Sprzedaż nieruchomości - rozliczenie podatkowe i ewidencja księgowa - Dodatek nr 26 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 28 (963) z dnia 1.10.2017
Sprzedaż nieruchomości - rozliczenie podatkowe i ewidencja księgowa
Szczegółowy spis treści
1. Sprzedaż budynku/lokalu użytkowego stanowiącego środek trwały
Podmioty gospodarcze często w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystują własne budynki/lokale użytkowe, zaliczane przez nich do środków trwałych. Niekiedy budynki/lokale te zostają z różnych względów sprzedane. Poniżej przedstawiamy skutki sprzedaży tych (...)
1.1. Rozliczenie dla celów VAT
Obowiązek podatkowy
Zgodnie z zasadą ogólną wyrażoną w art. 19a ust. 1 ustawy (...)
1.2. Rozliczenie sprzedaży budynku/lokalu w przychodach/kosztach podatkowych
Przychód ze sprzedaży
Przychód ze sprzedaży budynku/lokalu użytkowego, stanowiącego dotychczas środek trwały w firmie, ustalany jest na zasadach ogólnych; ustawodawca nie wprowadził w tym zakresie żadnych szczególnych regulacji. Zatem ustalając ten (...)
1.3. Ujęcie w ewidencji księgowej sprzedaży środka trwałego
W ustawie o rachunkowości nie określono, w którym momencie jednostka powinna wykazać przychód ze sprzedaży budynków/lokali, stanowiących środki trwałe. W praktyce przyjmuje się podobne rozwiązanie jak dla celów podatku dochodowego, tj. przyjmuje (...)
2. Sprzedaż nieruchomości otrzymanej nieodpłatnie
Niekiedy podmioty gospodarcze otrzymują nieodpłatnie (np. w drodze darowizny) składniki majątku, które wykorzystują w prowadzonej działalności gospodarczej, a po pewnym czasie dokonują ich sprzedaży. W dalszej części poruszamy kwestie związane ze sprzedażą (...)
2.1. VAT należny z tytułu sprzedaży nieruchomości otrzymanej nieodpłatnie
Sprzedaż nieruchomości otrzymanej nieodpłatnie rozliczana jest na gruncie ustawy o VAT w analogiczny sposób, jak sprzedaż nieruchomości nabytej odpłatnie. Przypomnijmy, że dla celów VAT nieruchomości są uznawane za towary.
(...)
2.2. Przychody i koszty związane ze sprzedażą nieruchomości otrzymanej nieodpłatnie
Ustalenie wartości przychodu
Sprzedając nieruchomość, otrzymaną uprzednio nieodpłatnie, podatnik wykazuje z tego tytułu przychód, na analogicznych zasadach, jakie stosuje się przy sprzedaży składników majątku nabytych odpłatnie.
Szczegółowo na temat (...)
3. Ustalenie daty pierwszego zasiedlenia
Sprzedaż budynku, budowli lub ich części może być zwolniona z VAT na podstawie np. (...)
3.1. Stanowisko organów podatkowych i sądów w sprawie pierwszego zasiedlenia
Jeszcze do niedawna organy podatkowe powszechnie przyjmowały (na podstawie literalnego brzmienia przepisu), że aby doszło do pierwszego zasiedlenia, musi wystąpić czynność opodatkowana, tj. sprzedaż lub wynajem nieruchomości. Zgodnie (...)
3.2. Nieruchomość stanowiąca towar handlowy
Przy sprzedaży budynku (budowli, itp.) stanowiącego towar handlowy pojawiają się dwie wątpliwości, tj.:
1) czy data zakupu takiej nieruchomości może być uznana za datę pierwszego (...)
4. Czy sprzedaż komercyjnych budynków podlega opodatkowaniu VAT?
Opodatkowanie sprzedaży komercyjnych budynków wzbudza wiele wątpliwości. Kwestią sporną jest bowiem, czy należy je uznawać za składniki majątku, czy też za zorganizowaną część przedsiębiorstwa. W przypadku uznania, że sprzedażą (...)
5. Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po współmałżonku - uchwała NSA
Dla celów opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w (...)
1.1. Klasyfikacja przychodu ze sprzedaży budynku mieszkalnego wykorzystywanego w działalności gospodarczej
Osoba fizyczna prowadząca działalność w formie jednoosobowej zakupiła budynek mieszkalny (tak wpisany w ewidencji gruntów i budynków). Budynek został wprowadzony do ewidencji środków trwałych i jest w 60% wykorzystywany na prowadzenie działalności gospodarczej (...)
1.2. Koszty uzyskania przychodu przy sprzedaży części nieruchomości
Jako spółka jawna posiadamy budowlę, która będzie podlegała amortyzacji jeszcze przez kilkanaście lat. Część budowli (1/3 jej powierzchni) zamierzamy sprzedać. Jak ustalić koszt uzyskania przychodu z tytułu takiego zbycia (...)
1.3. Strata na sprzedaży dokonanej z przyczyn ekonomicznych nie w pełni zamortyzowanej nieruchomości
Spółka z o.o. posiadała budynek wymagający kapitalnego remontu. Ponieważ nieruchomość nie była spółce przydatna, zbyto ją za niewielką cenę, tj. 5% wartości ewidencyjnej. Czy strata na sprzedaży nieruchomości może (...)
1.4. Stawka VAT na sprzedaż budynku, na który najemca poniósł nakłady
Budynek, który kupiliśmy wiele lat temu, jest wynajmowany. Budynek ten najemca dostosowywał do swoich potrzeb (poniósł na niego nakłady). Budynek zamierzamy sprzedać, przy czym nie nastąpi z najemcą rozliczenie (...)
1.5. Sprzedaż działki zabudowanej a zwolnienie z VAT
W 2011 r. nabyłem prawo użytkowania wieczystego działki zabudowanej budynkiem magazynowym. Zakup był opodatkowany VAT, nie ponosiłem wydatków na ulepszenie. Działka służyła wyłącznie prowadzonej przeze mnie opodatkowanej działalności gospodarczej (nie (...)
1.6. Sprzedaż udziału w prawie wieczystego użytkowania a VAT
Czy sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego nieruchomości stanowiącej drogę będzie zwolniona z VAT, jeżeli prawo to nabyłem w 2011 r. (zakup był zwolniony z VAT, nie poniosłem wydatków na ulepszenie)?
(...)
2.1. Sprzedaż wielu nieruchomości - działalność gospodarcza czy sprzedaż prywatna?
Małżeństwo nieprowadzące działalności gospodarczej wybudowało na własnej działce (posiadanej dłużej niż 5 lat) budynek mieszkalny, w którym wydzielono 8 lokali mieszkalnych. Czy sprzedaż tych lokali rozłożona na kilka lat (...)
2.2. Kredyt mieszkaniowy spłacony środkami uzyskanymi ze sprzedaży nieruchomości
Sprzedałem mieszkanie, na zakup którego zaciągnąłem kredyt mieszkaniowy (hipoteczny). Środki otrzymane z tej sprzedaży przeznaczyłem na spłatę ww. kredytu. Czy spłatę kredytu można uznać za poniesienie wydatków na własne (...)
2.3. Wydatki na własne cele mieszkaniowe uprawniające do ulgi w PIT
Osoba fizyczna w czerwcu 2016 r. sprzedała nieruchomość. Pieniądze uzyskane z tej sprzedaży chce przeznaczyć na zakup lokalu mieszkalnego od dewelopera (umowa przenosząca własność nastąpi w październiku 2017 r.). Pod koniec 2016 r. osoba (...)
2.4. Sprzedaż prywatnych nieruchomości a odliczanie straty
W bieżącym roku sprzedałem dwie prywatne nieruchomości, tj. działkę, na sprzedaży której poniosłem stratę oraz lokal mieszkalny, na sprzedaży którego osiągnąłem zysk. Obie te nieruchomości były kupione na potrzeby (...)
2.5. Skutki w podatku dochodowym zniesienia współwłasności
Z osobą niespokrewnioną kupiłam nieruchomość (budynek mieszkalny) na współwłasność. Obecnie zamierzam sprzedać udział drugiemu współwłaścicielowi. Czy wystąpi u mnie przychód z odpłatnego zniesienia współwłasności? Jeśli tak, to jak ustalić dochód z tego (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||