Środki trwałe w podatku dochodowym - praktyczne problemy - Dodatek nr 12 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 14 (446) z dnia 20.07.2017
Środki trwałe w podatku dochodowym - praktyczne problemy
Szczegółowy spis treści
1. Prywatny składnik majątkowy wprowadzony do działalności gospodarczej
Na stan środków trwałych w mojej firmie zamierzam wprowadzić garaż, który wybudowałem kilka lat temu na potrzeby prywatne. Jak ustalić jego wartość początkową, jeżeli nie posiadam faktur dokumentujących wydatki na jego budowę? (...)
2. Koszt wytworzenia składnika majątku we własnym zakresie
Spółka buduje linię produkcyjną, która będzie stanowić środek trwały. Linia ta będzie składać się z nowo zakupionych urządzeń oraz maszyn, które spółka już posiada i użytkuje. Jak należy ustalić wartość początkową (...)
3. Wydatki na remont budynku poniesione przed oddaniem go do używania
Na potrzeby prowadzonej działalności produkcyjnej spółka nabyła budynek gospodarczy, który będzie stanowił jej środek trwały. Przed oddaniem go do używania przeprowadziła kapitalny remont. Zakres prac obejmował m.in. wymianę instalacji elektrycznej, podłogi (...)
4. Maszyna budowlana nabyta na potrzeby budowy środka trwałego
Spółka z o.o. buduje hotel, który będzie środkiem trwałym. Na potrzeby tej budowy zakupiła koparkę, którą po roku zamierza sprzedać. Czy wydatek poniesiony na jej zakup powinien zwiększyć wartość początkową wytwarzanego środka (...)
5. Różnice kursowe od własnych środków pieniężnych
Spółka z o.o. buduje halę produkcyjną. Wykonawca inwestycji będzie wystawiać faktury inwestycyjne w euro. Zapłata za nie następować będzie z rachunku walutowego. W wyniku rozliczenia płatności za transakcje inwestycyjne powstaną różnice kursowe m.in. od własnych środków (...)
6. Odsetki od pożyczki naliczone, ale niezapłacone
Spółka z o.o. zaciągnęła pożyczki na sfinansowanie inwestycji. Odsetki od pożyczek mają być spłacone na koniec roku, a środki trwałe zostały przyjęte w jego trakcie. Czy wartość naliczonych, a niezapłaconych odsetek zwiększy wartość początkową środków (...)
7. Kurs waluty stosowany do przeliczenia wartości środka trwałego kupionego za granicą
30 czerwca 2017 r. nabyłem za granicą na podstawie umowy kupna-sprzedaży środek trwały, a 4 lipca 2017 r. przekazałem go do używania i wprowadziłem do ewidencji środków trwałych. Z którego dnia przyjąć kurs euro do przeliczenia kwoty z umowy, w celu (...)
8. Wydatki na ulepszenie inwestycji w obcym środku trwałym
Jesteśmy spółką prowadzącą działalność w najmowanych lokalach, które ulepszamy na własne potrzeby. Wartość tych prac tworzy inwestycję w obcym środku trwałym. Nakłady te są amortyzowane. W jednym z takich lokali dokonaliśmy w ostatnim czasie zmiany (...)
9. Budynek wykorzystywany do celów prywatnych i prowadzonej działalności
Spółka jawna planuje budowę budynku mieszkalnego, którego parter będzie przeznaczony do celów prowadzonej działalności. Jak powinna ustalić wartość początkową budynku, w przypadku gdy nie jest w stanie wyodrębnić wszystkich kosztów związanych (...)
1. Obniżenie stawki dla środków trwałych, których amortyzacja już została rozpoczęta
Spółka z o.o. posiada środki trwałe amortyzowane metodą liniową przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych określonych w Wykazie stawek amortyzacyjnych. W związku z tym, że w 2017 r. płaci zaliczki uproszczone, to wysokość naliczanych odpisów amortyzacyjnych nie wpływa (...)
2. Indywidualna stawka amortyzacyjna dla samochodu osobowego zakupionego u dealera
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą dla jej potrzeb kupiła samochód osobowy, który przez poprzedniego właściciela (dealera) używany był jako pojazd demonstracyjny. Czy podatnik może zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną (...)
3. Stosowanie obniżonej stawki dla wybranych środków trwałych
Spółka z o.o. w stosunku do wszystkich środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które zostały ujęte w ewidencji dla celów podatkowych, wybrała liniową metodę amortyzacji i stosuje stawki z Wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych. W odniesieniu (...)
4. Współczynnik podwyższający po przejściu z metody degresywnej na metodę liniową
Środek trwały był amortyzowany metodą degresywną. Od początku tego roku jest amortyzowany przy zastosowaniu metody liniowej, gdyż roczna kwota amortyzacji metodą degresywną byłaby niższa od rocznej kwoty amortyzacji obliczonej przy (...)
5. Podwyższenie obniżonej stawki amortyzacyjnej
W działalności gospodarczej środki trwałe amortyzuję metodą liniową. Przez kilka lat ponosiłem straty z tego źródła, ze względu na to od dwóch lat środki trwałe amortyzuję obniżoną stawką. Jednak poprawia się moja sytuacja ekonomiczna (...)
6. Amortyzacja inwestycji w obcym środku trwałym
Spółka z o.o. wynajęła od udziałowców dom z przeznaczeniem na biura. Poniosła nakłady na przystosowanie tego budynku do swoich potrzeb. Jaką stawką powinna amortyzować inwestycję w obcym środku trwałym?
Do amortyzacji inwestycji (...)
7. Moment podwyższenia stawki amortyzacyjnej dla samochodu ciężarowego
Samochód ciężarowy amortyzuję metodą liniową według stawki podstawowej. Od czerwca 2017 r. używam go w warunkach terenowych i leśnych. W związku z tym stosowaną dotychczas podstawową stawkę amortyzacyjną chcę podwyższyć współczynnikiem 1,4. Od kiedy mogę (...)
1. Częstotliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych
W ubiegłym roku naliczałam miesięczne odpisy amortyzacyjne. W tym roku postanowiłam dokonywać odpisów kwartalnych. W związku z tym w marcu i czerwcu naliczyłam odpisy kwartalne. Czy postąpiłam prawidłowo? Czy w trakcie amortyzowania środka trwałego można (...)
2. Amortyzacja środka trwałego kupionego za gotówkę
W czerwcu 2017 r. osoba fizyczna zakupiła od spółki z o.o. samochód osobowy o wartości przekraczającej 15.000 zł i zapłaciła za niego gotówką. W lipcu tego roku osoba ta założyła działalność gospodarczą i wprowadziła ten samochód do ewidencji środków trwałych (...)
3. Aport z agio wniesiony do spółki z o.o.
Spółka z o.o. ma otrzymać aport w postaci różnego rodzaju składników majątkowych niestanowiących przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części (m.in. nieruchomość zabudowaną). Otrzymane aportem składniki majątkowe wprowadzi do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych (...)
4. Ujawnienie środka trwałego otrzymanego nieodpłatnie
Czy spółka z o.o. może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od środka trwałego otrzymanego nieodpłatnie wiele lat temu i niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, a ujawnionego podczas inwentaryzacji? (...)
5. Odpisy amortyzacyjne od środka trwałego otrzymanego w darowiźnie
Od ojca otrzymałem w darowiźnie maszynę produkcyjną, która do tej pory była środkiem trwałym w jego firmie i została przez niego całkowicie zamortyzowana. Obecnie zamierzam wprowadzić ją na stan środków trwałych w swojej działalności i amortyzować. Czy (...)
6. Ostatni odpis amortyzacyjny w razie sprzedaży środka trwałego
1 czerwca 2017 r. sprzedałem środek trwały, który podlegał amortyzacji. Czy ostatniego odpisu amortyzacyjnego powinienem dokonać w czerwcu?
Tak. Czytelnik powinien w czerwcu dokonać ostatniego odpisu amortyzacyjnego. (...)
7. Wymontowanie i sprzedaż części składowej
Spółka kapitałowa posiada samolot służący do przeprowadzania testów. W trakcie amortyzacji z samolotu wymontowano silnik i sprzedano go. Samolot ten nadal będzie służył do przeprowadzania testów, ale tylko na ziemi. Czy spółka powinna zaprzestać (...)
8. Jednorazowa amortyzacja części wartości środka trwałego
Spółka z o.o., która rozpoczyna działalność gospodarczą, spełnia warunki do jednorazowej amortyzacji. Czy chcąc skorzystać z tej możliwości, spółka musi zamortyzować środek trwały w 100%, czy może tylko częściowo go zamortyzować, a w następnych (...)
1. Samochód osobowy o wartości początkowej przekraczającej 20.000 euro
Po trzech latach użytkowania sprzedałem samochód osobowy, który był na stanie środków trwałych. Jego wartość początkowa przekraczała 20.000 euro, więc część odpisu amortyzacyjnego nie stanowiła kosztu uzyskania przychodów. Jak ustalić koszty (...)
2. Składnik majątku amortyzowany obniżoną stawką amortyzacyjną 0%
Zamierzamy sprzedać budynek, który od początku był amortyzowany obniżoną stawką amortyzacyjną 0%. Czy w momencie sprzedaży tego środka trwałego kosztem uzyskania przychodu będzie jego wartość początkowa?
(...)
3. Sprzedaż środka trwałego po likwidacji firmy przez ryczałtowca
Podatnik 2 lata temu zlikwidował działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym. W lipcu 2017 r. sprzedał samochód, który był środkiem trwałym w tej działalności. Czy ryczałt należny od tej transakcji powinien zapłacić do 21 (...)
4. Odpłatne zbycie środka trwałego zakupionego z dotacji
Spółka nabyła środki trwałe, których zakup częściowo został sfinansowany dotacją. Otrzymana dotacja została zaliczona do rozliczeń międzyokresowych przychodów. Jej kwota stopniowo zwiększała pozostałe przychody operacyjne równolegle do dokonanych odpisów amortyzacyjnych (...)
5. Wycofanie środka trwałego z działalności gospodarczej i późniejsza jego sprzedaż
Z prowadzonej działalności gospodarczej zamierzam wycofać samochód osobowy będący środkiem trwałym. Czy późniejsza sprzedaż tego samochodu będzie dla mnie przychodem?
Przychód ze sprzedaży auta wycofanego (...)
6. Przychód ze sprzedaży środka trwałego stanowiącego współwłasność
W 2010 r. wprowadziłem do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych samochód osobowy, który nabyłem wspólnie z moim ojcem, na współwłasność. Mój udział we własności tego samochodu wynosi 50%. Odpisów amortyzacyjnych dokonywałem od połowy (...)
7. Moment powstania przychodu ze sprzedaży nieruchomości będącej środkiem trwałym
Zamierzam sprzedać nieruchomość, która stanowi środek trwały w prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej. Nieruchomość będzie wydana nabywcy po podpisaniu aktu notarialnego. Płatność za tę transakcję będzie odroczona. Czy w tej sytuacji przychód (...)
1. Klasyfikacja Środków Trwałych obowiązująca w 2017 r.
Czy w związku ze zmianą od 2017 r. Klasyfikacji Środków Trwałych nowo nabyte środki trwałe, np. zespoły komputerowe, należy sklasyfikować zgodnie z KŚT 2016 (487), czy KŚT 2010 (491)?
Środki (...)
2. Zastrzeżenie prawa własności a moment rozpoczęcia amortyzacji
Spółka z o.o. w czerwcu 2017 r. zakupiła środek trwały i w tym samym miesiącu wprowadziła go do ewidencji. Od lipca rozpoczęła amortyzację. Na fakturze był jednak zapis: "do momentu zapłaty towar jest własnością sprzedawcy". Zapłata nastąpiła (...)
3. Zaświadczenie o pomocy de minimis a jednorazowa amortyzacja
Mały podatnik skorzystał z jednorazowej amortyzacji środka trwałego, która stanowi pomoc de minimis. Czy podatnik musi zwrócić się do urzędu skarbowego o wydanie zaświadczenia o pomocy de minimis? Czy jeżeli tego nie (...)
4. Koszty zakupu mebli biurowych
Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej kupiłem meble biurowe. Koszt zakupu poszczególnych elementów jest niższy niż 3.500 zł, ale wartość całego zestawu meblowego przekracza tę kwotę. Jak taki zakup należy rozliczyć w kosztach (...)
5. Klasyfikacja składnika majątku jako odrębnego środka trwałego
Zakupiliśmy noże tokarskie, które będą współpracowały z różnymi tokarkami. Cena netto pojedynczego noża przekraczała kwotę 3.500 zł. Czy pojedyncze noże tokarskie mogą stanowić samodzielne środki trwałe, czy też należy o ich (...)
6. Wprowadzenie środka trwałego do ewidencji z datą wsteczną
Spółka z o.o. od kilku miesięcy użytkuje zakupiony budynek magazynowy. Przez przeoczenie nie został on ujęty w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Czy można ująć go w tej ewidencji z datą (...)
7. Prowadzenie ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
Rozliczam się na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W niedalekiej przyszłości mam zamiar kupić pierwszy środek trwały na potrzeby prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej. Wiem, że wiąże się to z koniecznością wpisania go do ewidencji (...)
8. Straty w środkach trwałych spowodowane zdarzeniem losowym
W wyniku zalania spowodowanego ulewą całkowitemu zniszczeniu uległy środki trwałe znajdujące się w siedzibie firmy. Czy stratę z tego tytułu mogę uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów, jeżeli za poniesione szkody otrzymam odszkodowanie od firmy (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||