Koszty niestanowiące kosztów podatkowych - Dodatek nr 18 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 24 (528) z dnia 20.12.2020
Koszty niestanowiące kosztów podatkowych
Szczegółowy spis treści
1. Ubezpieczenie OC w przypadku samochodu stanowiącego współwłasność przedsiębiorcy
1) Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej podatnik wykorzystuje prywatny samochód, którego jest współwłaścicielem. Czy może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów opłaconą składkę na ubezpieczenie OC? Jeśli tak, to w jakiej wysokości?
(...)
2. Przegląd techniczny samochodu osobowego używanego przez podatnika do celów mieszanych
Podatnik samochód osobowy będący środkiem trwałym wykorzystuje do celów mieszanych, tzn. związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz do celów prywatnych. Czy opłatę za przegląd techniczny tego samochodu może ująć do kosztów uzyskania przychodów (...)
3. Dodatkowe opłaty naliczone przez firmę leasingową
Spółka z o.o. wykorzystuje pojazdy samochodowe na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Zdarza się, że jest obciążana przez firmy leasingowe (właścicieli tych pojazdów) dodatkowymi opłatami za wskazanie użytkownika pojazdu na wniosek organów ścigania, w związku (...)
4. Amortyzacja samochodu osobowego, którego wartość początkowa po ulepszeniu przekracza 150.000 zł
Podatnik od września 2018 r. amortyzuje samochód osobowy o wartości początkowej nieprzekraczającej 150.000 zł. W tym roku poniósł nakłady na jego modernizację. Wydatek przekroczył 10.000 zł i zwiększył wartość tego środka trwałego, co spowodowało, że teraz przekracza ona (...)
5. Odpisy amortyzacyjne naliczone od wartości początkowej auta częściowo sfinansowanego dotacją
Spółka z o.o. nabyła samochód osobowy niebędący pojazdem elektrycznym o wartości przekraczającej 150.000 zł. Zakup ten został częściowo sfinansowany z dotacji. Jak ustalić wartość odpisów amortyzacyjnych stanowiących koszty uzyskania przychodów?
(...)
6. Podatkowe konsekwencje wycofania samochodu osobowego z majątku firmy
Przedsiębiorca rozlicza się na podstawie podatkowej księgi, w której koszty ewidencjonuje metodą kasową. W ramach działalności wykorzystywał (do celów mieszanych) samochód osobowy, który był zaliczony do środków trwałych. W listopadzie 2020 r. wycofał samochód z majątku (...)
1. Polisa ubezpieczeniowa dla prezesa z tytułu ochrony prawnej w sprawach karnych skarbowych
Dla prezesa zarządu zatrudnionego na umowę o świadczenie usług zarządzania spółka wykupiła polisę w zakresie ochrony prawnej w sprawach karnych skarbowych. Czy poniesiony z tego tytułu wydatek jest kosztem podatkowym w spółce?
(...)
2. Wydatki na alkohol podawany w trakcie szkoleń pracowników
Zakład pracy poniósł wydatki na szkolenie pracowników. Po zakończeniu szkolenia pracownicy zostali poczęstowani obiadem oraz lampką wina. Czy wydatek na alkohol można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Wydatek (...)
3. Opłaty za autostrady i parkingi ponoszone przez pracowników w podróży służbowej odbywanej prywatnym samochodem
Pracownik odbył zagraniczną podróż służbową prywatnym samochodem. Przy rozliczeniu delegacji wykazał wydatki na parkingi oraz za przejazd płatną autostradą. Czy wymienione wydatki w całości stanowią koszty podatkowe?
(...)
4. Wypłata zadośćuczynienia za uszczerbek na zdrowiu z tytułu wypadku przy pracy
Były pracownik wystąpił z roszczeniem do spółki o wypłatę zadośćuczynienia za uszczerbek na zdrowiu z tytułu wypadku przy pracy. Wypadek ten był spowodowany zaniedbaniami pracodawcy. Roszczenie dotyczy dodatkowych środków powyżej wypłaty ZUS. Czy zadośćuczynienie (...)
1. Zorganizowanie imprezy dla kontrahentów
Przedsiębiorca zakończył dużą inwestycję budowlaną. W ramach podziękowań dla firm budowlanych realizujących tę inwestycję zorganizował dla nich imprezę, z tytułu której poniósł wydatki na catering, oprawę muzyczną oraz noclegi. Czy poniesione wydatki (...)
2. Zakup koszy prezentowych dla długoletnich kontrahentów
Przedsiębiorca z okazji świąt Bożego Narodzenia zakupił kosze prezentowe ze słodyczami, kawą i herbatą, które zostaną przekazane długoletnim kontrahentom. Czy wydatki na zakup tych koszy stanowią koszty uzyskania przychodów?
(...)
3. Koszty przeprowadzenia kampanii wizerunkowej
Spółka poniosła wydatki na kampanię wizerunkową. Czy tego rodzaju wydatki może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Czy jednak samo określenie "wizerunkowe" powoduje, że koszt tej kampanii należy zakwalifikować do kosztów reprezentacji, które (...)
4. Napiwki wręczone obsłudze po spotkaniu z kontrahentami w restauracji
Podczas spotkań z kontrahentami w restauracji pracownicy zostawiają obsłudze napiwki finansowane z firmowych środków. Czy kwotę napiwków można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
W naszej ocenie, napiwki nie stanowią (...)
5. Wydatki związane z zaproszeniem potencjalnego klienta do restauracji
Pracownik spółki spotkał się z potencjalnym klientem w restauracji. W trakcie spotkania spożyto obiad, omówiono, jak wygląda zakres usług świadczonych przez spółkę, a także wysłuchano oczekiwań klienta. Do współpracy jednak nie doszło. Czy (...)
1. Wydatki na zabiegi rehabilitacyjne po kontuzji doznanej w trakcie pracy
Przedsiębiorca podczas świadczenia usług u kontrahenta doznał kontuzji kolana i wymaga rehabilitacji. Czy wydatek na zabiegi rehabilitacyjne stanowi koszt uzyskania przychodów i podlega ujęciu w kolumnie 13 podatkowej księgi?
(...)
2. Wynajem mieszkania na potrzeby prywatne i prowadzonej działalności
Lekarz ma zarejestrowaną działalność w miejscowości stałego zamieszkania. Obecnie podpisał kontrakt ze szpitalem znajdującym się w innej miejscowości. Ponieważ kontrakt wymaga niemal codziennej obecności w szpitalu, więc żeby nie dojeżdżać ponad 100 km, w miejscowości, (...)
3. Zagraniczna wycieczka połączona z nauką języka obcego
Podatnik zamierza wykupić zagraniczną wycieczkę połączoną z nauką języka obcego, którego znajomość będzie mu przydatna w prowadzonej działalności gospodarczej. Czy koszty takiego wyjazdu będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
(...)
4. Wyżywienie przedsiębiorcy przebywającego w podróży służbowej
Przedsiębiorca w celu nawiązania współpracy z kontrahentami odbywa podróże do różnych miast. Czy poniesione w czasie tych podróży koszty wyżywienia może traktować jako koszty podatkowe i ewidencjonować je w podatkowej księdze na podstawie faktur?
(...)
5. Koszty szkolenia wspólnika
Spółka z o.o. poniosła wydatki na szkolenie, w którym wziął udział jej wspólnik. Czy koszty tego szkolenia są kosztami uzyskania przychodów?
Jeśli świadczenie w postaci sfinansowania wspólnikowi kosztów szkolenia (...)
6. Zakup karnetu na zajęcia sportowe oraz ubezpieczenia w razie choroby
Prowadzę indywidualną działalność gospodarczą. Osiąganie z niej przychodów zależy od mojej aktywności i sprawności fizycznej, na którą ma wpływ stan zdrowia. W związku z tym zamierzam wykupić dla siebie karnet na zajęcia sportowe oraz ubezpieczenie, z którego (...)
1. Zwrot kosztów zagubionych materiałów powierzonych przez kontrahenta
Na materiałach powierzonych przez kontrahenta mieliśmy wykonać usługę malowania. Niestety materiały te uległy zagubieniu w naszej firmie. Wobec tego kontrahent wystawił nam fakturę i obciążył nas ich wartością. Czy wydatek ten (...)
2. Zapłata zaliczki za poczet usługi, która będzie wykonana w przyszłym okresie rozliczeniowym
Kontrahentowi wpłaciliśmy zaliczkę za usługę, która ma być wykonana w przyszłym okresie rozliczeniowym. Potwierdza to wystawiona przez kontrahenta faktura zaliczkowa. Czy możemy ująć kwotę zaliczki do kosztów i wpisać do podatkowej księgi?
(...)
3. Wydatki na materiały do produkcji wyrobów sfinansowane z dotacji
Spółka z o.o. we wrześniu 2020 r. otrzymała dotację na bieżącą działalność firmy. Kwota dofinansowania jest wolna od podatku, a pokryte nią koszty nie powinny obciążać kosztów uzyskania przychodów. Środkami z dotacji firma zapłaci za materiały (...)
4. Przedawnione należności za sprzedane towary
W spółce z o.o. występują należności za sprzedane towary. Niektóre z nich uległy w tym roku przedawnieniu. Czy spółka przedawnione należności może uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów?
Przedawnionych należności nie (...)
5. Utracona przedpłata na poczet zakupu towaru
Spółka z o.o. dokonała kontrahentowi przedpłaty na poczet zakupu towaru. Kontrahent nie wywiązał się z zamówienia, nie zwrócił wpłaconej mu przedpłaty, a obecnie nie prowadzi już działalności gospodarczej. Spółka posiada wydruk informacji (...)
6. Udzielona pożyczka po uznaniu jej przez przedsiębiorcę za nieściągalną
Przedsiębiorca będący podatnikiem PIT udzielił pożyczki spółce, która nie spłaciła jej w wymaganym terminie. Wobec tego przedsiębiorca wniósł pozew do sądu, który wydał nakaz zapłaty, a następnie nadał temu nakazowi klauzulę (...)
7. Brak prawa do odliczenia VAT wynikającego z faktury
Za produkty rolne nabyte od rolnika ryczałtowego zapłaciliśmy gotówką. W związku z tym nie mamy prawa do odliczenia VAT wynikającego z faktury VAT-RR. Czy wobec tego nieodliczony VAT może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów? (...)
8. Strata w towarach w związku z ich likwidacją dokonaną na podstawie ugody zawartej z kontrahentem
Przedsiębiorca sprzedawał towary, na których bezprawnie zamieszczony był znak chroniony należący do innego podmiotu. Właściciel znaku wezwał do zaprzestania naruszania prawa. W ramach zawartej ugody właściciel znaku chronionego zrezygnował z dochodzenia odszkodowania, pod (...)
1. Odsetki związane z wypłatą dywidendy
Spóła zapłaciła odsetki od kredytu zaciągniętego na wypłatę dywidendy oraz odsetki dla akcjonariuszy z tytułu opóźnienia w wypłacie dywidendy. Czy wspomniane odsetki stanowią koszty uzyskania przychodów?
Zarówno odsetki (...)
2. Opłata sankcyjna nałożona za brak umowy ubezpieczenia OC posiadaczy pojazdów mechanicznych
W wyniku kontroli przeprowadzonej w spółce z o.o. przez Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny w zakresie spełnienia obowiązku zawarcia umowy ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej (OC) posiadaczy pojazdów mechanicznych, stwierdzono, że spółka nie dopełniła obowiązku zawarcia takiej (...)
3. Nieuiszczenie w ustawowym terminie na rachunek urzędu skarbowego zaliczek na podatek
Przedsiębiorca za grudzień 2019 r. nie zapłacił do urzędu skarbowego należnych zaliczek na podatek pobranych z wynagrodzeń pracowników, w związku z czym otrzymał upomnienie z urzędu wzywające go do zapłaty tych zaliczek wraz z odsetkami i kosztami upomnienia. Czy (...)
4. Prowizje bankowe pobrane w związku z wypłatą z bankomatu pieniędzy na prywatne potrzeby przedsiębiorcy
Podatnik PIT prowadzący działalność gospodarczą wypłacił z firmowego konta za pośrednictwem bankomatu pieniądze na prywatne potrzeby. Z tego tytułu bank pobrał prowizję. Czy jest ona kosztem uzyskania przychodów?
(...)
5. Zapłata odsetek od odszkodowania niezaliczonego do kosztów uzyskania przychodów
Spółka akcyjna świadczy usługi budowlane. Na prowadzonej przez nas budowie wydarzył się śmiertelny wypadek. Zginął pracownik naszego podwykonawcy. Na mocy wyroku sądowego wypłaciliśmy żonie zmarłego odszkodowanie wraz z odsetkami za zwłokę. Kwota (...)
6. Opłaty za czynności kontrolne przeprowadzone przez sanepid
Restauracja świadczy usługi gastronomiczne w związku z tym podlega okresowym kontrolom prowadzonym przez stację sanitarno-epidemiologiczną. W wyniku jednej z kontroli stacja wystawiła fakturę za badanie laboratoryjne żywności i wody. Czy wynikające z niej koszty można (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||