Dokumentowanie transakcji dla celów VAT - Dodatek nr 13 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 12 (947) z dnia 20.04.2017
Dokumentowanie transakcji dla celów VAT
Szczegółowy spis treści
1. Ogólne zasady dotyczące wystawiania faktur
Faktura to jeden z podstawowych dokumentów potwierdzających dokonanie sprzedaży towaru lub świadczenie usługi. Zgodnie z (...)
1.1. Podmioty zobowiązane do wystawiania faktur
Generalnie obowiązek wystawiania faktur dotyczy zazwyczaj podatników VAT czynnych w celu udokumentowania transakcji zawieranych z podmiotami prowadzącymi działalność gospodarczą. Obecnie jednak każdy podatnik (także zwolniony z VAT) może (a niekiedy nawet (...)
1.2. Zakres czynności dokumentowanych fakturą
W myśl art. 106a ust. 1 ustawy o VAT, przepisy dotyczące m.in. (...)
1.3. Elementy, jakie powinna zawierać faktura
Wykaz danych, które powinna zawierać faktura określa art. 106e (...)
1.4. Terminy wystawiania faktur
Zasadniczo fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. Przy czym - jak wynika z (...)
1.5. Faktury uproszczone
Faktury uproszczone można wystawiać w sytuacji, gdy kwota należności ogółem nie przekracza kwoty 450 zł albo kwoty 100 euro (jeżeli kwota ta jest określona w euro). Na takich fakturach nie trzeba zamieszczać (...)
1.6. Duplikaty faktur
Regulacje dotyczące wystawiania duplikatów faktur określone zostały w art. 106l (...)
1.7. E-faktury
Jak wynika z definicji ustawowej, fakturami są dokumenty w formie papierowej lub w formie elektronicznej zawierające dane wymagane ustawą i przepisami wydanymi na jej podstawie. Z kolei mówiąc o fakturze elektronicznej - rozumie się (...)
2. Dodatkowe oznaczenia faktury - zasady stosowania
Co do zasady, faktura powinna zawierać elementy wskazane w (...)
2.2. Odwrotne obciążenie
Mechanizm odwrotnego obciążenia polega na rozliczaniu VAT przez nabywcę, a nie przez dostawcę i stosowany jest w przypadku:
1) dostawy towarów wymienionych w (...)
2.3. Faktura VAT RR
Jedna ze szczególnych procedur rozliczania VAT dotyczy rolników ryczałtowych. Przez rolnika ryczałtowego rozumie się rolnika dokonującego dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczącego usługi rolnicze, który (...)
2.4. Procedura marży
Wśród szczególnych procedur rozliczania VAT można wymienić m.in. procedurę marży stosowaną w przypadku:
wykonywania usług turystyki,
dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich.
Szczegółowe uregulowania z tym zakresie (...)
3. Zasady wystawiania faktur przez nabywcę - samofakturowanie
Co do zasady, faktury wystawiają sprzedawcy towarów/usług. Przepisy ustawy o VAT umożliwiają wystawianie faktur także ich nabywcom (tzw. samofakturowanie). Poniżej omawiamy zasady, a także wskazujemy stanowisko organów podatkowych dotyczące tego (...)
3.1. Podmiot uprawniony do samofakturowania transakcji
Zgodnie z art. 106d ust. 1 (w związku z (...)
3.2. Transakcje objęte samofakturowaniem
Ustawodawca wskazał katalog transakcji, które mogą być dokumentowane na zasadzie samofakturowania. Należą do nich:
sprzedaż, czyli odpłatna dostawa towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów (...)
3.3. Umowa o samofakturowanie
Warunkiem, jaki musi być spełniony - aby możliwe było wystawianie faktur przez nabywcę - jest zawarcie umowy w sprawie wystawiania faktur w imieniu i na rzecz podatnika. W umowie takiej musi zostać (...)
3.4. Dane na fakturze wystawionej w ramach samofakturowania
Pewne wątpliwości po stronie nabywców dokonujących samofakturowania budzi kwestia numeracji faktur oraz stosowanie obcojęzycznych oznaczeń.
Numeracja faktur
Na temat tego, czy podatnik dokonujący samofakturowania powinien stosować numerację własną, (...)
4.1. Otrzymanie faktury korygującej - rozliczenie VAT u nabywcy
Podmioty gospodarcze otrzymują niekiedy od swoich kontrahentów faktury korygujące. Przyczyny wystawienia faktur korygujących mogą być różne, tj. mogą być skutkiem np. otrzymania rabatu, zwrotu towaru czy błędu popełnionego (...)
4.2. Rozliczenie faktury korygującej przez sprzedawcę na gruncie VAT
W 2017 r. zasady korygowania sprzedaży (na gruncie VAT) oraz wystawiania faktur korygujących nie uległy zmianie.
Zatem obecnie nadal podstawę opodatkowania obniża się generalnie o kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży (...)
4.3. Zbiorcze faktury korygujące w świetle VAT
Elementy zbiorczej faktury korygującej
Generalnie zbiorcza faktura korygująca powinna zawierać wszystkie dane typowe dla "zwykłej" korekty, czyli ( (...)
4.4. Noty korygujące
Co do zasady, faktura zawierająca błędy powinna być skorygowana przez sprzedawcę (poprzez wystawienie faktury korygującej). Jak wynika z (...)
4.5. Korygowanie sprzedaży paragonowej
Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy dokonujący sprzedaży (...)
5.1. Konsekwencje wystawienia lub otrzymania faktury dla celów VAT
Termin wystawienia faktury a obowiązek podatkowy w VAT
Generalnie obowiązek podatkowy w VAT nie jest uzależniony od daty wystawienia faktury (powstaje on bowiem z reguły w dniu dokonania dostawy, wykonania usługi czy otrzymania zapłaty).
(...)
5.2. Wystawienie faktury a podatek dochodowy
Przychód u sprzedawcy towaru/usługi
Zazwyczaj dokumentem, na podstawie którego sprzedawca wykazuje przychód z tytułu dostawy towarów/wykonania usługi, jest faktura. Z reguły samo wystawienie faktury nie wyznacza jednak momentu powstania przychodu u sprzedawcy. Jak (...)
5.3. Faktura jako dowód księgowy
Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej. Są to m.in. dowody zewnętrzne obce. Elementy, jakie powinny zawierać takie dowody, określone zostały w (...)
6. Przedwczesne wystawienie faktury - skutki w VAT
Co do zasady, fakturę należy wystawić nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru (wykonano usługę) lub otrzymano całość lub część zapłaty (patrz: (...)
6.1. Faktura wystawiona przedwcześnie jako "pusta" faktura
W przypadku, gdy osoba prawna, jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej lub osoba fizyczna wystawi fakturę, w której wykaże kwotę podatku, jest obowiązana do jego zapłaty. Tak stanowi (...)
6.2. Skorygowanie faktury wystawionej przedwcześnie
Organy podatkowe uznają generalnie, że faktura wystawiona przedwcześnie jest nieprawidłowa i należy ją skorygować (jeżeli nie jest ona anulowana - kiedy anulowanie faktury jest możliwe piszemy w (...)
6.3. Odliczenie VAT z faktury wystawionej przedwcześnie - skutki u nabywcy
Przedwczesne wystawienie faktury przez sprzedawcę nie powinno pozbawić nabywcy prawa do odliczenia VAT wykazanego w tej fakturze. Trzeba jednak pamiętać, że sam fakt otrzymania faktury nie jest wystarczający do (...)
1.1. Czy na fakturze trzeba podawać datę dostawy/otrzymania zaliczki?
Czy na fakturze wystawianej przed dostawą towaru muszę podać datę dostawy, skoro data ta nie jest jeszcze ostatecznie znana? Czy jeżeli tej daty nie podam, po zrealizowaniu dostawy (...)
1.2. Jaki adres podawać na fakturach - głównego miejsca prowadzenia działalności, czy adres dostawy towaru?
Osoba fizyczna (czynny podatnik VAT) prowadzi trzy sklepy w tej samej branży. Czy na fakturach zakupu powinien znajdować się adres sklepu, do którego dostarczany jest towar, czy wystarczy adres (...)
1.3. Skrócona nazwa firmy na fakturze
Czy na fakturze można stosować skrót w nazwie firmy (typu FHU, PPHU)? Czy stosowanie takich skrótów może zostać zakwestionowane?
(...)
1.4. Paragon fiskalny jako faktura uproszczona
Czy paragon fiskalny może być uznany za fakturę uproszczoną? Czy na paragonie tym (z tytułu zakupu towaru w Polsce) mogę odręcznie wpisać swój NIP, jeżeli sprzedawca nie może go umieścić (...)
2. Czy w 2017 r. można wystawiać faktury wewnętrzne?
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Dokonuję nabycia towarów od kontrahentów z UE. Czy obecnie można wystawiać faktury wewnętrzne w celu rozliczenia VAT z tytułu WNT?
(...)
3. Dokumentowanie sprzedaży przez podatnika zwolnionego z VAT
Jak powinien dokumentować świadczenie usług podatnik zwolniony z VAT podmiotowo lub przedmiotowo?
Podatnik (...)
3.1. Ogólne zasady wystawiania faktur
Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, zwalnia się z VAT (...)
3.2. Czy podatnik zwolniony z VAT wystawia fakturę, czy rachunek?
Na temat dokumentowania sprzedaży przez podatników zwolnionych z VAT wypowiedział się Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 26 marca 2014 r., nr (...)
3.3. Elementy faktury wystawionej dla kontrahenta krajowego
Jeżeli podatnik zwolniony z VAT sprzedaż dokumentuje fakturą, powinien przestrzegać regulacji zawartych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur (Dz. U. poz. 1485).
Zgodnie z (...)
3.4. Elementy faktury wystawionej dla kontrahenta z innego kraju UE
Z kolei, jeżeli podatnik zwolniony z VAT świadczy usługę na rzecz podmiotu z innego kraju UE - opodatkowaną w kraju jej nabywcy - to naszym zdaniem nie wystąpi wówczas zwolnienie z obowiązku wystawienia (...)
4. Faktura wystawiona przez podmiot niezarejestrowany - skutki w VAT
Kontrahent świadczy dla nas usługi, z tytułu których wystawia faktury. Okazało się, że w trakcie roku wykreślił działalność z CEiDG na miesiąc i ponownie ją zarejestrował. Czy mamy prawo odliczyć VAT z faktur (...)
5. Wystawienie faktury, gdy na poczet transakcji otrzymano zaliczkę
Dokonujemy zapłaty zaliczek na poczet przyszłych dostaw. Kontrahent wystawia faktury zaliczkowe z tytułu otrzymania zaliczek, a co jakiś czas wystawia faktury rozliczeniowe dla dokonanych dostaw (zerowe). Takie rozliczenie jest pomocne (...)
6. Dokumentowanie eksportu towarów
Jaki dokument należy przedstawić do odprawy celnej, jeżeli zaliczka pokrywa całą należność z tytułu przyszłego eksportu towaru? Nadmieniamy, że towar zostanie wywieziony w ramach kilku oddzielnych transportów.
(...)
7. Termin odliczenia VAT z duplikatu faktury
Faktura została podpisana przez naszego pracownika, który nie dostarczył jej do biura od grudnia 2016 r. (faktura zaginęła). W marcu br. otrzymałem jej duplikat. Kiedy mogę odliczyć VAT?
(...)
8. Elektroniczna forma przechowywania faktur zakupu i sprzedaży
Posiadam dużą ilość faktur zakupu i sprzedaży, i w związku z tym mam kłopot z ich przechowywaniem. Słyszałem o możliwości skanowania faktur i przechowywania wyłącznie w formie elektronicznej. Czy nie będzie to kwestionowane przez organy podatkowe?
(...)
9. Czy można anulować fakturę wysłaną kontrahentowi drogą elektroniczną?
Wystawiłem fakturę zaliczkową przed wpłatą zaliczki - na jej podstawie kontrahent miał dokonać zapłaty za przyszłą dostawę. Fakturę tę wysłałem kontrahentowi drogą elektroniczną. Kontrahent jednak zrezygnował z zakupu i nie (...)
10.1. Rozliczenie faktury korygującej "in minus"
Deklarację VAT-7 za luty 2017 r. złożyłem 21 marca 2017 r. Następnie w dniu 25 marca 2017 r. otrzymałem potwierdzenie odbioru faktury korygującej, wystawionej w lutym 2017 r. z tytułu zwrotu towaru przez nabywcę. Czy (...)
10.2. Faktura korygująca wystawiona do dostawy rozliczanej w ramach odwrotnego obciążenia - kiedy skorygować VAT?
W lutym 2017 r. dokonaliśmy zakupu materiałów objętych odwrotnym obciążeniem i otrzymaliśmy fakturę. W tym samym miesiącu zwróciliśmy jednak część materiałów i kontrahent wystawił fakturę korygującą. Korektę tę otrzymaliśmy dopiero w marcu br. W którym (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||