Podatkowe rozliczenie transakcji prowadzonych w walucie obcej - Dodatek nr 14 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 18 (450) z dnia 20.09.2017
Podatkowe rozliczenie transakcji prowadzonych w walucie obcej
Szczegółowy spis treści
1. Kurs waluty właściwy do przeliczania przychodów
Firma transportowa wykonała usługę dla polskiego kontrahenta. Faktura została wystawiona w euro w dniu wykonania usługi. Kwotę VAT na fakturze przeliczono na złote. Należność otrzymano w euro po wystawieniu faktury. Czy kurs zastosowany dla (...)
2. Usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych
Spółka świadczy usługi kontrahentom zagranicznym. Strony ustaliły w umowie, że usługi będą rozliczane w okresach rozliczeniowych (miesięcznych). Faktury dokumentujące wykonanie usługi spółka wystawia ostatniego dnia danego miesiąca. Zdarza się jednak, że wystawi (...)
3. Transakcje realizowane poprzez system płatności PayPal
Spółka z o.o. sprzedaje towary za granicę za pośrednictwem różnych portali internetowych. Aby zabezpieczyć płatności i samą transakcję, posiada konto walutowe u operatora PayPal. Wpływają na nie płatności dokonywane przez klientów. Spółka po otrzymaniu informacji, (...)
4. Przychód zagranicznego kontrahenta na potrzeby obliczenia i pobrania podatku u źródła
Według jakiego kursu należy przeliczyć wynagrodzenie w euro wypłacane przez polską spółkę na rzecz spółki z siedzibą w Niemczech (osoby prawnej), w celu obliczenia i pobrania podatku u źródła?
Kwestią sporną (...)
5. Kurs waluty stosowany przy korekcie przychodu
W wyniku udzielenia rabatu potransakcyjnego spółka z o.o. wystawiła w sierpniu 2017 r. fakturę korygującą, o którą zmniejszyła przychód tego miesiąca. Czy do przeliczenia na złotówki kwoty euro wynikającej z tej faktury powinna zastosować kurs euro z ostatniego dnia (...)
1. Kursy walut do przeliczenia poniesionego kosztu
Nabywamy towary z zagranicy. Dostawca wystawił nam fakturę za towar w czerwcu 2017 r. Do firmy wpłynęła ona w lipcu 2017 r., a towar dotarł do nas w sierpniu 2017 r. Według jakiego kursu waluty przeliczyć fakturę do celów podatkowych, (...)
2. Zagraniczna podróż służbowa pracownika
Czy koszty noclegu pracownika w podróży służbowej, udokumentowane fakturą w walucie obcej, należy przeliczyć na złote po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury, czy po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień (...)
3. Kurs waluty stosowany do przeliczenia korekty kosztu
Zakupiliśmy od kontrahenta krajowego materiały do produkcji. Dostawca ujął na fakturze błędną kwotę VAT. Po dwóch miesiącach wystawił fakturę korygującą (zerującą całą transakcję) i fakturę dokumentującą sprzedaż tych materiałów, tym razem z prawidłową kwotą (...)
4. Import towarów handlowych
Podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów nabył towary handlowe od kontrahenta z Chin. Transakcja ta jest udokumentowana fakturą zakupu oraz dokumentem celnym SAD. Czy w podatkowej księdze przychodów i rozchodów podatnik powinien ująć poniesiony (...)
5. Wydatek udokumentowany duplikatem faktury
Po jakim kursie należy przeliczyć wydatek udokumentowany duplikatem faktury?
Do przeliczania wydatku udokumentowanego duplikatem faktury należy zastosować kurs średni NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia (...)
6. Wynagrodzenia pracownicze wypłacane w walucie obcej
Spółka z o.o. wypłaca pracownikowi wynagrodzenie w walucie obcej. Lista płac jest sporządzana ostatniego dnia miesiąca, za który wynagrodzenie jest należne i tego samego dnia dokonywany jest przelew. Po jakim kursie przeliczyć koszt (...)
1. Zaliczka w walucie obcej otrzymana na poczet wykonania usługi
Spółka z o.o. otrzymała od kontrahenta zaliczkę na poczet przyszłej usługi. Po wykonaniu usługi wystawi fakturę końcową i kontrahent wpłaci pozostałą wartość należności. Zaliczka i należność za usługę (pozostała część) są wpłacane na konto walutowe spółki. Czy (...)
2. Oferta zaprezentowana w jednej walucie a faktura wystawiona w innej
Nasza firma prowadzi działalność w zakresie sprzedaży wysyłkowej towarów z Polski do Anglii. Cena towarów przedstawiona w ofercie jest wyrażona w funtach. Jednak faktury wystawiamy w euro. Jak w takiej sytuacji rozliczać różnice kursowe i jak (...)
3. Wykazywanie różnic kursowych w postaci sald
Od 1 stycznia 2017 r. spółka z o.o. rozpoznaje przychody i koszty podatkowe z tytułu różnic kursowych zgodnie z zasadami ustawy o rachunkowości. Czy prawidłowe jest stanowisko spółki, że rozliczając różnice kursowe metodą bilansową, będzie ona (...)
4. Zapłata zobowiązania posiadaną prywatnie walutą obcą
Pracownicy firmy zapłacili za paliwo kupione za granicą walutą pochodzącą z prywatnych środków przedsiębiorcy (nieznany jest kurs zakupu waluty). Zapłata nastąpiła w dniu, w którym została wystawiona faktura. Czy w tym przypadku powstaną różnice (...)
5. Kompensata zobowiązań
Należności od kontrahenta wyrażone w euro kompensuję ze zobowiązaniami wobec tego kontrahenta również wyrażonymi w euro. Jaki kurs waluty należy przyjąć na dzień dokonania kompensaty, aby prawidłowo ustalić podatkowe różnice kursowe?
(...)
6. Ujemne różnice kursowe u ryczałtowca
Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym. W lipcu 2017 r. nie osiągnąłem przychodu ze sprzedaży usług. Powstały natomiast ujemne różnice kursowe dotyczące faktury z czerwca. Jak w tej sytuacji mam pomniejszyć przychód o ujemne (...)
7. Należność za towary otrzymywana za pośrednictwem kuriera
Prowadzę sprzedaż towarów do krajów Unii Europejskiej. Towary wysyłam za pobraniem, za pośrednictwem firmy kurierskiej. Faktury wystawiam w euro. Firma kurierska pobiera od klienta euro i przelewa mi pieniądze na konto złotowe. Euro na PLN przelicza po przyjętym kursie (...)
8. Wydatek niestanowiący kosztu uzyskania przychodów
Spółka z o.o. opłaciła w walucie obcej składkę członkowską w zagranicznej organizacji branżowej. Składka nie jest zaliczana do kosztów uzyskania przychodów. Spółka ustala różnice kursowe metodą podatkową. Czy różnica kursowa powstała między (...)
1. Przekazanie z rachunku walutowego na rachunek złotowy należności za wykonane usługi
Za wykonane usługi należności w walucie wpływają na konto walutowe spółki z o.o. Następnie dochodzi do przelewu tej waluty na rachunek złotowy. Jakie kursy walut powinna przyjąć spółka do celów obliczenia podatkowych różnic kursowych powstałych (...)
2. Do wyceny rozchodu waluty z konta walutowego nie stosuje się kursu historycznego
Podatnik prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Czy prowadząc ten rodzaj ewidencji podatkowej, może do rozchodu waluty obcej z rachunku walutowego stosować kurs historyczny (z dnia jej wpływu)? Jeśli nie, to czy jest (...)
3. Przesunięcie środków pieniężnych pomiędzy rachunkami walutowymi
Spółka z o.o. posiada środki pieniężne w walutach obcych (euro), które są przechowywane na rachunkach walutowych w dwóch bankach. W tym roku część waluty przechowywanej w jednym banku została przesunięta na rachunek walutowy w drugim banku. Spółka (...)
4. Zobowiązanie udokumentowane fakturą w złotych, ale zapłacone w euro
Spółka z o.o. handluje towarem sprowadzanym z zagranicy. Z tytułu zamówienia partii towaru kontrahent wystawił spółce fakturę pro forma i tym samym zobowiązał ją do wpłaty zaliczki w euro na poczet dostawy tego towaru. Spółka uiściła (...)
5. Prowizje pobrane przez bank
Podatnik stosuje zasadę rozliczania różnic kursowych metodą podatkową. Czy operacja pobrania przez bank prowizji za prowadzenie rachunku walutowego skutkuje powstaniem różnic kursowych?
Operacja pobrania przez (...)
6. Wpływ różnic kursowych od własnych środków pieniężnych na wartość początkową środka trwałego
Spółka z o.o. buduje halę produkcyjną. Wykonawca inwestycji będzie wystawiać faktury inwestycyjne w euro. Zapłata za nie następować będzie z rachunku walutowego. W wyniku rozliczenia płatności za transakcje inwestycyjne powstaną różnice kursowe m.in. od własnych środków (...)
7. Prywatne wypłaty z firmowego rachunku walutowego
Jestem przedsiębiorcą. Zdarza się, że z firmowego rachunku walutowego wypłacam środki pieniężne na swoje prywatne potrzeby. Czy w takiej sytuacji powinienem ustalać na rachunku walutowym podatkowe różnice kursowe?
Nie. (...)
1. Dokonanie kompensaty wierzytelności po ich przewalutowaniu na złote
"(...) na skutek przewalutowania wierzytelności wyrażonych w walutach obcych, zobowiązanie bądź należność przestanie być zobowiązaniem bądź należnością wyrażonymi w walucie obcej. W rezultacie w momencie jego spłaty poprzez potrącenie z A., nie dojdzie (...)
2. Należność za fakturę wystawioną w walucie obcej otrzymana na konto złotowe
"Z przedstawionego we wniosku opisu stanu faktycznego wynika, że Wnioskodawca jest wspólnikiem Spółki cywilnej, w której posiada 50% udział w zyskach i stratach. Przedmiotem działalności Spółki jest produkcja okien i drzwi oraz (...)
3. Zakup materiałów w jednym kraju i obróbka ich w innym kraju
"Należy wskazać, że nie można ustalić wartości transakcji walutowej w przeliczeniu na złotówki w oderwaniu od zasad ustalania różnic kursowych.
Zgodnie z art. 15a ust. 7 updop, za koszt poniesiony, o którym (...)
4. Wynikowe rozliczanie różnic kursowych ustalanych metodą rachunkową
"(...) wybór przez podatnika metody rachunkowej rozliczania różnic kursowych uprawnia go do stosowania zasad określenia różnic kursowych dla celów podatkowych wyłącznie przepisów ustawy o rachunkowości, a zatem pozwala na ujmowanie (...)
5. Różnice kursowe od własnych środków pieniężnych a wartość początkowa środka trwałego
"(...) Spółka zakupiła środek trwały. Według planu oddanie maszyny do użytkowania ma nastąpić w czwartym kwartale 2016 r. Z dostawcą środka trwałego podpisano umowę na podstawie której, dostawa rozliczana była w walucie (...)
6. Kurs waluty dla przychodu osiągniętego na terenie USA oraz podatku potrąconego przez zagranicznego kontrahenta
"Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, że Wnioskodawca uzyskuje przychody z tytułu udzielania licencji kontrahentom na terytorium USA, z wynagrodzenia należnego Spółce jest potrącany przez kontrahenta zagranicznego podatek w wysokości (...)
7. Przesunięcie towarów pomiędzy centralą w Polsce i oddziałem zagranicznym firmy
"Z przedstawionego opisu zdarzenia przyszłego wynika, że Spółka posiada wyodrębnioną jednostkę w postaci oddziału spółki na Kubie, który jest jednostką samobilansującą, wpisaną do Krajowego Rejestru Sądowego. Spółka prowadzi działalność (...)
8. Kurs waluty do przeliczenia korekty kosztu uzyskania przychodu
"Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie zawierają szczególnych rozwiązań dotyczących zasad przeliczania kosztów uzyskania przychodów wyrażonych w walutach obcych na złote w związku z korektą tych kosztów uzyskania przychodów. (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||