Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów - Dodatek nr 6 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 6 (438) z dnia 20.03.2017
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
Szczegółowy spis treści
1. Wydatki na dokształcanie pracownika
Spółka z o.o. finansuje pracownikowi studia prawnicze. Kierunek studiów nie jest związany z pracą wykonywaną przez tego pracownika. Czy pracodawca może koszty dotyczące podnoszenia kwalifikacji zawodowych pracownika zaliczyć do kosztów uzyskania (...)
2. Wynagrodzenie współmałżonka zatrudnionego na umowę o pracę
Zamierzam w swojej firmie zatrudnić żonę na podstawie umowy o pracę. Czy koszty jej wynagrodzenia mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Wynagrodzenie żony zatrudnionej na podstawie umowy o pracę nie (...)
3. Zapłata mandatu otrzymanego przez pracownika podczas jazdy firmowym samochodem
Pracownik podczas jazdy firmowym samochodem w sprawach służbowych otrzymał mandat za nieprzestrzeganie przepisów o ruchu drogowym (przekroczył dozwoloną prędkość). Czy zapłacony za pracownika mandat stanowi u pracodawcy koszt uzyskania przychodów?
(...)
4. Wypłata zapomogi
Po śmierci członka rodziny pracownik, który znalazł się w trudnej sytuacji finansowej, wystąpił do pracodawcy o przyznanie zapomogi. Uwzględniając wniosek, pracodawca wypłacił zapomogę ze środków ZFŚS. Czy u pracodawcy zapomoga jest kosztem uzyskania przychodu? (...)
5. Odszkodowanie za nieterminowe wydanie świadectwa pracy
Byłemu pracownikowi wypłaciłem odszkodowanie za nieterminowe wydanie świadectwa pracy. Czy odszkodowanie to stanowi koszt uzyskania przychodu w prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej?
Odszkodowanie za nieterminowe wydanie świadectwa pracy (...)
1. Okolicznościowe prezenty dla kontrahentów
W związku ze świętami spółka z o.o. przekazuje prezenty kontrahentom (tzw. kosze świąteczne). Jednostkowa wartość tych prezentów wynosi ok. 400 zł. Czy poniesione z tego tytułu wydatki spółka może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów?
(...)
2. Wydatki z tytułu uczestnictwa w klubie biznesowym
Przedsiębiorca jest członkiem biznesowego klubu tenisowego. W trakcie spotkań w klubie prowadzone są również rozmowy służbowe. Czy wydatki z tytułu uczestnictwa w tym klubie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
(...)
3. Koszty otwarcia nowej placówki
Spółka świadczy usługi poprzez sieć placówek w całej Polsce. Niedawno powstała kolejna z nich. Na oficjalne otwarcie zostali zaproszeni kontrahenci, członkowie rady nadzorczej oraz zarządu spółki, a także jej pracownicy. W związku z organizacją (...)
1. Wartość niematerialna i prawna w postaci know-how nabyta przez spółkę w formie aportu
Czy spółka z o.o. powinna amortyzować know-how nabyte w formie aportu?
Spółka powinna amortyzować know-how, ale odpisy amortyzacyjne nie będą w tym przypadku kosztem uzyskania przychodów.
(...)
2. Samochód osobowy zakupiony za kwotę przekraczającą 20.000 euro
Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej nabyłem samochód osobowy. Czy kwota pełnego odpisu amortyzacyjnego stanowi koszt uzyskania przychodów?
Odpisy amortyzacyjne od wartości samochodu przewyższającej równowartość 20.000 euro (...)
3. Refundacja kosztów z tytułu utworzenia miejsca pracy
Spółka jawna otrzymała z PFRON refundację kosztów z tytułu utworzenia miejsca pracy dla pracownika posiadającego orzeczenie o niepełnosprawności. Refundacja objęła wydatki na zakup środków trwałych za cenę jednostkową przekraczającą 3.500 zł. Czy wydatki na zakup (...)
4. Wpływ niedostatecznej kapitalizacji na wysokość odpisów amortyzacyjnych
Czy spółka z o.o. kierując się przepisami o cienkiej (niedostatecznej) kapitalizacji, powinna odsetki od pożyczki zaliczone do wartości początkowej środka trwałego uznać za koszt niestanowiący kosztu uzyskania przychodu?
Tak. (...)
5. Niezamortyzowana wartość środka trwałego w przypadku wycofania go z ewidencji
Podatnik prowadził działalność gospodarczą w lokalu objętym wspólnością majątkową małżonków. W związku z rozwodem dokonano podziału majątku i lokal ten przypadł w udziale żonie podatnika. Czy niezamortyzowaną wartość tego lokalu można uwzględnić w kosztach (...)
1. Remont powypadkowy auta nieobjętego ubezpieczeniem dobrowolnym
Nasz firmowy samochód ciężarowy miał kolizję na drodze. Samochód ten nie miał dobrowolnego ubezpieczenia. Czy koszt remontu powypadkowego tego samochodu, wykonanego przez nas we własnym zakresie może zostać ujęty w kosztach (...)
2. Paliwo zużyte do jazd prywatnych wspólnika spółki jawnej
Spółka jawna posiada na stanie środków trwałych samochód osobowy, który jest wykorzystywany również do celów prywatnych przez jednego ze wspólników. Czy wydatek na zakup paliwa do tego samochodu może być zaliczony do kosztów uzyskania (...)
3. Prywatny samochód osobowy wykorzystywany na potrzeby działalności gospodarczej
Zamierzam nabyć samochód osobowy prywatnie, lecz będę go wykorzystywać także w działalności gospodarczej. Na jakich zasadach należy rozliczać koszty z tytułu używania takiego samochodu na potrzeby firmy?
Wydatki (...)
4. Koszty ubezpieczenia auta
Na potrzeby firmy kupiłem samochód osobowy, którego cena nabycia nie przekracza równowartości 20.000 euro. Dla samochodu tego wykupiłem ubezpieczenie AC. Na polisie podana jest wartość samochodu przekraczająca tę kwotę. Czy powinienem stosować (...)
5. Nabycie na potrzeby firmy samochodu pochodzącego z kradzieży
Na potrzeby działalności gospodarczej nabyłem samochód osobowy. Po jego wprowadzeniu do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, dokonywane odpisy amortyzacyjne ujmowałem do kosztów podatkowych. Po blisko dwóch latach od zakupu samochód został mi odebrany (...)
1. Zakupy w kraju i za granicą regulowane gotówką
Pracownicy spółki płacą w sklepach gotówką za zakupy związane z działalnością spółki. Za gotówkę kupują również za granicą paliwo. Otrzymują na ten cel zaliczki, które spółka wpłaca im na ich bankowe konta osobiste. Czy spółka (...)
2. Kaucja zapłacona za opakowania zwrotne
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej zapłaciłem kaucję za opakowania zwrotne. Czy wydatek ten stanowi koszt uzyskania przychodów i powinienem go wykazać w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?
Wydatku z tytułu (...)
3. Zaliczka uiszczona na poczet ceny za usługę
Kontrahent wykonuje na rzecz spółki z o.o. usługę. Usługa nie została jeszcze zakończona, jak również prace nie zostały podzielone na poszczególne okresy rozliczeniowe. Czy zasadnym jest ujęcie przez spółkę z o.o. kwoty (...)
4. Utracona zaliczka
Podatnik PIT zamierzał nabyć na potrzeby prowadzonej działalności lokal użytkowy. W tym celu zawarł przedwstępną umowę kupna i wpłacił zaliczkę na poczet tego zakupu. Jednak sprzedawca lokalu nie wywiązał się z umowy, a wpłacona (...)
5. Przedawnione wierzytelności
Na koniec roku spisaliśmy wierzytelności o niewielkich kwotach. W celu zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów sporządziliśmy stosowne protokoły. Niektóre wierzytelności były starsze niż dwa lata. Czy mimo to można je było zaliczyć do kosztów (...)
6. Nieskutecznie umorzona wierzytelność
Spółka jawna dokonała sprzedaży towarów na rzecz kontrahenta z Niemiec, wystawiając na tę okoliczność fakturę. Kwotę wynikającą z faktury zaewidencjonowała jako przychód należny. Kontrahent nie uregulował ciążącego na nim zobowiązania z tego tytułu. W związku z tym (...)
1. Kara za zniszczenie przewożonego towaru
Prowadzę firmę transportową. Podczas świadczenia usługi transportowej uszkodzeniu uległ przewożony towar, gdyż plandeka była nieszczelna i przesyłka zamokła. W związku z tym obowiązany byłem zapłacić karę umowną za powstałą szkodę. Czy karę (...)
2. Odszkodowanie za nienależyte wykonanie umowy
Spółka jawna dokonała sprzedaży złomu kontrahentowi zagranicznemu. Po dwóch miesiącach poinformował on, że dostarczony towar to w 3/4 piach i 1/4 złom. Kontrahent domaga się odszkodowania. Czy wypłacone odszkodowanie będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania (...)
3. Grzywna orzeczona przez zagraniczny organ administracji publicznej
Czy grzywna pieniężna wymierzona spółce z o.o. przez niemiecki Hauptzollamt za nieprzestrzeganie ustawy o delegowaniu pracowników może stanowić koszt uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
(...)
4. Opłata za legalizację obiektu budowlanego
Rozpoczęto budowę magazynu bez pozwolenia budowlanego. W związku z legalizacją tej budowy uiszczono opłatę legalizacyjną. Czy ta opłata może stanowić koszt uzyskania przychodów bezpośrednio lub poprzez zwiększenie wartości początkowej wytworzonego środka (...)
1. Ubezpieczenie od utraty dochodów
Podatnik rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej, która stanowi jedyne źródło jego dochodów. Od ryzyka związanego z utratą dochodów w następstwie śmierci lub trwałej i całkowitej niezdolności do pracy ubezpieczył się prywatnie w towarzystwie ubezpieczeniowym i co miesiąc (...)
2. Koszty monitoringu obejmującego pomieszczenia firmowe i prywatne
Prowadzę indywidualną działalność gospodarczą jako osoba fizyczna. Na potrzeby tej działalności wykorzystuję jedno z pomieszczeń w budynku mieszkalnym stanowiącym moją współwłasność. Pozostałe pomieszczenia przeznaczone są na cele mieszkalne. Budynek wyposażony jest w system alarmowy. (...)
3. Wydatek na zakup ubrania
W ramach działalności gospodarczej prowadzę szkolenia m.in. z zakresu etyki w biznesie. Istotnym elementem tej działalności jest mój wizerunek. Czy mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na zakup odzieży, w tym garniturów, koszul, krawatów, (...)
4. Opłaty za przedszkole dla dzieci podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w domu
Niedawno rozpoczęłam prowadzenie działalności gospodarczej. Siedziba mojej firmy znajduje się w miejscu mojego zamieszkania. W związku z pracą wykonywaną w domu nie mogę sprawować osobiście opieki nad dziećmi, dlatego zapisałam je do przedszkola. Czy (...)
5. Karnety na zajęcia sportowe
Jestem osobą prowadzącą działalność gospodarczą. Czy zakup karnetów na siłownię mogę uwzględnić w kosztach podatkowych?
Wydatki na zakup karnetów na siłownię nie są kosztem podatkowym.
Kosztów podatkowych (...)
6. Studia przedsiębiorcy
Prowadzę indywidualną działalność gospodarczą. Zamierzam podjąć studia. Czy koszty tych studiów będę mógł ujmować do kosztów uzyskania przychodów?
Wydatki na studia, jeżeli nie służą podniesieniu kwalifikacji (...)
7. Zakup okularów korygujących wzrok
Prowadzę biuro rachunkowe. Ciągła praca przy komputerze powoduje u mnie pogorszenie ostrości widzenia. Czy w związku z tym mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatek na wizytę u okulisty i zakup okularów?
(...)
1. Koszty podróży członków rady nadzorczej
Członkowie rady nadzorczej odbyli zagraniczną podróż w sprawach służbowych związanych z działalnością spółki. Spółka pokryła koszty tej podróży. Czy koszty te, w tym wypłacone diety, stanowią koszty uzyskania przychodów?
(...)
2. Prowizja i odsetki od kredytu zaciągniętego na wypłatę dywidendy
Zgromadzenie wspólników spółki podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy za ubiegły rok. Spółka nie dysponowała wolnymi środkami pieniężnymi. Dlatego zaciągnęła kredyt bankowy w celu wypłaty dywidendy wspólnikom. Czy prowizja i odsetki od tego kredytu (...)
3. Opłaty pobrane przez bank w związku z realizacją tytułów egzekucyjnych wystawionych przez organ podatkowy
Spółka z o.o. ponosi opłaty bankowe związane z obsługą tytułów egzekucyjnych wystawionych przez organ podatkowy. Tytuły te wystawiane są po nieopłaceniu przez spółkę zobowiązań budżetowych (tj. składek na ubezpieczenie społeczne, składek na ubezpieczenie zdrowotne, VAT, (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||