Kompensata zobowiązań
Należności od kontrahenta wyrażone w euro kompensuję ze zobowiązaniami wobec tego kontrahenta również wyrażonymi w euro. Jaki kurs waluty należy przyjąć na dzień dokonania kompensaty, aby prawidłowo ustalić podatkowe różnice kursowe?
W tym przypadku należy przyjąć kurs średni ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień kompensaty.
Stosownie do art. 24c ust. 4 updof art. 15a ust. 4 updop, przy obliczaniu różnic kursowych dotyczących należności i zobowiązań wyrażonych w walucie obcej uwzględnia się kursy faktycznie zastosowane w przypadku sprzedaży lub kupna walut obcych oraz otrzymania należności lub zapłaty zobowiązań. W pozostałych przypadkach, a także gdy do otrzymanych należności lub zapłaty zobowiązań nie jest możliwe uwzględnienie faktycznie zastosowanego kursu waluty w danym dniu, stosuje się kurs średni ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ten dzień.
W przypadku kompensaty nie dochodzi do przepływu gotówki między kontrahentami, czyli jej wpływu na rachunek bankowy i jej wypływu z takiego rachunku. Nie dochodzi również do zbycia lub nabycia waluty przez podatnika. Nie jest więc możliwe przyjęcie faktycznie zastosowanego kursu waluty w danym dniu. Wobec tego w celu ustalenia podatkowych różnic kursowych, na dzień dokonania kompensaty należy przyjąć kurs średni ogłaszany przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ten dzień.
| Przykład
Spółka z o.o. posiada:
Zgodnie z uzgodnieniem stron, 27 lipca 2017 r. dokonano kompensaty rozrachunków do wysokości 3.690 euro. Do przeliczenia skompensowanych należności w walucie obcej i zobowiązań w walucie obcej spółka zastosowała kurs średni ogłoszony przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień kompensaty, tj. kurs średni ogłoszony przez NBP 26 lipca br. |
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||