Obowiązki płatnika związane z poborem podatku - Dodatek nr 8 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 8 (440) z dnia 20.04.2017
Obowiązki płatnika związane z poborem podatku
Szczegółowy spis treści
1. Obliczanie zaliczki na podatek od dochodu ze stosunku pracy
Osoby fizyczne, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, zwane zakładami pracy, są obowiązane jako płatnicy obliczać i pobierać w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy od osób, które uzyskują od tych zakładów (...)
1.1. Ustalenie przychodu ze stosunku pracy
Pojęcie przychodu ze stosunku pracy ma w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych szerokie znaczenie. Obejmuje ono nie tylko przychody wynikające z umowy o pracę lub regulaminu wynagradzania, ale również wszelkie inne (...)
1.2. Uwzględnienie kosztów uzyskania przychodów
Ustalając u pracownika dochód do opodatkowania, pracodawca obowiązany jest pomniejszyć miesięczny przychód o przysługujące pracownikowi koszty uzyskania.
Koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy można podzielić na koszty zryczałtowane i procentowe. (...)
1.3. Odliczenie składek na ubezpieczenia społeczne
Przychód ze stosunku pracy, co do zasady, stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Pracodawca jest więc obowiązany naliczyć i odprowadzić na rachunek ZUS składki na ubezpieczenia społeczne. Część tych składek finansowana jest ze środków pracownika, (...)
1.4. Zastosowanie właściwej stawki podatku
W 2017 r. obowiązują dwie stawki podatkowe 18% i 32%. To, którą stawkę płatnik zastosuje przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy, zależy od wysokości dochodu osiągniętego przez pracownika w danym zakładzie pracy od początku roku (...)
1.5. Uwzględnienie kwoty zmniejszającej podatek
Obniżania zaliczki o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, o której mowa w (...)
1.6. Odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne
Zakład pracy obowiązany jest pomniejszyć pracownikowi zaliczkę na podatek o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne, pobranej w danym miesiącu zgodnie z przepisami o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Pomniejszenie to nie może przekroczyć kwoty (...)
1.7. Obowiązki wobec urzędu skarbowego i podatnika
Zakład pracy zobowiązany jest przekazywać kwoty pobranych zaliczek w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym je pobrano. Wpłaty te powinny być dokonywane na rachunek urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania (...)
2.1. Wypłata zaliczki na poczet wynagrodzenia
Wynagrodzenia za dany miesiąc wypłacamy 10 dnia następnego miesiąca. Na prośbę zatrudnionego w kwietniu 2017 r. pracownika wypłaciliśmy mu w tym miesiącu zaliczkę na poczet wynagrodzenia należnego za kwiecień. Była to jedyna wypłata, jaką pracownik otrzymał (...)
2.2. Przychód z otrzymania nieodpłatnego świadczenia
Spółka wykupuje swoim pracownikom miesięczne karnety na basen. Ponoszone z tego tytułu wydatki finansuje z rachunku zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, przy czym część z nich pokrywają pracownicy, którzy wyrażają chęć korzystania (...)
2.3. Obniżenie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki na podatek
W kwietniu 2017 r. wypłacimy pracownikowi tylko część wynagrodzenia należnego mu za ten miesiąc. Jeżeli okaże się, że zaliczka na podatek ustalona od tego wynagrodzenia będzie niższa od składki na ubezpieczenie zdrowotne, to czy powinniśmy obniżyć ją do wysokości (...)
2.4. Podwyższone koszty uzyskania przychodów u pracownika bezpłatnie dowożonego do pracy
Czy korzystanie przez pracowników mających miejsce zamieszkania poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, z bezpłatnego dowozu do pracy i z pracy zorganizowanego przez pracodawcę, wyklucza prawo tych osób do podwyższonych kosztów uzyskania (...)
2.5. Kwota zmniejszająca podatek u pracownika-przedsiębiorcy
Pracownikowi zatrudnionemu w mojej firmie uwzględniam kwotę zmniejszającą podatek. Niedawno przez przypadek dowiedziałem się, że pracownik ten rozpoczął prowadzenie własnej działalności gospodarczej. Czy w związku z tym powinienem zaprzestać stosowania mu kwoty (...)
2.6. Zmiana daty wypłacania wynagrodzeń a termin wpłaty zaliczek na podatek do urzędu skarbowego
W zakładzie pracy wynagrodzenia pracownicze za dany miesiąc były wypłacane ostatniego dnia roboczego tego miesiąca. Obecnie wynagrodzenia za dany miesiąc będą wypłacane 10 dnia następnego miesiąca. W związku ze zmianą terminu wypłaty wynagrodzeń, (...)
2.7. Zaliczka na podatek od wynagrodzeń pracownika zatrudnionego w dwóch zakładach pracy
Pracownik zatrudniony jest w dwóch firmach. Firmy te obsługuję w zakresie kadrowo-płacowym. Po zsumowaniu dochodu ze stosunku pracy uzyskanego przez tego pracownika w każdej z tych firm, okazało się, że dochód ten przekroczył pierwszy próg (...)
2.8. Koszty u pracownika przebywającego przez część miesiąca na urlopie bezpłatnym
Pracownik w kwietniu 2017 r. pracował jeden dzień, a przez pozostałe dni przebywał na urlopie bezpłatnym. Czy pracownikowi temu koszty uzyskania przychodów powinno się ustalić w wysokości proporcjonalnej do dni świadczenia przez niego pracy? (...)
1. Zasady opodatkowania
Na osobach fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, osobach prawnych i ich jednostkach organizacyjnych oraz jednostkach organizacyjnych niemających osobowości prawnej ciąży obowiązek poboru zaliczki na podatek lub zryczałtowanego podatku z tytułu zawartej (...)
2. Pobór zaliczki na podatek
Od przychodu uzyskanego z umowy zlecenia (o dzieło) przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce pobierana jest zaliczka na podatek, jeżeli:
umowa została zawarta z osobą, która jednocześnie jest pracownikiem (...)
3. Opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym
Stosownie do art. 30 ust. 1 pkt 5a updof, obowiązek poboru zryczałtowanego podatku powstaje (...)
4. Obowiązki wobec urzędu skarbowego i podatnika
Zarówno kwotę pobranej zaliczki na podatek, jak i zryczałtowanego podatku dochodowego płatnik obowiązany jest przekazać w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrał zaliczkę lub podatek - na rachunek urzędu skarbowego (...)
5.1. Wypłata zaliczki na poczet wynagrodzenia zleceniobiorcy
Jestem przedsiębiorcą. Zleceniobiorcy (osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej) wypłaciłem zaliczkę na poczet wynagrodzenia z umowy zlecenia. Pozostała część wynagrodzenia zostanie mu wypłacona po zakończeniu wykonywania usług wynikających z tej umowy. Czy wypłacając (...)
5.2. Otrzymanie informacji o liczbie godzin wykonywania zlecenia
Z osobą niebędącą naszym pracownikiem zawarliśmy umowę zlecenia na kwotę 200 zł. Po wykonaniu usługi a przed wypłatą wynagrodzenia, zleceniobiorca przedłożył nam informację, że zlecenie wykonywał 10 godzin. Czy mając taką informację, powinniśmy pobrać (...)
5.3. Kilka umów o dzieło zawartych z jedną osobą
W kwietniu 2017 r. zawarłem z jedną osobą cztery umowy o dzieło. Każda z nich opiewa na kwotę 100 zł. Czy od przychodów z dwóch pierwszych umów powinienem pobrać podatek zryczałtowany, czy od razu zaliczkę na podatek?
(...)
5.4. Określenie wynagrodzenia według stawki godzinowej
Z osobą niebędącą naszym pracownikiem zawarliśmy na pół roku umowę zlecenia płatną miesięcznie według stawki godzinowej za wykonane w danym miesiącu usługi. Czy w sytuacji gdy kwota wynagrodzenia za dany miesiąc wyniesie mniej niż (...)
5.5. Częściowe wykonanie umowy
Umowa zlecenia z osobą niebędącą naszym pracownikiem została zawarta na cały miesiąc. Zleceniobiorca po kilku dniach wypowiedział jednak umowę, w związku z czym wypłacono mu część wynagrodzenia odpowiadającą dotychczas wykonanym czynnościom. Wynagrodzenie to nie (...)
5.6. Opodatkowanie umowy zlecenia zawartej z własnym pracownikiem
Zatrudniłem własnego pracownika na umowę zlecenia. Z tytułu tej umowy, do celów ZUS jest on traktowany jak pracownik. Czy do przychodów z umowy zlecenia zastosować 20% koszty uzyskania przychodów, a zaliczkę na podatek pobrać według (...)
1. Zasady opodatkowania
W sytuacji gdy osoba pełni funkcję w organach osób prawnych na podstawie powołania, uzyskiwane przez nią przychody kwalifikuje się do przychodów z działalności wykonywanej osobiście, o których mowa w (...)
2. Obowiązki wobec urzędu skarbowego i podatnika
Płatnik ma obowiązek pobraną zaliczkę na podatek przekazać na rachunek urzędu skarbowego w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym ją pobrał. Wpłaty zaliczki na podatek dokonuje do urzędu skarbowego właściwego według swojej siedziby bądź (...)
3.1. Opodatkowanie wynagrodzenia członka zarządu będącego jednocześnie pracownikiem
Członkom zarządu spółki z o.o. (pełniącym tę funkcję na podstawie aktu powołania), będącym jednocześnie pracownikami tej spółki przyznano wynagrodzenia za pracę w zarządzie. Zadania jakie osoby te wykonują, sprawując członkostwo w zarządzie, nie pokrywają (...)
3.2. Ryczałtowe wynagrodzenie członków rady nadzorczej
Członkowie rady nadzorczej spółdzielni (objęci nieograniczonym obowiązkiem podatkowym) pełnią swoją funkcję na podstawie powołania. Z tego tytułu otrzymują wynagrodzenia w formie miesięcznego ryczałtu określonego jako pewien procent od minimalnej płacy. Wynagrodzenia te (...)
3.3. Koszty uzyskania przychodów w przypadku pełnienia funkcji członka rady nadzorczej w kilku spółkach
Pełnię funkcję członka rady nadzorczej w trzech spółkach z o.o. Czy przy ustalaniu zaliczki na podatek od należności z tytułu pełnienia tej funkcji koszty uzyskania przychodów powinna uwzględniać mi tylko jedna z tych spółek, czy (...)
3.4. Wypłata członkowi zarządu miesięcznego wynagrodzenia
Z umowy wynika, że członek zarządu niebędący pracownikiem spółki z o.o. pełniący swą funkcję na podstawie powołania, przez okres trwania mandatu będzie otrzymywał miesięczne wynagrodzenie w kwocie 100 zł brutto. Czy od takiej należności spółka (...)
3.5. Świadczenia niepieniężne dla prezesa zarządu
Prezesowi zarządu spółki z o.o. wykonującemu tę funkcję na podstawie aktu powołania zamierzamy udostępnić samochód osobowy stanowiący własność spółki. Auto będzie przez prezesa wykorzystywane zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych. Jak ustalić (...)
1. Zasady opodatkowania
Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej obowiązane są do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów (dochodów) z kapitałów pieniężnych, (...)
2. Obowiązki wobec urzędu skarbowego i podatnika
Kwotę pobranego zryczałtowanego podatku płatnik przekazuje w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrał podatek - na rachunek urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania płatnika, a jeżeli płatnik nie jest (...)
3.1. Moment poboru zryczałtowanego podatku od dywidendy
Spółka z o.o. wypłaciła udziałowcowi (osobie fizycznej objętej nieograniczonym obowiązkiem podatkowym) dywidendę z miesięcznym opóźnieniem. Kiedy powinna pobrać zryczałtowany podatek, w miesiącu gdy dywidenda stała się wymagalna czy w miesiącu jej wypłaty? (...)
3.2. Odsetki od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku bankowym w związku z wykonywaniem działalności rolniczej
Bank prowadzi rachunki bankowe osób fizycznych prowadzących działalność rolniczą. Rachunki te służą gromadzeniu środków związanych z wykonywaniem tej działalności oraz dokonywaniu rozliczeń z kontrahentami. Czy od powstałych na takim rachunku bankowym odsetek (...)
3.3. Opodatkowanie zysków pozostawionych na kapitale zapasowym przekształcanej spółki
Spółka z o.o. ulegnie przekształceniu w spółkę jawną. W spółce z o.o. pozostaną na kapitale zapasowym wypracowane zyski. Czy na dzień przekształcenia u wspólników spółki z o.o. a później spółki jawnej (będących osobami fizycznymi objętymi nieograniczonym obowiązkiem (...)
3.4. Pobór zryczałtowanego podatku od odsetek z tytułu pożyczki
Prowadzimy działalność gospodarczą w formie spółki z o.o. Osoba fizyczna (członek zarządu naszej spółki) udzieliła nam oprocentowanej pożyczki. Czy od odsetek z tytułu tej pożyczki wypłacanych pożyczkodawcy zobowiązani jesteśmy pobierać podatek dochodowy? (...)
3.5. Dochód wspólnika z podwyższenia kapitału zakładowego spółki
W związku z przeznaczeniem dochodu spółki z o.o. na podwyższenie jej kapitału zakładowego, u wspólników tej spółki (osób fizycznych objętych nieograniczonym obowiązkiem podatkowym) powstał dochód do opodatkowania. Jakie obowiązki z tego tytułu ciążą na spółce jako (...)
3.6. Ustalenie dochodu z przymusowego umorzenia udziałów otrzymanych w spadku
Co stanowi podstawę opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym (przychód czy dochód) w przypadku przymusowego umorzenia udziałów spółki z o.o., które podatnik odziedziczył po ojcu?
Umorzenie udziałów stanowi źródło przychodów, jakim są kapitały (...)
1. Warunki stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów
"(...) aby można było zastosować podwyższone koszty uzyskania przychodu do części wynagrodzenia związanego z rozporządzeniem prawami autorskimi muszą zostać spełnione następujące przesłanki:
praca wykonana przez pracownika jest (...)
2. Uwzględnianie kwoty zmniejszającej podatek
"(...) Wnioskodawca powziął wątpliwość, czy od 1 stycznia 2017 r. powinien zaniechać stosowania kwoty zmniejszającej zaliczkę na podatek za miesiące, w których dochód pracownika nie przekroczył 85.528 zł, w związku z tym, że (...)
3. Rozliczenie w danym miesiącu kilku wypłat z umowy zlecenia
"(...) osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą zawarła umowę zlecenie. Z tytułu wykonywanego zlecenia zleceniobiorca został objęty obowiązkowymi ubezpieczeniami społecznymi oraz ubezpieczeniem zdrowotnym, a wynagrodzenie zostało ustalone w stawkach godzinowych. Zdarza się, (...)
4. Przekazanie podatnikom informacji PIT-11 w formie elektronicznej
"Przepisy te (ustawy o PIT - przyp. autora) nie określają (...) zasad przekazywania podatnikom (tj. osobom zatrudnionym w Spółce na podstawie umowy o pracę oraz osobom współpracującym ze Spółką na podstawie (...)
5. Odsetki od pożyczki otrzymanej od wspólnika
"(...) wspólnik Wnioskodawcy (spółki - przyp. autora) zaciągnął pożyczkę gotówkową w banku i całą uzyskaną kwotę wniósł do Spółki na podstawie umowy pożyczki. Umowa pożyczki między wspólnikiem a Wnioskodawcą jest spłacana (...)
6. Opodatkowanie umowy zlecenia zawartej z osobą prowadzącą działalność gospodarczą
"(...) obecnie Wnioskodawczyni jest zatrudniona na podstawie umowy zlecenia w dwóch placówkach. Zamierza rozpocząć prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej, ponieważ otrzymała ofertę dodatkowej pracy, w której nie ma innej możliwości zatrudnienia. (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||