z tej działalności wydatkowany na cele przedszkola będzie wolny od podatku? Czy za taki cel można uznać zakup samochodu, który będzie wykorzystywany m.in. do rozwożenia dzieci do miejsca zamieszkania, (...)
4. Działalność pomocnicza wykonywana poza terenem specjalnej strefy ekonomicznej
Spółka z o.o. działa w specjalnej strefie ekonomicznej, w której wytwarza wyroby (plastikowe sztućce). Oprócz zakładu umiejscowionego w strefie posiada stary zakład poza strefą (całość stanowi jedną spółkę z o.o.). Czy pakowanie wyrobów (...)
5. Dochód przeznaczony i wydatkowany na PFRON
Działalność samorządowej jednostki organizacyjnej (ośrodka kultury) finansowana jest przez jednostkę samorządu terytorialnego w formie dotacji. Z dotacji samorządowa jednostka pokrywa wszystkie swoje zobowiązania, w tym wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (...)
6. Wynajem pokoi w ramach agroturystyki
Podatnik jest właścicielem budynku mieszkalnego, usytuowanego na terenie wiejskim. W związku z tym, że jest on położony w atrakcyjnym turystycznie miejscu, podatnik chciałby wynajmować pokoje gościnne znajdujące się w tym budynku osobom przebywającym na wypoczynku. (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Krajowy System e-Faktur
Nowy dział
KSeF w DRUKACH Gofin
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||