Leasing w podatku dochodowym - Dodatek nr 12 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 14 (470) z dnia 20.07.2018
Leasing w podatku dochodowym
Szczegółowy spis treści
1. Uznanie umowy za umowę leasingu operacyjnego
Umowa leasingu, na podstawie której odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący, jest nazywana leasingiem operacyjnym. Jest ona określona w (...)
2. Kwalifikacja umowy do umowy leasingu finansowego
Przepisy ustaw o podatku dochodowym określają, jakie warunki musi spełniać umowa, by mogła być uznana za leasing finansowy (zwany również kapitałowym) wywołujący określone skutki podatkowe.
Aby umowa mogła być (...)
1. Moment zaliczenia do kosztów wstępnej opłaty leasingowej
Prowadzimy działalność gospodarczą w formie spółki z o.o. Zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego. Aby doszło do jej realizacji, w tym wydania przedmiotu leasingu, zobowiązani jesteśmy uiścić opłatę wstępną. Jeżeli jej nie wniesiemy, to umowa (...)
2. Opłaty leasingowe za okres, w którym przedmiot leasingu nie jest używany
Spółka z o.o. świadczy usługi transportowe. W działalności użytkuje samochody ciężarowe na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Przez dwa miesiące jeden z samochodów był wyłączony z użytkowania z uwagi na uszkodzenie silnika. Czy opłaty leasingowe ponoszone (...)
3. Skrócenie okresu obowiązywania umowy leasingu operacyjnego
Spółka w 2016 r. zawarła umowę leasingu operacyjnego na okres czterech lat. Obecnie strony tej umowy zamierzają sporządzić do niej aneks, w którym zamieszczone zostaną zapisy o skróceniu umowy do trzech lat oraz o konieczności dokonania (...)
4. Zapłata odstępnego z tytułu cesji umowy leasingu
Spółka w ramach cesji umowy leasingu operacyjnego przejmie maszynę i w związku z tym obowiązana będzie zapłacić odstępne. Zawarta przez nią umowa nadal będzie spełniała warunki do uznania jej podatkowo za umowę leasingu operacyjnego. (...)
5. Leasing operacyjny samochodu osobowego, którego wartość przekracza 20.000 euro
Podatnik (prowadzący podatkową księgę) zawarł umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego, którego wartość przekracza 20.000 euro. Czy w tej sytuacji opłata wstępna i raty leasingowe będą u niego kosztem podatkowym w pełnej wysokości?
(...)
6. Raty leasingowe uiszczane podczas zawieszenia działalności
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, której wykonywanie zawiesiłem na cztery miesiące. W trakcie tego zawieszenia otrzymuję faktury za raty leasingowe wynikające z umowy leasingu operacyjnego, którą zawarłem przed zawieszeniem działalności. Czy raty leasingowe (...)
7. Data zaliczenia raty leasingowej do kosztów uzyskania przychodów
Spółka jawna zawarła umowę leasingu, który do celów bilansowych i podatkowych jest leasingiem operacyjnym. Przedmiotem umowy jest samochód ciężarowy. Faktura z tytułu raty leasingowej została wystawiana w czerwcu 2018 r. z datą wykonania usługi (...)
1. Wydatki poniesione przed oddaniem do używania leasingowanej maszyny
Spółka z o.o. zawarła umowę leasingu operacyjnego na maszynę. Przed oddaniem jej do użycia poniesie koszty transportu i montażu tej maszyny, a także szkolenia pracowników z obsługi tego urządzenia. Czy wymienione koszty spółka będzie (...)
2. Koszty rejestracji samochodu używanego na podstawie umowy leasingu finansowego
Spółka zawarła umowę leasingu finansowego. Samochód został zarejestrowany przez leasingodawcę i przekazany spółce. Dzień po oddaniu przez nią samochodu do używania leasingodawca wystawił fakturę obciążającą spółkę kosztami rejestracji tego pojazdu. Czy (...)
3. Poniesienie nakładów adaptacyjnych
Spółka zawarła umowę leasingu operacyjnego, której przedmiotem jest maszyna do pakowania. Aby ją użytkować, musiała wykonać określone prace adaptacyjne, w celu dostosowania maszyny do wykorzystywanych linii produkcyjnych. Wartość tych prac przekroczyła 10.000 zł. (...)
4. Powypadkowa naprawa leasingowanego samochodu
Przedsiębiorca (podatnik PIT) objął w leasing operacyjny samochód osobowy, który wykorzystuje w prowadzonej działalności. Czy koszty naprawy powypadkowej tego samochodu są kosztami uzyskania przychodów? Jeżeli tak, to z VAT czy bez VAT?
(...)
5. Czas trwania amortyzacji części peryferyjnej zamontowanej w przedmiocie leasingu
Podatnik PIT, na podstawie umowy leasingu operacyjnego, użytkuje w prowadzonej działalności gospodarczej urządzenie do obróbki drewna. Obecnie urządzenie to wymaga ulepszenia poprzez zamontowanie w nim nowej części peryferyjnej. Koszt zakupu tej części wyniesie (...)
6. Ubezpieczenie samochodu osobowego o wartości ponad 20.000 euro
Spółka z o.o. zamierza zawrzeć umowę leasingu operacyjnego. Przedmiotem leasingu będzie samochód osobowy o wartości przekraczającej 20.000 euro. Zostanie on ubezpieczony (OC, AC, NNW) przez leasingodawcę. To on będzie uiszczał składki na rzecz (...)
1. Wykup przez przedsiębiorcę leasingowanego samochodu
Osoba fizyczna na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej korzysta z samochodu osobowego na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Umowa ta przewiduje możliwość wykupu samochodu do majątku prywatnego podatnika. Czy korzystając z tej opcji, podatnik będzie obowiązany (...)
2. Wartość początkowa wykupionego pojazdu
Dokonaliśmy wcześniejszego wykupu quada, który był w leasingu operacyjnym. Określona na fakturze wartość wykupu przekracza 10.000 zł. W związku z tym wykupem firma leasingowa obciążyła nas opłatą manipulacyjną i za przesyłkę kurierską dokumentów. Czy opłaty (...)
3. Rezygnacja z prawa wykupu przedmiotu leasingu operacyjnego
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej zawarłem na 3 lata umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego. W umowie nie przewidziano opłaty wstępnej. Raty obejmują 60% wartości samochodu, zaś cenę wykupu po zakończeniu umowy określono (...)
4. Zbycie samochodu wykupionego do majątku firmowego
Po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego samochód będący przedmiotem leasingu wykupiłem na firmę. Obecnie zamierzam auto to sprzedać. Czy osiągnięty z tego tytułu przychód będzie przychodem z działalności gospodarczej?
(...)
5. Sprzedaż auta wykupionego do majątku prywatnego
W działalności gospodarczej używam auto na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Po zakończeniu umowy mam zamiar auto to wykupić do majątku prywatnego, a następnie sprzedać po upływie pół roku. Czy w takim przypadku wystąpi u mnie obowiązek podatkowy? (...)
6. Uznanie za towar handlowy wykupionego przedmiotu leasingu
W czerwcu 2018 r. dokonaliśmy terminowego wykupu samochodu osobowego z leasingu operacyjnego. W momencie wykupu nosiliśmy się z zamiarem sprzedaży samochodu i nadal szukamy nabywcy, dlatego samochód po wykupie nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych, (...)
1. Pobór podatku u źródła, gdy umowę leasingową zawarto z zagraniczną firmą
Spółka jawna podpisała umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy z niemiecką firmą (osobą prawną). Leasingodawca działa przez położony w Polsce oddział. Czy spółka jest zobowiązana do poboru podatku u źródła?
(...)
2. Brak obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla leasingowanego samochodu
Na potrzeby działalności gospodarczej opodatkowanej PIT wykorzystuję samochód osobowy objęty na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Czy wydatki związane z eksploatacją tego samochodu powinienem uwzględniać w kosztach uzyskania przychodów w oparciu o prowadzoną ewidencję przebiegu (...)
3. Koszty poniesione po kradzieży przedmiotu leasingu
Samochód użytkowany przez spółkę z o.o. na podstawie umowy leasingu operacyjnego został skradziony. Zgodnie z umową, odszkodowanie przyznane od ubezpieczyciela trafiło na konto firmy leasingowej. Następnie firma leasingowa obciążyła spółkę kwotą "rozliczeniową", tj. różnicą (...)
4. Opłaty wynikające z opóźnień w płatnościach na rzecz firmy leasingowej
Jako przedsiębiorca poniosłem na rzecz leasingodawcy koszty upomnień za zwłokę w zapłacie rat leasingowych. Czy wydatki te mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Tak. Koszty upomnień za zwłokę w zapłacie (...)
5. Data ujęcia w kosztach części odsetkowej raty w leasingu finansowym
W którym momencie przy leasingu finansowym zaliczyć do kosztów podatkowych część odsetkową raty leasingowej?
Część odsetkowa raty w leasingu finansowym jest kosztem podatkowym w dacie poniesienia.
(...)
6. Opłata za poinformowanie leasingodawcy o użytkowniku pojazdu
Na potrzeby działalności użytkuję samochód na podstawie umowy leasingu. Firma leasingowa przysłała mi fakturę tytułem opłaty za udzielenie informacji o użytkowniku pojazdu w związku ze stwierdzonym wykroczeniem drogowym. Czy wspomniana opłata stanowi koszt uzyskania przychodów? (...)
1. Sprzedaż leasingowanego samochodu wykupionego poza działalnością gospodarczą
Sprzedaż leasingowanego samochodu wykupionego poza działalnością gospodarczą nie powoduje powstania przychodu, (...)
2. Moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wstępnej opłaty leasingowej
Wstępną opłatę należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów jednorazowo w dacie jej poniesienia.
(...)
3. Otrzymanie odstępnego w związku z cesją umowy leasingu
Odstępne otrzymane w związku z cesją umowy leasingu finansowego jest przychodem z działalności gospodarczej.
(...)
4. Cesja umowy leasingu finansowego a ujęcie w kosztach części rat kapitałowych, która nie znajduje pokrycia w odpisach amortyzacyjnych
W przypadku cesji umowy leasingu finansowego podatnik ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów (...)
5. Ustalenie wartości początkowej leasingowanego środka trwałego
Wartość początkową środka trwałego wykorzystywanego na podstawie umowy leasingu finansowego podatnik może (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||