Samochód w firmie - rozliczanie wydatków na nabycie i używanie - Dodatek nr 16 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 20 (476) z dnia 20.10.2018
Samochód w firmie - rozliczanie wydatków na nabycie i używanie
Szczegółowy spis treści
WSTĘP
Niniejszy dodatek został opracowany według stanu prawnego obowiązującego na dzień jego wydania. (...)
1. Wydatki poniesione na rejestrację samochodu wykupionego z leasingu
Przedsiębiorca wykupił z leasingu samochód. W dniu zakupu wprowadził go do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Natomiast po kilku dniach przerejestrował auto w wydziale komunikacji. Czy koszty rejestracji zwiększają wartość początkową (...)
2. Zaświadczenie potrzebne do skorzystania z jednorazowej amortyzacji samochodu ciężarowego
Podatnik zakupił samochód ciężarowy o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. Okręgowa stacja kontroli pojazdów przeprowadziła dodatkowe badanie techniczne i wydała zaświadczenie, w którym potwierdziła, że pojazd odpowiada dodatkowym warunkom technicznym przewidzianym (...)
3. Moment skorzystania z jednorazowej amortyzacji przez podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności gospodarczej
Podatnik PIT w kwietniu 2018 r. rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej. W październiku br. zakupił na potrzeby tej działalności samochód ciężarowy. Czy może on skorzystać z jednorazowej amortyzacji, jeżeli kupił ten samochód w innym miesiącu (...)
4. Podatnicy PIT do przeliczenia 20.000 euro na złote stosują kurs sprzedaży NBP obowiązujący w dniu zawarcia umowy ubezpieczenia
Zawarłem umowę ubezpieczenia auto casco firmowego samochodu osobowego. Czy do przeliczenia równowartości 20.000 euro właściwy jest kurs sprzedaży euro z dnia ogłoszenia tabeli czy z dnia, w którym kurs ten zaczął obowiązywać?
(...)
5. Podatek od czynności cywilnoprawnych opłacony od transakcji zakupu środka trwałego
Przedsiębiorca (podatnik PIT) nabył od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej samochód osobowy, który w tym samym dniu przekazał do używania. W umowie sprzedaży postanowiono, że podatek od czynności cywilnoprawnych zapłaci nabywca. Przedsiębiorca zapłacił go (...)
6. Indywidualna stawka amortyzacyjna dla zakupionego u dealera demonstracyjnego samochodu osobowego
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą dla jej potrzeb kupiła samochód osobowy, który przez poprzedniego właściciela (dealera) używany był jako pojazd demonstracyjny. Czy podatnik może zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną (...)
7. Limit 20.000 euro a koszty zakupu i ubezpieczenia samochodu osobowego
Na potrzeby firmy kupiłem niebędący pojazdem elektrycznym samochód osobowy, którego cena nabycia nie przekracza równowartości 20.000 euro. Dla samochodu tego wykupiłem ubezpieczenie AC. Na polisie podana jest wartość samochodu przekraczająca tę kwotę. (...)
8. Udokumentowanie paragonem zakupu paliwa za granicą
Prowadzę indywidualną działalność gospodarczą, którą rozliczam w oparciu o podatkową księgę przychodów i rozchodów. W czasie wyjazdu służbowego zakupiłem za granicą paliwo do firmowego samochodu. Na tę okoliczność posiadam paragon ze stacji paliw. Czy wydatek na zakup paliwa (...)
9. Zakup paliwa do firmowego auta podczas przebywania przedsiębiorcy na zwolnieniu lekarskim
Przedsiębiorca będący podatnikiem PIT przebywał cały miesiąc na zwolnieniu lekarskim. W tym czasie były ponoszone wydatki na paliwo do samochodu - środka trwałego. Z samochodu tego korzystali pracownicy, wykonując swoje obowiązki służbowe. Czy w opisanym (...)
10. Wydatki na naprawę samochodu używanego dla potrzeb firmowych i prywatnych
Firma posiada samochód będący środkiem trwałym, który jest wykorzystywany głównie na potrzeby przedsiębiorstwa, ale niekiedy służy też celom prywatnym. Czy koszt naprawy tego samochodu jest kosztem uzyskania przychodów? (...)
11. Uznanie za środek trwały samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej i dla celów prywatnych
Zakupiony na firmę samochód jest wykorzystywany głównie na potrzeby przedsiębiorstwa, ale niekiedy służy też celom prywatnym podatnika. Czy podatnik postąpił słusznie, uznając taki samochód za środek trwały?
(...)
12. Wpływ opłaty za dodatkowe badanie techniczne samochodu na jego wartość początkową
Spółka z o.o. zakupiła samochód ciężarowy, który będzie w firmie środkiem trwałym. Czy opłata poniesiona przed przekazaniem pojazdu do używania na dodatkowe badanie techniczne tego samochodu, które jest niezbędne do uzyskania zaświadczenia VAT-1 (...)
13. Wydatki na zakup nowego silnika
W samochodzie będącym środkiem trwałym zepsuł się silnik, w związku z czym poniosłem wydatki na zakup nowego silnika. Czy wydatki te mogę rozliczyć bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodów?
Rozliczenie (...)
14. Moment podwyższenia stawki amortyzacyjnej dla samochodu ciężarowego
Samochód ciężarowy amortyzuję metodą liniową według stawki podstawowej. Od października 2018 r. używam go w warunkach terenowych i leśnych. W związku z tym stosowaną dotychczas podstawową stawkę amortyzacyjną chcę podwyższyć współczynnikiem 1,4. Od kiedy mogę (...)
15. Koszty naprawy i amortyzacja samochodu uszkodzonego w miesiącu oddaniu go do używania
Podatnik na potrzeby działalności gospodarczej kupił samochód osobowy, który po przeprowadzeniu koniecznych napraw oddał do użytku. W tym samym miesiącu samochód został uszkodzony w kolizji drogowej i wymaga naprawy. Czy w tej sytuacji można już (...)
16. Ustalenie składki auto casco stanowiącej koszt, gdy wartość pojazdu na fakturze zakupu jest inna od wartości auta z polisy
Na potrzeby prowadzonej działalności został kupiony samochód osobowy. Na fakturze zakupu jego wartość jest wpisana w innej kwocie niż na polisie auto casco. Czy aby ustalić wartość składki AC podlegającej zaliczeniu do kosztów (...)
17. Amortyzacja samochodu należącego do małżonków
Małżonkowie zakupili samochód osobowy. Każde z małżonków prowadzi odrębną działalność gospodarczą. Oboje będą wykorzystywać samochód w prowadzonej działalności. Czy każde z małżonków może odrębnie amortyzować to auto?
Tak. (...)
1. Brak wydatków na eksploatację auta a prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu
Dla potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej używam prywatny samochód osobowy. Wydatki na jego eksploatację rozliczam poprzez "kilometrówkę". We wrześniu 2018 r. wykazałem w niej faktycznie przejechane w tym miesiącu kilometry. Jednocześnie w miesiącu tym nie (...)
2. Wypłata pracownikowi "kilometrówki" oraz zwrot opłat za parkingi i przejazdy płatną autostradą w trakcie podróży służbowej
Pracownik odbył krajową podróż służbową prywatnym samochodem. Przy rozliczeniu delegacji wykazał wydatki na parkingi oraz za przejazd płatną autostradą. Czy wymienione wydatki w całości stanowią koszty podatkowe?
(...)
3. Powypadkowa naprawa leasingowanego samochodu używanego do celów służbowych i prywatnych
Spółka z o.o. posiada samochody (w leasingu operacyjnym), które są używane do celów mieszanych (służbowych i prywatnych). Podczas używania samochodu przez pracownika do celów prywatnych doszło do kolizji. Czy w tych okolicznościach spółka może wydatki na naprawę (...)
4. Zakupu paliwa do prywatnego samochodu pracownika podczas podróży służbowej nie musi dokumentować faktura
Pracownik odbędzie podróż służbową swoim prywatnym samochodem. Czy w celu rozliczenia kosztów tej podróży powinien dostarczyć pracodawcy faktury za paliwo tankowane do tego samochodu?
Pracownik odbywający podróż (...)
5. Wydatki na wynajem samochodu zastępczego
Na czas naprawy samochodu osobowego stanowiącego środek trwały podatnik otrzymał z warsztatu zastępczy samochód osobowy. Za czas korzystania z tego samochodu warsztat wystawił fakturę, na jego najem. Czy wynikające z niej wydatki można w całości (...)
6. Czy trzeba prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu dla samochodu w leasingu operacyjnym?
Na potrzeby działalności gospodarczej opodatkowanej PIT wykorzystuję samochód osobowy objęty na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Czy wydatki związane z eksploatacją tego samochodu powinienem uwzględniać w kosztach uzyskania przychodów w oparciu o prowadzoną ewidencję (...)
7. Koszty przejazdów do miejsca prowadzenia działalności gospodarczej
Prowadzę działalność gospodarczą w Polsce, choć obecnie mieszkam w Niemczech. Raz w tygodniu przyjeżdżam do Polski w sprawach służbowych, tj. związanych z tą działalnością. Podróż tę odbywam własnym samochodem. Czy koszty przejazdu do miejsca prowadzenia działalności, w tym koszty (...)
8. Prywatny samochód menedżera wykorzystywany przy świadczeniu usług na rzecz zatrudniającej go spółki
Spółka z o.o. zawarła kontrakt menedżerski z osobą nieprowadzącą działalności gospodarczej. W kontrakcie przewidziano, że menedżerowi przysługuje zwrot kosztów używania do celów służbowych samochodu osobowego stanowiącego jego własność. Samochód będzie wykorzystywany w podróżach służbowych (...)
9. Forma i zasady prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu
W prowadzonej działalności gospodarczej zamierzam udostępniać pracownikom samochody osobowe do wykonywania przejazdów w celach służbowych. Ponieważ samochody te nie będą ujęte w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, będą prowadzone ewidencje (...)
10. Koszty najmu samochodu podczas zagranicznej podróży służbowej odbywanej przez pracowników
Często się zdarza, że podczas wyjazdu zagranicznego (delegacji służbowej) nasi pracownicy-serwisanci wynajmują samochód osobowy na lotnisku, aby dojechać do klienta. Czy w przypadku takiego wynajmu trzeba sporządzać "kilometrówkę"?
(...)
11. Wykorzystywanie na potrzeby firmy samochodu osobowego napędzanego elektrycznie
Na potrzeby firmy wykorzystuję swój prywatny samochód osobowy, który jest napędzany elektrycznie. Czy koszty jego eksploatacji powinienem rozliczać w kosztach podatkowych z uwzględnieniem "kilometrówki"?
W przypadku wykorzystywania (...)
12. Wyłączenie z kosztów składki AC samochodu wykorzystywanego na podstawie umowy leasingu operacyjnego
Podatnik zawarł umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego i jednocześnie wykupił u leasingodawcy ubezpieczenie samochodu. Polisa określa wartość samochodu przyjętą do ubezpieczenia oraz wysokość poszczególnych składek, w tym AC. Na fakturze wyróżniona kwota składek (...)
1. Prowadzenie "kilometrówki", gdy długoterminowa umowa najmu samochodu osobowego spełnia warunki umowy leasingu
Jeżeli umowa najmu długoterminowego zawarta jest na czas oznaczony, stanowiący co najmniej 40% normatywnego okresu (...)
2. Wykorzystywanie w jednoosobowej działalności gospodarczej dwóch pojazdów
Podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki związane z wykorzystywaniem w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (...)
3. Ustalenie wartości początkowej auta nabytego prywatnie i przekazanego do działalności gospodarczej
Jeżeli podatnik, który na prywatne potrzeby nabył samochód, posiada dokument potwierdzający zakup tego samochodu (...)
4. Amortyzacja samochodu wykorzystywanego wcześniej w innej działalności gospodarczej podatnika
Podatnik, który zamknął działalność gospodarczą i po nieco ponad roku otworzył nową działalność, może w nowo (...)
5. Wydatki na wynajem samochodów przekazanych pracownikom do użytku prywatnego
Poniesione przez pracodawcę wydatki na wynajem samochodów osobowych, które będą wykorzystywane przez pracowników w celach (...)
6. Przekazanie do działalności gospodarczej samochodu nabytego prywatnie przez małżonków
Samochód zakupiony na potrzeby prywatne przez małżonków, między którymi istnieje wspólność majątkowa, może być (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||