Koszty podatkowe - kwalifikacja i moment ich rozliczenia - Dodatek nr 12 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 10 (114) z dnia 1.04.2022
Koszty podatkowe - kwalifikacja i moment ich rozliczenia
Szczegółowy spis treści
1. Definicja kosztów uzyskania przychodów
Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w (...)
2. Wydatki wyłączone z kosztów podatkowych
Katalog kosztów niestanowiących kosztów podatkowych zawarty jest w (...)
3. Moment potrącalności kosztów uzyskania przychodów
W obu ustawach o podatku dochodowym ustawodawca określił zasady dotyczące momentu ujmowania w kosztach uzyskania przychodów ponoszonych przez podatnika wydatków/kosztów.
W tym dodatku przedstawiamy najważniejsze z tych zasad. (...)
3.1. Koszty bezpośrednio związane z przychodami
Podatnicy CIT i PIT prowadzący księgi rachunkowe generalnie "dzielą" koszty uzyskania przychodów na bezpośrednio związane z przychodami oraz na koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami. Bardzo istotne jest przypisanie kosztów (...)
3.2. Koszty pośrednio związane z przychodami
Definiowanie kosztów pośrednich
Ustawodawca nie określił także, co należy rozumieć przez koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, tzw. koszty pośrednie. Przyjęło się, że są to wydatki, które nie (...)
3.3. Ujmowanie kosztów uzyskania przychodów w PKPiR
Przepisy dopuszczają dwie metody ewidencjonowania kosztów uzyskania przychodów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów (PKPiR), tj.:
metodę uproszczoną albo
metodę memoriałową.
O metodzie uproszczonej stanowi (...)
3.4. Należności ze stosunku pracy i składki ZUS
Wynagrodzenia pracowników
Wynagrodzenia pracowników stanowią koszty uzyskania przychodów pracodawcy w miesiącu, za który są należne, pod warunkiem, że zostały wypłacone lub postawione do dyspozycji pracownika w terminie wynikającym z przepisów prawa (...)
3.5. Wydatki na zakup środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
Zasadą jest, że wydatki na zakup/wytworzenie środków trwałych (oraz wartości niematerialnych i prawnych) nie mogą zostać zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Wydatki te podlegają ujęciu w kosztach podatkowych poprzez (...)
3.6. Koszty zaniechanych inwestycji
Dla celów podatku dochodowego inwestycje to środki trwałe w budowie w rozumieniu ustawy o rachunkowości, tj. zaliczane do aktywów trwałych środki trwałe w okresie ich budowy, montażu lub ulepszenia już istniejącego środka trwałego (...)
3.7. Odsetki od pożyczek/kredytów
Ujmując w kosztach podatkowych odsetki od pożyczek/kredytów, zaciągniętych na potrzeby prowadzonej działalności, należy mieć na uwadze, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów m.in.:
wydatków na (...)
3.8. Odpisy na ZFŚS
Odpisy i zwiększenia, które w rozumieniu przepisów o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych obciążają koszty działalności pracodawcy, stanowią koszty uzyskania przychodów, jeżeli środki pieniężne stanowiące równowartość tych odpisów i zwiększeń zostały wpłacone na (...)
1. Ujmowanie w kosztach podatkowych wydatków związanych z eksploatacją samochodu osobowego
Prowadzę działalność gospodarczą jako agent ubezpieczeniowy. Podatek dochodowy rozliczam na zasadach ogólnych. W działalności wykorzystuję samochód osobowy, którego jestem współwłaścicielem (drugim jest żona). Samochód ten jest wykorzystywany wyłącznie w celach (...)
2. Wydatki na zakup usługi transportowej a koszty podatkowe
Spółka komandytowa (posiadająca status podatnika CIT od 1 maja 2021 r.) kupuje towary od kontrahentów krajowych, w związku z czym ponosi również wydatki na zakup usług transportowych, w celu przywiezienia tych towarów (...)
3. Moment ujęcia w kosztach podatkowych opłat leasingowych
Wstępna opłata leasingowa
Spółka z o.o. zawarła umowę leasingu podatkowo i bilansowo operacyjnego, której przedmiotem jest samochód osobowy. W którym momencie spółka może ująć w kosztach podatkowych wstępną opłatę leasingową, jeśli przedmiot (...)
4. Wynagrodzenie i składki ZUS żony zatrudnionej w firmie męża w kosztach uzyskania przychodów
Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą, z której dochody rozlicza według zasad ogólnych. Do pomocy przy prowadzeniu działalności zatrudnił na umowę o pracę swoją żonę (z którą prowadzi wspólne gospodarstwo domowe). Czy wynagrodzenie (...)
5. Moment ujęcia w kosztach uzyskania przychodów cła dotyczącego importowanych towarów
Spółka z o.o. nabywa towary handlowe od kontrahentów zagranicznych, z krajów spoza UE. W związku z tym poniosła wydatki na cło. Czy wartość tego cła stanowi koszty bezpośrednio związane z przychodami, czy tzw. (...)
6. Wydatki na badania okresowe urządzeń - moment ujęcia w kosztach podatkowych
Spółka z o.o. ponosi wydatki na badania okresowe urządzeń (środków trwałych), które są przeprowadzane przez Urząd Dozoru Technicznego. Badania te są ważne 3 lata. Kwalifikujemy je do kosztów pośrednich. (...)
7. Ujęcie w kosztach podatkowych czynszu za najem nieruchomości od wspólnika
Spółka z o.o. podpisała z jednym ze wspólników umowę najmu nieruchomości; nieruchomość ta będzie wykorzystywana na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Czynsz za najem został określony w oparciu o ceny rynkowe i obejmuje okresy (...)
8. Wydatki na studia pracownika w kosztach podatkowych
Spółka z o.o., w związku z podpisaną z pracownikiem umową o podnoszeniu kwalifikacji zawodowych, ponosi wydatki (czesne) na jego studia. Spółka zapłaciła czesne "z góry" za okres od października 2021 r. do lutego 2022 r. (I semestr). (...)
9. Zapłata na rachunek spoza białej listy w ramach dobrowolnego MPP oraz poprzez kompensatę
Spółka z o.o. kupiła towary od kontrahenta krajowego, będącego czynnym podatnikiem VAT. Wartość transakcji przekroczyła 15.000 zł. Spółka dokonała zapłaty za ww. towar częściowo poprzez kompensatę, a częściowo w ramach dobrowolnego MPP (towar (...)
10. Przekazanie towarów między firmami małżonków a koszty podatkowe
W styczniu br. rozpoczęłam prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej (PKPiR). W marcu br. otrzymałam od mojego męża, który prowadzi odrębną działalność gospodarczą, towary handlowe. Mąż prowadzi księgi (...)
11. Ujęcie w kosztach podatkowych wydatków na zakup towaru od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności
Kupiliśmy towary od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej za kwotę 17.000 zł. Spółka dokonała zapłaty przelewem, na rachunek bankowy nieznajdujący się na białej liście. Czy wydatek ten może zostać (...)
12. Towary otrzymane w darowiźnie a koszty podatkowe
Od niedawna prowadzę indywidualną działalność gospodarczą. Otrzymałem od mojego szwagra towary handlowe. Zostały one przekazane w formie darowizny. Czy wartość tych towarów mogę ująć w kosztach uzyskania przychodów?
(...)
13. Wydatki ponoszone w związku z przyszłą działalnością spółki z o.o.
Spółka z o.o., prowadząca działalność gospodarczą, zamierza w przyszłości ją rozszerzyć, w związku z czym ponosi określone wydatki. Czy może je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
(...)
1. Zmiana w harmonogramie spłat leasingu samochodu osobowego będąca skutkiem COVID-19
Jeśli w związku z COVID-19 zmienił się harmonogram spłat - w przypadku umowy leasingu operacyjnego samochodu (...)
2. Moment zaliczenia do kosztów wydatków remontowych
Dla celów podatkowych kosztów remontu nie uznaje się za powiązane z okresem przekraczającym rok (...)
3. Weryfikacja rachunku kontrahenta dokonana po zleceniu przelewu a koszty uzyskania przychodów
Podatnik może zaliczyć dany wydatek do kosztów uzyskania przychodów (w przypadku transakcji przekraczającej 15.000 zł), (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Krajowy System e-Faktur
Nowy dział
KSeF w DRUKACH Gofin
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||