Przychody i koszty firmowe - wybrane zagadnienia - Dodatek nr 8 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 8 (416) z dnia 20.04.2016
Przychody i koszty firmowe - wybrane zagadnienia
Szczegółowy spis treści
1. Umorzone odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań kontrahentom
Podatnik prowadzi działalność handlową. Zdarza się, że kontrahenci obciążają go odsetkami za opóźnienia w zapłacie zobowiązań, które jednak umarzają po uregulowaniu zobowiązania. Czy wartość umorzonych odsetek podatnik musi wykazywać jako przychód z działalności (...)
2. Sprzedaż samochodu osobowego rozliczanego na podstawie kilometrówki
Czy przychód ze sprzedaży samochodu osobowego niezaliczonego do składników majątku firmy, rozliczanego podatkowo na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu jest przychodem z działalności gospodarczej?
Przychód z odpłatnego zbycia samochodu osobowego (...)
3. Otrzymana kara umowna
Kontrahent wadliwie wykonał usługę na rzecz spółki. Z tego powodu zapłacił karę umowną. Czy otrzymana kwota jest przychodem w spółce, skoro kontrahent nie ma prawa zaliczyć jej do kosztów uzyskania przychodów?
(...)
4. Nieodpłatne pełnienie funkcji członka zarządu przez akcjonariusza
Do zarządu spółki został powołany jeden z akcjonariuszy, który będzie wykonywał czynności zarządcze bez wynagrodzenia. Czy spółka musi w tej sytuacji ustalić przychód z tytułu otrzymania nieodpłatnych świadczeń?
(...)
5. Sprzedaż środka trwałego stanowiącego współwłasność
W 2009 r. wprowadziłem do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych samochód osobowy, który nabyłem wspólnie z moim ojcem, na współwłasność. Mój udział we własności tego samochodu wynosi 50%. Odpisów amortyzacyjnych dokonywałem od połowy (...)
6. Koszty sądowe zwrócone przez pozwanego kontrahenta
Spółka z o.o. poniosła koszty związane z wytoczeniem pozwu sądowego innej spółce, tj. opłaty sądowe, opłaty za pełnomocnictwo, koszty doradztwa kancelarii prawnej. Wszystkie te koszty zaliczyła do kosztów podatkowych. Ponieważ wygrała sprawę, sąd (...)
7. Zwrot wpłaconej zaliczki
Jako osoba fizyczna wynajmuję na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej lokal użytkowy. Wkrótce stanę się właścicielem tego lokalu, gdyż już zawarłem w tej sprawie umowę przedwstępną. Po podpisaniu umowy najmu obowiązany byłem do zapłaty (...)
1. Faktura wystawiona przed dokonaniem dostawy towaru
Spółka z o.o. wystawiła fakturę w grudniu 2015 r. Dostawa towaru została zrealizowana w styczniu 2016 r. Kiedy powstał przychód podatkowy - w grudniu czy styczniu?
Przychód powstał w dacie wystawienia (...)
2. Wykonywanie robót budowlanych
Jesteśmy spółką jawną, której przedmiotem działalności są usługi budowlane. W okresie od stycznia do końca marca 2016 r. wykonywaliśmy jedną z takich usług. Protokół odbioru robót budowlanych został podpisany 11 kwietnia br. Kiedy powstał (...)
3. Dostawa towaru do klienta przed wystawieniem faktury i otrzymaniem zapłaty
Spółka z o.o. w marcu br. sprzedała towar i zobowiązała się dostarczyć go nabywcy. Również w marcu towar został wydany z magazynu, a w kwietniu dojechał do klienta. Spółka dowiozła go własnym transportem. Po jego dostarczeniu wystawiła (...)
4. Przychód podatkowy przy usługach najmu
Spółka z o.o. wynajęła innej spółce nieruchomość. Zgodnie z zapisami w umowie czynsz jest płatny za trzy miesiące (kwartał) ostatniego dnia kwartału, za który następuje rozliczenie. Kiedy powstanie przychód z tytułu wykonywania usługi najmu? (...)
5. Sprzedaż towaru poprzedzona otrzymaniem zaliczki
Kontrahent spółki z o.o. przed wydaniem przez nią towaru zapłaci jej zaliczkę, a spółka wystawi fakturę zaliczkową. Uregulowanie pozostałej należności i wystawienie faktury końcowej nastąpi po wydaniu towaru. Kiedy spółka powinna rozpoznać (...)
6. Odszkodowanie przyznane przez firmę ubezpieczeniową
Samochód, który jest środkiem trwałym w mojej firmie, w wyniku kolizji drogowej został uszkodzony. Z polisy sprawcy tej kolizji otrzymałem odszkodowanie. W którym momencie powstał u mnie przychód do opodatkowania - w dniu przyznania odszkodowania (...)
7. Refakturowanie usług
W grudniu 2015 r. spółka poniosła koszt transportu towarów do kontrahenta. Transport odbył się 17 grudnia 2015 r., a fakturę dokumentującą tę usługę wystawiono 21 grudnia 2015 r. Spółka obciążyła kontrahenta kosztami transportu, wystawiając refakturę (...)
1. Wymiana wadliwych produktów na wolne od wad
Spółka z o.o. sprzedała swoje wyroby za granicę. W wysłanej partii wyrobów kilka sztuk okazało się wadliwych. Spółka wyprodukowała nowe produkty i wysłała na własny koszt. Zrezygnowała ze zwrotu wadliwych wyrobów ze względu na wysoki (...)
2. Podatek od nieruchomości dotyczący budynku niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych
Budynek użytkowy jest wykorzystywany wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej, ale nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Czy podatek od tej nieruchomości podatnik PIT może ujmować do kosztów (...)
3. Wynajem miejsca parkingowego na potrzeby członka zarządu
Spółka z o.o. zamierza wynająć miejsce parkingowe, z którego korzystać będzie członek zarządu pełniący tę funkcję na podstawie powołania. Czy koszty tego wynajmu mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?
(...)
4. Koszty podróży i noclegów zwracane zleceniobiorcy
Spółka z o.o. podpisała umowę zlecenia z osobą prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa handlowego. Za wykonane usługi zleceniobiorca wystawia spółce raz w miesiącu fakturę. Zdarza się, że zleceniobiorca wyjeżdża w sprawach służbowych do klientów spółki. (...)
5. Wydatki na promocję nowego produktu
Spółka z o.o. zorganizowała konferencję prasową dla dziennikarzy, podczas której promowała nowy produkt. Po konferencji dziennikarze zostali zaproszeni na poczęstunek do restauracji. Czy koszty takiego poczęstunku można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
(...)
6. Zakup sprzętu AGD do pokoju socjalnego pracowników
Spółka z o.o. dokonała zakupu sprzętu AGD do pokoju socjalnego (m.in. lodówki, kuchenki mikrofalowej, ekspresu do kawy), który ma służyć potrzebom pracowników. Cena jednostkowa zakupionego sprzętu nie przekroczyła kwoty 3.500 zł. Czy spółka (...)
7. Koszty funkcjonowania firmy w trakcie zwolnienia lekarskiego podatnika prowadzącego działalność
Podatnik PIT prowadzi działalność gospodarczą, z której dochody opodatkowane są według skali podatkowej. Od miesiąca pozostaje na zwolnieniu lekarskim i w związku z tym nie osiąga przychodów z działalności. Czy do kosztów uzyskania przychodu może ująć stałe (...)
1. Wydatki o charakterze osobistym
Prowadzę małą firmę. Które wydatki ponoszone przeze mnie jako przedsiębiorcę mogą być w razie kontroli przeprowadzonej przez organ podatkowy wyłączone z kosztów uzyskania przychodów i uznane za wydatki o charakterze osobistym?
(...)
2. Odszkodowanie z tytułu nienależycie wykonanej umowy
Spółka jawna dokonała sprzedaży złomu kontrahentowi zagranicznemu. Po dwóch miesiącach poinformował on, że dostarczony towar to w 1/4 piach i 3/4 złom. Kontrahent domaga się odszkodowania. Czy wypłacone odszkodowanie będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania (...)
3. Mandat za nieprzestrzeganie przepisów
Pracownik spółki z o.o. w trakcie podróży służbowej odbywanej firmowym samochodem poniósł wydatek na opłacenie mandatu za nieprzestrzeganie przepisów o ruchu drogowym (przekroczenie dozwolonej prędkości). Czy zwrócony pracownikowi koszt mandatu stanowi w spółce koszt (...)
4. Zaliczka wpłacona na poczet kosztów wykonania usługi
Kontrahent wykonuje na rzecz spółki z o.o. usługę. Usługa nie została jeszcze zakończona, jak również prace nie zostały podzielone na poszczególne okresy rozliczeniowe. Czy zasadnym jest ujęcie przez spółkę z o.o. kwoty (...)
5. Wynagrodzenie wspólnika za prowadzenie spraw spółki jawnej
Na mocy umowy spółki jawnej prowadzenie jej spraw zostało powierzone jednemu ze wspólników. Przysługuje mu z tego tytułu miesięczne wynagrodzenie. Czy wynagrodzenie to stosownie do przysługujących wspólnikom praw do udziału w zysku jest kosztem uzyskania (...)
6. Koszty monitoringu pomieszczeń firmowych i prywatnych
Prowadzę indywidualną działalność gospodarczą jako osoba fizyczna. Na potrzeby tej działalności wykorzystuję jedno z pomieszczeń w budynku mieszkalnym stanowiącym moją współwłasność. Pozostałe pomieszczenia przeznaczone są na cele mieszkalne. Budynek wyposażony jest w system alarmowy. (...)
7. Przedawnione wierzytelności nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów
Na koniec 2015 r. spisaliśmy nieściągalne wierzytelności o niewielkich kwotach. W celu zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów sporządziliśmy stosowne protokoły. Niektóre wierzytelności były starsze niż dwa lata. Czy mimo to można je było zaliczyć (...)
1. Wynagrodzenia pracownicze wypłacone z opóźnieniem
Prowadzę indywidualną działalność gospodarczą. Wynagrodzenia wypłacam pracownikom 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który są należne. Z powodu trudności finansowych 10 maja br. wypłacę tylko część wynagrodzeń należnych za kwiecień. Pozostałą kwotę (...)
2. Składki ZUS pracowników i zleceniobiorców
Od marca 2016 r. zatrudniam pracowników (wynagrodzenie wypłacam im ostatniego dnia roboczego każdego miesiąca) oraz zleceniobiorców. Składki ZUS należne od ich wynagrodzeń wypłaconych w marcu 2016 r. opłaciłem do ZUS w terminie do 15 kwietnia 2016 r. (...)
3. Zastrzeżenie prawa własności towaru do momentu zapłaty
Spółka z o.o. zakupiła w styczniu 2016 r. materiały do produkcji. Na fakturze dokumentującej zakup widnieje adnotacja: "towar pozostaje własnością sprzedawcy do chwili uiszczenia zapłaty". Termin zapłaty przypadał w lutym i w tym miesiącu spółka zapłaciła za towar. (...)
4. Faktura wystawiona w następnym miesiącu po wykonaniu usługi
Spółka kupuje drogą elektroniczną usługi reklamowe od zagranicznych kontrahentów. Otrzymywane z tego tytułu faktury wystawiane są z inną datą niż data wykonania usługi. Na przykład za usługę wykonaną w marcu 2016 r., fakturę wystawiono 5 kwietnia (...)
5. Otrzymanie noty obciążeniowej z tytułu kary umownej
W grudniu 2015 r. spółka z o.o. otrzymała notę obciążeniową z tytułu kary umownej w związku z nieterminowym wykonaniem usługi. W styczniu 2016 r. zapłaciła tę karę. W którym momencie powinna rozpoznać ten koszt - w momencie zaksięgowania, czy (...)
6. Wydatki na przyłączenie nowego obiektu do sieci energetycznej i ciepłowniczej
W związku z budową nowego obiektu spółka z o.o. poniosła opłaty za przyłączenie do sieci energetycznej oraz do sieci ciepłowniczej. Czy opłaty poniesione przed oddaniem tego obiektu do używania powinny powiększać wartość początkową budynku, czy (...)
7. Wypłata pracownikowi należności z tytułu odbycia podróży służbowej
Na początku miesiąca pracownik przedłożył rozliczenie kosztów podróży służbowej, którą odbył w ubiegłym miesiącu. Do kosztów którego miesiąca spółka z o.o. powinna zaliczyć należności wypłacane pracownikowi z tytułu tej podróży?
(...)
1. Zmniejszenie kosztów z tytułu udzielenia rabatu potransakcyjnego
W marcu 2016 r. otrzymałem fakturę korygującą wystawioną w lutym tego roku. Dotyczy ona faktury z grudnia 2015 r. Przyczyną wystawienia faktury korygującej było udzielenie rabatu potransakcyjnego. W którym miesiącu powinienem skorygować koszty uzyskania (...)
2. Korekta kosztów z tytułu odpisów amortyzacyjnych po otrzymaniu dotacji
W 2016 r. podatnik otrzymał dotację do zakupu środka trwałego. Kiedy w świetle przepisów obowiązujących od 2016 r. skorygować koszty z tytułu odpisów amortyzacyjnych?
Podatnik powinien zmniejszyć koszty uzyskania przychodów (...)
3. Zwiększenie przychodów
Jesteśmy firmą produkcyjną (spółka jawna) i organizujemy transport swoich produktów do klientów. Po dostarczeniu towaru wystawiamy fakturę za transport, kalkulując jego koszt na podstawie ilości przejechanych kilometrów. Następnie po otrzymaniu faktur z firm transportowych i zestawieniu (...)
4. Zmniejszanie kosztów z tytułu nieuregulowania zobowiązań a rok podatkowy inny niż kalendarzowy
Spółka z o.o. ma rok podatkowy inny niż kalendarzowy (rozpoczyna się 1 września i kończy 31 sierpnia). Od 1 stycznia 2016 r. nie ma obowiązku korekty kosztów uzyskania przychodów w przypadku nieuregulowania zobowiązań. Czy spółka (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||