Rozliczenie PIT za 2022 r. - Dodatek nr 5 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 4 (580) z dnia 20.02.2023
Rozliczenie PIT za 2022 r.
Szczegółowy spis treści
1. Składka na ubezpieczenie zdrowotne
Podatnicy z początkiem 2022 r., w związku nowelizacją przepisów o podatku dochodowym wprowadzoną w ramach programu Polski Ład, zostali pozbawieni prawa do obniżania podatku o składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75% podstawy jej wymiaru. Następnie mocą (...)
2. Ulga z tytułu opłacania składek członkowskich na rzecz związków zawodowych
Od 1 stycznia 2022 r. na gruncie ustawy o PIT obowiązują przepisy regulujące zasady i warunki stosowania ulgi z tytułu opłacania składek członkowskich na rzecz związków zawodowych ( (...)
3.1. Adresaci
Ulga na prototyp jest adresowana do podatników PIT, którzy w wyniku prowadzenia prac badawczo-rozwojowych opracowali nowy produkt. Umożliwia odliczenie części kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek nowego produktu.
(...)
3.2. Koszty podlegające odliczeniu
Na potrzeby ulgi na prototyp zdefiniowane zostały pojęcia produktu oraz produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek nowego produktu. Prezentuje je tabela.
(...)
3.3. Ustalenie kwoty odliczenia
Podatnicy uprawnieni do ulgi mogą obniżyć podstawę opodatkowania o kwotę odpowiadającą 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek nowego produktu, które:
1) zostały faktycznie (...)
4. Ulga na ekspansję (zwiększenie sprzedaży produktów)
W ramach Polskiego Ładu do katalogu ulg podatkowych dodana została ulga wspierająca działania służące zwiększeniu sprzedaży produktów. Zasady i warunki jej stosowania określają przepisy (...)
4.1. Podatnicy stosujący odliczenie
Ulga na zwiększenie sprzedaży produktów jest adresowana do podatników, którzy sprzedają produkty, czyli rzeczy przez siebie wytworzone. W jej ramach można odliczać koszty uzyskania przychodów poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów. (...)
4.2. Warunek zachowania prawa do ulgi
Poniesienie kosztów w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów oraz osiąganie dochodów ze źródeł przychodów, które mogą być pomniejszane o te koszty, nie jest wystarczające do skorzystania z omawianej ulgi. W (...)
4.3. Odliczane koszty
Wprowadzając preferencję podatkową służącą wsparciu działań podejmowanych przez podatników w celu sprzedaży swoich produktów, ustawodawca określił, jakiego rodzaju koszty uzyskania przychodów podlegają odliczeniu. Do kategorii kosztów poniesionych w celu zwiększenia przychodów (...)
4.4. Ustalenie kwoty odliczenia i sposób dokonywania odliczeń
W ramach omawianej ulgi można odliczyć koszty poniesione w roku podatkowym w kwocie nieprzekraczającej 1.000.000 zł. Przy czym z odliczanej kwoty należy wyłączyć koszty, które zostały podatnikowi zwrócone w jakiejkolwiek formie lub zostały przez (...)
5. Ulga na wsparcie sportu, kultury oraz szkolnictwa wyższego i nauki
Od 1 stycznia 2022 r. na mocy nowelizacji wprowadzonej (...)
5.1. Zasady stosowania
Z ulgi na wsparcie sportu, kultury oraz szkolnictwa wyższego i nauki mogą korzystać podatnicy PIT, którzy z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej opłacają podatek dochodowy według skali podatkowej lub podatek liniowy. Ulga nie (...)
5.2. Koszty do odliczenia
Założeniem omawianej ulgi jest zwiększenie zainteresowania podatników finansowaniem działalności sportowej, kulturalnej oraz wsparcia szkolnictwa wyższego i nauki. Koszty ponoszone na te preferowane cele, które podatnicy mogą odliczać w ramach ulgi, zostały (...)
6. Ulga na zabytki
W 2022 r. katalog ulg podatkowych pozwalających na obniżenie dochodu (przychodu) osiąganego przez osoby fizyczne został rozszerzony o tzw. ulgę na zabytki. Podstawę jej stosowania u podatników opodatkowanych na zasadach określonych w ustawie o PIT stanowi (...)
6.1. Uprawnieni podatnicy
Ulga jest skierowana do podatników będących właścicielami lub współwłaścicielami zabytków nieruchomych wpisanych do rejestru zabytków lub znajdujących się w ewidencji zabytków. Przy czym aby z niej skorzystać, uprawnieni podatnicy muszą osiągać dochody (...)
6.2. Warunki nabycia prawa do odliczenia
Podstawowym warunkiem, jaki muszą spełniać podatnicy, by korzystać z ulgi na zabytki, jest posiadanie prawa własności lub współwłasności zabytku nieruchomego wpisanego do rejestru zabytków lub znajdującego się w ewidencji zabytków. Wówczas w ramach ulgi (...)
6.3. Zasady stosowania
Odliczenia wpłat na fundusz remontowy, wydatków na prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane dokonuje się w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym wydatki zostały poniesione. Z kolei odliczenia wydatków na nabycie zabytku nieruchomego (...)
7. Ulga dla inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne
Od 1 stycznia 2022 r. obowiązuje art. 26hc updof wprowadzony przepisami Polskiego Ładu. (...)
7.1. Krąg uprawnionych
Ulga jest skierowana do podatników PIT. Mogą oni skorzystać z tej preferencji, jeżeli osiągają dochody opodatkowane:
według skali podatkowej lub
podatkiem liniowym.
Nabycie uprawnienia (...)
7.2. Warunki nabycia prawa do odliczenia
Odliczenie wydatków w ramach tej ulgi przysługuje, jeżeli spełnione są łącznie cztery warunki:
1) wspólnikiem alternatywnej spółki jest podmiot, który nabył lub objął w niej udziały (akcje) (...)
7.3. Zasady funkcjonowania
Ulga uprawnia do odliczenia od podstawy obliczenia podatku 50% wydatków poniesionych na nabycie lub objęcie udziałów (akcji) w alternatywnej spółce lub w spółce kapitałowej zależnej od alternatywnej spółki, do wysokości nieprzekraczającej 250.000 zł w roku podatkowym.
(...)
8. Ulga na terminal
W ramach Polskiego Ładu, do ustawy z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców wprowadzono art. 19a ust. 1, w którym (...)
8.1. Adresaci odliczenia
Nowa preferencja jest skierowana do podatników PIT uzyskujących przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej:
według skali podatkowej,
podatkiem liniowym,
ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
(...)
8.2. Istota ulgi
Ulga na terminal polega na odliczaniu od dochodu (przychodu) wydatków:
poniesionych na nabycie terminala płatniczego (czyli urządzenia umożliwiającego dokonywanie płatności bezgotówkowych z wykorzystaniem karty płatniczej lub innego instrumentu płatniczego, w rozumieniu (...)
8.3. Zasady dokonywania odliczenia
W kwocie odliczenia nie mogą być uwzględniane wydatki, które w jakiejkolwiek formie zostały podatnikom zwrócone. Nie jest też możliwe odliczanie wydatków:
od dochodu - w części, w jakiej zostały odliczone (...)
9.1. Uprawnieni podatnicy
Ulga na robotyzację jest skierowana do podatników PIT prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej lub podatkiem liniowym. Nabycie prawa do skorzystania z tej preferencji wiąże się z poniesieniem kosztów na robotyzację uważanych za koszty (...)
9.2. Zasady stosowania
Omawianą ulgę realizuje się poprzez odliczenie od podstawy obliczenia podatku ustalonej zgodnie z (...)
9.3. Koszty podlegające odliczeniu
Przepisy regulujące omawianą ulgę zawierają zamknięty katalog określonych rodzajowo kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację, które podlegają odliczeniu. Należą do nich:
1) koszty nabycia fabrycznie nowych: (...)
9.4. Utrata prawa do ulgi
Zachowanie prawa do odliczenia kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację wymaga spełnienia dodatkowego warunku. Przepisy zastrzegają, że zbycie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, w związku z którymi ulga jest stosowana, nie może (...)
10. Ulga symultaniczna
Do końca 2021 r. podatnicy PIT mogli korzystać zarówno z ulgi B+R, jak i z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX) w tym samym roku podatkowym, jednak było to możliwe wobec różnych (...)
1. Zmiany w skali podatkowej dokonane w trakcie 2022 r.
Jedną z istotniejszych zmian wprowadzonych w 2022 r. jest obniżka niższej stawki skali podatkowej z 17% do 12%. W uzasadnieniu do ustawy z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych (...)
2. Wpływ odwołania stanu epidemii na odliczanie niektórych darowizn
Na gruncie podatku dochodowego w okresie pandemii funkcjonowało szereg preferencji podatkowych, w tym m.in. w zakresie odliczania darowizn przekazanych na przeciwdziałanie COVID-19 oraz na wsparcie oświaty.
Przypomnijmy, że w ramach tzw. darowizn covidowych, określonych w (...)
3. Nowe limity w ramach ulgi na IKZE
Osoby fizyczne mogą gromadzić środki na prywatne emerytury. Możliwość taką daje wpłata środków na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), dzięki której można również nabyć prawo do ulgi podatkowej. Wpłaty dokonane na IKZE (...)
4. Określenie daty poniesienia wydatku na potrzeby stosowania ulgi termomodernizacyjnej
Prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, o której mowa w art. 26h updof, przysługuje podatnikom, (...)
5. Uchylenie ulgi dla klasy średniej i odliczenia dla samotnego rodzica
Od początku 2022 r. katalog ulg podatkowych został rozszerzony. Jednakże mocą (...)
6. Rozliczanie osób samotnie wychowujących dzieci
W ramach Polskiego Ładu uchylono w 2022 r. przepisy określające zasady preferencyjnego opodatkowania dochodów przez osoby samotnie wychowujące dzieci, wprowadzając w to miejsce odliczenie od podatku w wysokości 1.500 zł - realizowane na podstawie art. 27ea updof. Rozwiązanie (...)
7. Ulga prorodzinna
Ulga na dzieci (zwana również ulgą prorodzinną) została uregulowana w art. 27f updof. (...)
8. Termin złożenia zeznania przez ryczałtowców
W ramach programu Polski Ład ujednolicony został termin składania zeznań PIT. Wydłużony został bowiem dotychczasowy termin składania zeznań PIT-28 oraz PIT-28S z końca lutego na 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. (...)
9. Zeznanie małoletniego dziecka
Złożenie zeznania podatkowego i rozliczenie w nim osiągniętych dochodów jest zasadniczo obowiązkiem wszystkich podatników (nie tylko będących osobami pełnoletnimi). Jednakże za dzieci małoletnie, tj. do ukończenia 18 roku życia, rozliczenia podatku od osiągniętych przez (...)
10. Podatek hipotetyczny
Na podstawie przepisów ustawy o PIT obowiązujących w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2022 r. pracownikom oraz przedsiębiorcom spełniającym określone warunki, przysługiwała tzw. ulga dla klasy średniej. Zasady jej stosowania były krytykowane, przede (...)
11. Wyższa kwota podatku należnego do przekazania na rzecz OPP
Podatnicy, na wniosek wyrażony w zeznaniu podatkowym (w korekcie zeznania podatkowego), mogą przekazywać część podatku należnego wybranej organizacji pożytku publicznego (OPP). Dotychczas przekazywana kwota nie mogła przekroczyć 1% podatku należnego wynikającego (...)
12. Dochód osoby niepełnosprawnej będącej na utrzymaniu podatnika
Jak wynika z art. 26 ust. 1 pkt 6 updof, podstawę obliczenia podatku stanowi (...)
13. Rozliczenie roczne po zmianie formy opodatkowania
Zmiana podatku liniowego na skalę podatkową po zakończeniu 2022 r.
Podatnicy, którzy wybrali na 2022 r. opodatkowanie podatkiem liniowym, mogą po zakończeniu roku zmienić tę formę opodatkowania na skalę podatkową za cały 2022 r. Obowiązani są poinformować o tym (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||