Jednolity Plik Kontrolny - wyjaśnienie najbardziej problemowych kwestii - Dodatek nr 10 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 9 (944) z dnia 20.03.2017
Jednolity Plik Kontrolny - wyjaśnienie najbardziej problemowych kwestii
Szczegółowy spis treści
WPROWADZENIE
Jednolity Plik Kontrolny (dalej: JPK) to - wskazany w Ordynacji podatkowej - tryb przekazywania danych księgowych przez podatników prowadzących księgi podatkowe przy użyciu programów komputerowych. Podatnicy ci muszą udostępniać (...)
1. Terminy stosowania i status przedsiębiorcy na potrzeby JPK
Zgodnie z przepisami ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2016 r. poz. 1829 ze zm.), status przedsiębiorcy ustala się w oparciu o średnioroczne zatrudnienie i parametry finansowe (roczny obrót netto ze (...)
2. Informacje JPK_VAT - przedłużenie terminu złożenia i sankcje karne
Od 1 stycznia 2017 r. obowiązkiem przesyłania - bez wezwania organu podatkowego - informacji o ewidencji VAT w formie JPK (struktury JPK_VAT) zostali objęci mali i średni przedsiębiorcy. Ta grupa przedsiębiorców była (...)
3. Rozporządzenie w sprawie sposobu przesyłania za pomocą środków komunikacji elektronicznej ksiąg podatkowych
Sposób przesyłania za pomocą środków komunikacji elektronicznej ksiąg podatkowych, części tych ksiąg oraz dowodów księgowych w postaci elektronicznej został określony w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 24 czerwca 2016 r. w sprawie w sprawie (...)
1. Status przedsiębiorcy i średnioroczne zatrudnienie na potrzeby JPK
W celu wyjaśnienia niektórych kwestii budzących spore wątpliwości, związanych z obowiązkiem przekazywania JPK_VAT, nasze Wydawnictwo kilkakrotnie występowało do Ministerstwa Finansów (dalej: MF) z pytaniami w tej sprawie. W jednej z odpowiedzi uzyskanych od MF (...)
2. Kapitałowa grupa podatkowa a podmiot dla celów JPK
Na zadane w trakcie konsultacji społecznych pytanie, czy kapitałowa grupa podatkowa jest odrębnym podmiotem dla celów JPK i czy limity do obowiązku sporządzania JPK należy liczyć dla grupy, czy też (...)
3. JPK_VAT przy ręcznym prowadzeniu ewidencji VAT i u podatników zwolnionych z VAT
Od 1 stycznia br. obowiązki w zakresie Jednolitego Pliku Kontrolnego (dalej: JPK) dotyczą małych i średnich przedsiębiorców, którzy są obowiązani do przekazywania informacji o ewidencji VAT w postaci JPK (dalej: JPK_VAT). Przypomnijmy, (...)
4. Faktur zakupu nie przekazuje się w formacie JPK
Ministerstwo Finansów na swojej stronie internetowej (www.mf.gov.pl) wyjaśniło:
"Podmioty, które prowadzą księgi podatkowe przy użyciu programów komputerowych, nie mają obowiązku przesyłania faktur VAT dokumentujących zakup w formacie (...)
5. Dowody księgowe przekazywane na żądanie organów podatkowych
W piśmie z 30 maja 2016 r. na pytanie naszego Wydawnictwa, czy organ podatkowy będzie mógł zażądać przekazania w formie JPK danych dotyczących dowodów (faktur), które zostaną wystawione od 1 lipca 2016 r. (...)
6. Struktura JPK_VAT
Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów (www.mf.gov.pl) znajduje się broszura informacyjna dot. struktury JPK_VAT(2). W broszurze tej przypomniano najważniejsze kwestie związane z prowadzeniem ewidencji VAT i przesyłaniem informacji o tej ewidencji w formie JPK_VAT. (...)
7. Błędne numery faktur w przesyłanych plikach JPK_VAT
Ministerstwo Finansów (dalej: MF) na swojej stronie internetowej (www.mf.gov.pl) zamieściło komunikat dotyczący JPK_VAT, w którym poinformowało, że w procesie analizy przesłanych przez przedsiębiorców plików JPK_VAT stwierdzono błędy dotyczące numerów faktur. (...)
8. Składanie korekt plików JPK_VAT za rok 2016
Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów (www.mf.gov.pl) zamieszczono komunikat dotyczący korekt JPK_VAT.
Ministerstwo Finansów (dalej: MF) poinformowało, że od 1 lutego 2017 r. aplikacja kliencka (do wysyłania plików (...)
9. JPK a składanie deklaracji w formie elektronicznej
Deklaracje VAT nie są przesyłane w formie JPK. Ponadto wprowadzenie JPK nie ma żadnego (...)
10. Interpretacja ogólna dotycząca terminów stosowania JPK przez nieprzedsiębiorców
Minister Finansów w interpretacji ogólnej z 20 czerwca 2016 r., nr PK4.8012.55.2016, wyjaśnił, że także w przypadku podmiotów innych niż przedsiębiorcy, w rozumieniu ustawy (...)
1.1. Kogo uznać za pracownika na potrzeby JPK?
Czy przy ustalaniu średniorocznego zatrudnienia na potrzeby JPK należy brać pod uwagę wspólników spółki jawnej (którzy pracują na jej rzecz, lecz nie są w tej spółce zatrudnieni na podstawie (...)
1.2. Ustalanie zatrudnienia w agencji pracy tymczasowej
Czy agencja pracy tymczasowej powinna wliczać pracowników tymczasowych do poziomu zatrudnienia w celu prawidłowego ustalenia statusu przedsiębiorcy na potrzeby JPK?
Przypomnijmy, że terminy stosowania przepisów o JPK zależą (...)
1.3. Status przedsiębiorcy w przypadku niskiego zatrudnienia i wysokich parametrów finansowych
Spółka zatrudniała 1 pracownika zarówno w 2015 r., jak i w 2016 r. Roczny obrót wyniósł w obu latach około 4 mln euro, a suma aktywów około 50 tys. euro. Czy w 2017 r. spółkę należy uznać za mikroprzedsiębiorcę?
(...)
1.4. Szacowanie obrotu i zatrudnienia przez podmioty nowo powstałe
Przedsiębiorca rozpoczął działalność we wrześniu 2016 r. Dopiero w grudniu 2016 r. zatrudnił pracowników (20 osób na pełne etaty) i rozpoczął sprzedaż. Czy jest mikroprzedsiębiorcą? Od kiedy jest zobowiązany przesyłać JPK_VAT?
(...)
1.5. Przychód z operacji finansowych dla potrzeb definicji przedsiębiorcy
Czy klasyfikując przedsiębiorcę na podstawie ustawy o swobodzie działalności gospodarczej w celach JPK, do obrotu rocznego z operacji finansowych wlicza się bilansowe różnice kursowe z wyceny należności i zobowiązań, nieuwzględniane dla celów podatkowych? (...)
1.6. Wpływ przychodu ze zbycia udziałów na obowiązki w zakresie JPK
Dokonaliśmy zbycia posiadanych udziałów w innej jednostce. Czy określając status przedsiębiorcy dla potrzeb JPK, jako obrót finansowy należy wykazać wynik na zbyciu udziałów, czy cały osiągnięty przychód z tego tytułu (...)
1.7. Oddział osoby prawnej jako odrębny podmiot na potrzeby JPK
Jesteśmy oddziałem osoby prawnej. Czy obowiązki związane z JPK (np. przekazywanie informacji o ewidencji VAT) dotyczą nas jako oddziału, czy musi je wypełniać centrala, która rozlicza VAT?
Zgodnie (...)
1.8. Spółka z zagranicznym udziałem a status na potrzeby JPK
Czy zarejestrowana w Polsce spółka z o.o., której udziałowcem jest spółka zagraniczna, przy ustalaniu statusu na potrzeby JPK, ma brać pod uwagę zatrudnienie oraz parametry finansowe zagranicznego udziałowca?
(...)
2.1. JPK przy ręcznym prowadzeniu ksiąg podatkowych
W 2016 r. księgi podatkowe (w tym ewidencję VAT) prowadziłem ręcznie. Czy w 2017 r. mam obowiązek komputerowego prowadzenia ewidencji VAT i przesyłania jej w postaci JPK?
Obowiązek przekazywania danych (całości lub części (...)
2.2. Ewidencja VAT prowadzona komputerowo a księgi rachunkowe - ręcznie
Prowadzimy księgi rachunkowe ręcznie. Tylko ewidencję sprzedaży VAT prowadzimy komputerowo (ale ewidencję zakupów prowadzimy ręcznie). Czy w takim przypadku musimy przekazywać JPK_VAT?
Obowiązki w zakresie JPK mają podatnicy, (...)
2.3. Komputerowe prowadzenie kont syntetycznych a JPK
Spółka z o.o. prowadzi księgowość częściowo przy użyciu programu komputerowego, bowiem konta syntetyczne prowadzi przy użyciu programu Microsoft Excel, natomiast konta analityczne - ręcznie metodą rejestrową. Ponadto, komputerowo wystawiane (...)
2.4. Sporządzanie JPK_VAT w przypadku prowadzenia rejestrów VAT w kilku programach
Rejestry sprzedaży VAT prowadzimy w kilku programach komputerowych. Czy dla celów JPK prawidłowym będzie przeksięgowanie podsumowania tych rejestrów notą do programu, z którego generowana jest informacja o ewidencji VAT (JPK_VAT)?
(...)
2.5. Przedsiębiorcy prowadzący PKPiR a obowiązki w zakresie JPK
Czy mikroprzedsiębiorca, prowadzący komputerowo PKPiR, będzie musiał dla celów JPK przekazywać w postaci struktury JPK "Magazyn" szczegółowe informacje z systemu magazynowego (pomimo, iż ma tylko obowiązek sporządzenia inwentaryzacji wyłącznie na (...)
3. JPK_VAT, gdy księgi prowadzi biuro rachunkowe
Świadczę usługi księgowe. W ewidencji VAT ujmuję zbiorczo kwoty sprzedaży na podstawie otrzymanych od klientów rejestrów sprzedaży i miesięcznych raportów z kasy fiskalnej. Czy tak prowadzona ewidencja spełnia wymogi JPK?
(...)
4. Kwartalne rozliczanie VAT a termin wysyłania JPK_VAT
Rozliczamy VAT kwartalnie. Czy w związku z tym JPK_VAT możemy także wysyłać za okresy kwartalne?
Niestety nie. Bez względu na to, czy podatnik rozlicza VAT miesięcznie, czy kwartalnie, (...)
5.1. Faktury wystawiane do paragonów a JPK_VAT
W broszurze informacyjnej Ministerstwa Finansów dotyczącej struktury JPK_VAT(2) poinformowano, że faktury wystawione do paragonów nie muszą być wprowadzane do JPK_VAT. Czy w JPK_VAT nie należy ujmować faktur wystawianych do paragonów? (...)
5.2. Ujmowanie zakupów w JPK_VAT
Czy w JPK_VAT należy ujmować wszystkie dokonywane zakupy, tzn. również te, z tytułu których nie jest odliczany VAT? Czy czynny podatnik VAT dokonujący sporadycznie sprzedaży opodatkowanej, który nie odlicza VAT (...)
5.3. Ujęcie w JPK_VAT zakupów, od których VAT odliczany jest częściowo
Jak należy ujmować w ewidencji VAT (i w konsekwencji w strukturze JPK_VAT) faktury zakupu z tytułu nabycia towarów/usług, od których przysługuje nam częściowe odliczenie VAT (np. strukturą sprzedaży lub 50% VAT - (...)
5.4. Nazwa towaru w informacji o ewidencji VAT
Klienci naszego biura rachunkowego wystawiają faktury ręcznie lub przy użyciu arkusza kalkulacyjnego Excel. Do ewidencji VAT wprowadzamy każdą fakturę, wpisując wszystkie dane, z wyjątkiem nazwy towaru. Czy JPK_VAT możemy (...)
5.5. Sprzedaż zwolniona w strukturze JPK_VAT
Jesteśmy zobowiązani do przekazywania informacji z rejestrów zakupu i sprzedaży VAT w postaci JPK. Czy sprzedaż zwolnioną (prowizje, odsetki) możemy prezentować w jednej pozycji, jeżeli ich księgowanie odbywa się na podstawie not (...)
5.6. Transakcje zakupu objęte odwrotnym obciążeniem
W jaki sposób należy wykazywać w rejestrze VAT transakcje zakupu objęte odwrotnym obciążeniem, aby odpowiadało to wymogom JPK?
W trakcie konsultacji społecznych dotyczących JPK, zadano pytanie, w której z sekcji pliku (...)
5.7. Adres nabywcy na fakturze sprzedaży
W fakturze sprzedaży wskazujemy zarówno adres siedziby, jak i oddziału nabywcy. Który z tych adresów należy wpisywać do ewidencji VAT, aby uniknąć błędnych danych w JPK?
Naszym zdaniem, prawidłowym jest (...)
5.8. Raporty z kasy fiskalnej w strukturze JPK
W jaki sposób należy ujmować w strukturze JPK "Ewidencja zakupu i sprzedaży VAT" raporty z kasy fiskalnej i co umieszczać w danych nabywcy?
Zgodnie z wyjaśnieniem Ministerstwa Finansów, w strukturze JPK "Ewidencja zakupu i sprzedaży (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradyPodatkowe.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||