Ustalanie dochodu za 2017 r. - wybrane zagadnienia - Dodatek nr 35 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 36 (971) z dnia 20.12.2017
Ustalanie dochodu za 2017 r. - wybrane zagadnienia
Szczegółowy spis treści
1. Obliczenie podstawy opodatkowania u podatników CIT
Przedmiot opodatkowania
Zgodnie z zasadą ogólną przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym jest dochód bez względu na rodzaj źródeł przychodów, z jakich dochód ten został osiągnięty. Dochodem jest nadwyżka sumy przychodów nad (...)
2. Ustalenie dochodu podatkowego na podstawie ksiąg rachunkowych
W myśl art. 9 ust. 1 ustawy o PDOP, podatnicy są zobowiązani do prowadzenia (...)
3. Bilansowo-podatkowe rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych
Koniec roku wiąże się na ogół z koniecznością przeprowadzenia inwentaryzacji posiadanych składników majątku. Szeroko na temat rocznej inwentaryzacji pisaliśmy w (...)
3.1. Ujęcie różnic inwentaryzacyjnych w księgach rachunkowych
Jak wspomnieliśmy, wynik inwentaryzacji za dany rok obrotowy należy rozliczyć w księgach rachunkowych roku, za który sporządzana jest inwentaryzacja. Tak jest także wtedy, gdy zakończenie inwentaryzacji następuje do 15 (...)
3.2. Niedobory i nadwyżki towarów a koszty i przychody podatkowe
Ujęcie w kosztach uzyskania przychodów niedoborów towarów
W ustawach o podatku dochodowym nie określono, w jaki sposób podatnicy prowadzący księgi rachunkowe powinni rozliczać niedobory towarów czy innych składników majątku obrotowego, stwierdzone w trakcie (...)
4. Rozliczanie strat z lat ubiegłych przez podatników CIT i PIT
Straty u podatników CIT
Zgodnie z art. 7 ust. 5 ustawy o PDOP (w brzmieniu obowiązującym (...)
5.1. Darowizny w CIT
Niektóre darowizny mogą pomniejszać dochód stanowiący podstawę opodatkowania. Chodzi tu o darowizny (zob. (...)
5.2. Darowizny określone w ustawie o PIT
Na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o PDOF, podatnicy mogą odliczać (...)
6.1. Koszty kwalifikowane odliczane od podstawy opodatkowania
Podatnicy CIT i PIT mogą korzystać z ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B + R), zgodnie z regulacjami zawartymi w (...)
6.2. Moment poniesienia kosztu na potrzeby ulgi B + R - odpowiedź Ministerstwa Finansów na pytanie naszego Wydawnictwa
W ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B + R) podatnicy mogą odliczać od podstawy opodatkowania tzw. koszty kwalifikowane.
Pojawiły się wątpliwości, co należy uznać za moment poniesienia kosztu (...)
6.3. Zmiany w uldze B+R od 1 stycznia 2018 r.
Ustawa z dnia 9 listopada 2017 r. o zmianie niektórych ustaw w celu poprawy (...)
7. Jak ustalić dochód roczny u podatnika prowadzącego PKPiR?
Ustalenie dochodu z prowadzonej działalności gospodarczej za dany rok podatkowy przez podatnika prowadzącego podatkową księgę przychodów i rozchodów wymaga wcześniejszego sporządzenia spisu z natury, dokonania wyceny składników objętych tym spisem, ujęcia (...)
7.1. Sporządzenie spisu z natury, wycena i ujęcie w księdze podatkowej
Podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów na koniec każdego roku podatkowego (tj. na 31 grudnia) zobowiązani są do sporządzenia (i wpisania do księgi) spisu z natury towarów handlowych, materiałów (...)
7.2. Zamknięcie podatkowej księgi i ustalenie dochodu rocznego
Zamknięcie księgi przychodów i rozchodów
Zamknięcie podatkowej księgi przychodów i rozchodów związane jest dokonaniem podsumowania (rocznego) jej zapisów w poszczególnych kolumnach. Sposób, w jaki zamyka się podatkową księgę, uzależniony jest od tego, (...)
1. Niesprzedane usługi w spisie z natury na koniec roku
Nasza firma budowlana prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Czy w remanencie, który sporządzamy na koniec danego roku, powinniśmy ujmować materiały zużyte i zamontowane w inwestycji, na którą faktura będzie wystawiona dopiero (...)
2. Czy wspólnicy mogą w swoich zeznaniach odliczyć składki ZUS wpłacone z rachunku bankowego spółki komandytowej?
Spółka komandytowa podjęła decyzję, że będzie w imieniu komandytariuszy płacić do ZUS składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotną tych osób. Wpłaty tych składek spółka traktuje jako zaliczki na poczet zysku. (...)
3. Przystąpienie nowego wspólnika do spółki jawnej w trakcie roku a ustalenie dochodu wspólników
Prowadzimy działalność gospodarczą w formie spółki jawnej. Od 1 września 2017 r. do naszej spółki przystąpił nowy (czwarty) wspólnik, którym jest spółka z o.o. spółka komandytowo-akcyjna. Jak powinniśmy rozliczyć podatek dochodowy (...)
4. Korekta kosztów o stan zapasów towarów dokonana na dzień bilansowy oraz jej rozliczenie w roku następnym
Wydatki na zakup towarów odpisujemy w koszty na dzień ich zakupu. Ponieważ zaliczki na podatek opłacamy w formie uproszczonej, dotychczas nie dokonywaliśmy korekt kosztów. Jak powinno wyglądać ujęcie takiej korekty (...)
5. Bilansowe i podatkowe rozliczenie strat poniesionych w latach ubiegłych
Spółka z o.o. w roku ubiegłym poniosła stratę podatkową oraz bilansową. W bieżącym roku osiąga zyski oraz wpłaca zaliczki na podatek dochodowy. W jaki sposób spółka może rozliczyć zeszłoroczną stratę zarówno dla (...)
1. Wartość towarów otrzymanych w darowiźnie wpływa na dochód
"(...) Wnioskodawczyni otrzyma w drodze darowizny od matki zorganizowaną część przedsiębiorstwa, której aktywem jest m.in. prawo ochronne na znak towarowy. Prawo to stanowi wartość niematerialną i prawną, która będzie zdatna (...)
2. Ustalenie dochodu z działalności prowadzonej indywidualnie i w formie spółki
"(...) Wnioskodawca od wielu lat prowadzi działalność gospodarczą, na podstawie wpisu do ewidencji działalności gospodarczej. W bieżącym roku opodatkowany jest 19% "podatkiem liniowym", prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Równocześnie (...)
3. Proporcja udziału w kosztach spółki osobowej inna niż w przychodach
"(...) Stosownie (...) do treści art. 8 ust. 1 u.p.d.o.f. - przychody z udziału w spółce niebędącej osobą prawną, ze wspólnej własności, wspólnego przedsięwzięcia, wspólnego posiadania lub wspólnego użytkowania rzeczy lub praw (...)
4. Od jakiej daty należy ustalić dochód wspólnika w związku z jego przystąpieniem do spółki jawnej?
"(...) Wnioskodawca na mocy uchwały podjętej przez wspólników spółki jawnej (...) w dniu 24 kwietnia 2015 r. przystąpił do spółki jako nowy wspólnik. (...) Zmiana wspólników w Krajowym Rejestrze Sądowym nastąpiła (...)
5. Czy stratę z najmu prywatnego można rozliczyć w ramach działalności w zakresie wynajmu nieruchomości?
"(...) Wnioskodawczyni w latach 2014-2017 (do dnia 2 kwietnia 2017 r.) osiągała przychody z najmu lokali mieszkalnych w ramach tzw. najmu prywatnego. Najem ten był rozliczany na zasadach ogólnych, a kosztem uzyskania przychodów (...)
6. Strata z działalności statutowej nie może obniżać dochodów z działalności opodatkowanej
"(...) istota sporu sprowadza się do następującego zagadnienia materialnoprawnego: czy Strona ma prawo żądać, na podstawie art. 7 ust. 5. u.p.d.o.p., rozliczenia dochodu podlegającego opodatkowaniu ze stratą wynikającą z działalności statutowej (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||