Firmowe koszty podatkowe - wybrane zagadnienia - Dodatek nr 10 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 12 (468) z dnia 20.06.2018
Firmowe koszty podatkowe - wybrane zagadnienia
Szczegółowy spis treści
1. Koszt nauki języka obcego
Podatnik zamierza wykupić zagraniczną wycieczkę połączoną z nauką języka obcego, którego znajomość będzie mu przydatna w prowadzonej działalności gospodarczej. Czy koszty takiego wyjazdu będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
(...)
2. Zakup firmowego sprzętu w przypadku wykonywania działalności gospodarczej we własnym domu
Działalność gospodarczą prowadzę w domu, w którym mieszkam, ale nie mam w nim wydzielonej powierzchni, którą wykorzystuję wyłącznie na firmowe cele. Na potrzeby prowadzonej działalności zamierzam kupić laptop o wartości nieprzekraczającej 10.000 zł. Czy wydatki (...)
3. Przejazdy przedsiębiorcy do i z firmy
Rozpocząłem prowadzenie działalności gospodarczej. Od osiąganych z niej dochodów, ustalanych na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów, będę płacił podatek obliczany według skali podatkowej. Czy wydatki związane z przejazdami do i z firmy są kosztem podatkowym?
(...)
4. Zdobywanie wiedzy i umiejętności niezbędnych w prowadzonej działalności gospodarczej
Prowadzę działalność gospodarczą. Zamierzam wziąć udział w branżowej konferencji. Udział w niej jest odpłatny, do tego odbędzie się ona w innej miejscowości, niż miejsce mojego zamieszkania. Czy koszty związane z udziałem w tej konferencji (...)
5. Wydatki na nabycie obuwia używanego podczas świadczenia usług
W ramach działalności gospodarczej świadczę usługi transportowe. Czy mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na zakup obuwia, w którym będę prowadził samochód?
Nie. Wydatki na zakup takiego obuwia (...)
6. Koszty rozmów służbowych z prywatnego telefonu przedsiębiorcy
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej. Często rozmowy służbowe wykonuję z prywatnego telefonu komórkowego. Czy koszt rozmów przeprowadzonych dla potrzeb działalności mogę ustalić szacunkowo i zaliczyć do kosztów uzyskania (...)
7. Składki ZUS osoby prowadzącej działalność gospodarczą opłacone jednym przelewem
Jestem przedsiębiorcą. Nie zatrudniam pracowników. Od 2018 r. składki na własne ubezpieczenia w ZUS opłacam w jednej kwocie, dokonując jednego przelewu. Czy w tej sytuacji całą zapłaconą kwotę mogę uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów?
(...)
8. Przejazdy taksówką na spotkania z kontrahentami
Prowadzę usługową działalność gospodarczą. Czy wydatek na przejazd taksówką do kontrahenta w celu wykonania usługi mogę uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów?
Tak. Wydatek na przejazd taksówką do kontrahenta w celu wykonania (...)
1. Rozliczenie opłaty za najem zastępczego samochodu osobowego
Na czas naprawy samochodu osobowego stanowiącego środek trwały podatnik otrzymał z warsztatu zastępczy samochód osobowy. Za czas korzystania z tego samochodu warsztat wystawił fakturę na jego najem. Czy wynikające z niej wydatki można w całości (...)
2. Ograniczenie składki AC w razie nabycia samochodu o wartości ponad 20.000 euro
Podatnik na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej kupił samochód osobowy o wartości przekraczającej równowartość 20.000 euro. Samochód ten zaliczył do środków trwałych i ubezpieczył w ramach OC i AC. W 2018 r. ponownie wykupił polisę ubezpieczeniową. Na polisie wpisana (...)
3. Koszty naprawy powypadkowej firmowego auta gdy odszkodowanie pokryło tylko kwotę netto z faktury za naprawę
Samochód osobowy spółki z o.o. należący do jej składników majątku uległ wypadkowi. W związku z tym, że samochód był objęty ubezpieczeniem dobrowolnym (AC), ubezpieczyciel przyznał odszkodowanie. Kwota odszkodowania stanowiła równowartość kwoty netto wynikającej (...)
4. Odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup samochodu
Na potrzeby działalności gospodarczej podatnik wykorzystuje samochód osobowy. Nabył go za środki pochodzące z kredytu, który zaciągnął jako osoba prywatna, jeszcze przed rozpoczęciem tej działalności. Czy odsetki spłacane od tego kredytu, od momentu (...)
5. Składka na ubezpieczenie samochodu osobowego, którego cena zakupu i ubezpieczenia są różne
Na potrzeby prowadzonej działalności został kupiony samochód osobowy. Na fakturze zakupu jego wartość jest wpisana w innej kwocie niż na polisie auto casco. Czy aby ustalić wartość składki AC podlegającej zaliczeniu do kosztów (...)
6. Nieodliczony VAT od zakupu paliwa
Ponieważ nie prowadzę dla celów VAT ewidencji przebiegu pojazdu przysługuje mi prawo odliczenia 50% VAT naliczonego przy zakupie paliwa do samochodu osobowego, stanowiącego środek trwały. Czy postępuję prawidłowo ujmując w podatkowej (...)
7. Powypadkowa naprawa samochodu używanego do celów służbowych i prywatnych
Spółka z o.o. posiada samochody (w leasingu operacyjnym), które są używane do celów mieszanych (służbowych i prywatnych). Podczas używania samochodu przez pracownika do celów prywatnych doszło do kolizji. Czy w tych okolicznościach spółka może wydatki na naprawę (...)
8. Niezamortyzowana wartość początkowa samochodu o wartości początkowej przekraczającej 20.000 euro
Sprzedałem samochód osobowy, z którego korzystałem w działalności gospodarczej. Samochód ten nie był w pełni zamortyzowany. Ponadto część odpisów amortyzacyjnych nie była kosztem podatkowym, gdyż wartość początkowa samochodu przekraczała równowartość 20.000 euro. (...)
9. Zakup nowego silnika do pojazdu będącego środkiem trwałym
W samochodzie będącym środkiem trwałym zepsuł się silnik, w związku z czym poniosłem wydatki na zakup nowego silnika. Czy wydatki te mogę rozliczyć bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodów?
Rozliczenie (...)
1. Wartość wynagrodzeń kosztem podatkowym
Wynagrodzenia pracowników są płatne, zgodnie z regulaminem wynagradzania, w ostatnim dniu roboczym miesiąca, za który są należne. Wynagrodzenia za maj 2018 r. zostały wypłacone z opóźnieniem, tj. 5 czerwca br. W tym terminie pracodawca wypłacił kwotę netto wynagrodzeń, (...)
2. Organizacja imprezy integracyjnej
Spółka z o.o. zorganizowała imprezę dla pracowników i członków ich rodzin. Jej celem było zintegrowanie pracowników i poprawa komunikacji między nimi oraz wzmocnienie więzi łączących ich ze spółką. Czy spółka postąpiła prawidłowo, (...)
3. Sfinansowanie pracownikom posiłków
Spółka z o.o. ponosi wydatki na obiady dla pracowników. Wymienione posiłki spożywają oni w czasie przerwy w pracy. Czy wydatki te stanowią koszt uzyskania przychodu?
Wydatki na obiady dla (...)
4. Wydatki związane z odwołaną podróżą służbową
Spółka z o.o. skierowała kilku pracowników do obsługi wystawy na zagranicznych targach branżowych. Z dużym wyprzedzeniem zarezerwowała noclegi w hotelu i zakupiła bilety lotnicze. Z powodu choroby jeden z pracowników nie pojechał w tę podróż służbową. Czy spółka (...)
5. Odszkodowanie wypłacone na podstawie umowy o zakazie konkurencji
Z pracownikiem została zawarta umowa o zakazie konkurencji po ustaniu zatrudnienia. Na jej podstawie osoba ta przez okres 10 miesięcy nie będzie prowadzić działalności konkurencyjnej. W związku z tą umową, po ustaniu zatrudnienia, w okresie zakazu konkurencji spółka (...)
6. Kwiaty i upominek wręczony pracownikowi odchodzącemu na emeryturę
Pracodawca (spółka z o.o.) zakupił ze środków obrotowych dla pracownika odchodzącego na emeryturę kwiaty i drobny upominek. Czy wydatki te można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Wskazane w pytaniu wydatki (...)
7. Wynagrodzenia i składki ZUS w okresie zwolnienia z obowiązku świadczenia pracy
Pracownika będącego w okresie wypowiedzenia umowy o pracę zwolniliśmy z obowiązku świadczenia pracy. Zachowuje on jednak prawo do wynagrodzenia. Czy wynagrodzenie to oraz składki ZUS finansowane przez pracodawcę można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? (...)
8. Wydatki na podnoszenie kwalifikacji zawodowych
Pracodawca (spółka z o.o.) wyraził zgodę na opłacenie pracownikowi czesnego za ostatni rok studiów odbywanych w systemie zaocznym. Czy taki wydatek może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów? Należy nadmienić, że wiedza zdobywana na studiach (...)
9. Wynajem mieszkania pracownikowi mieszkającemu w odległej od firmy miejscowości
Pracownikowi z wysokimi kwalifikacjami mieszkającemu w odległej miejscowości wynajmujemy mieszkanie w miejscowości, w której znajduje się nasza firma. Zapewnienie tego mieszkania było warunkiem podjęcia pracy przez pracownika. Czy koszty tego wynajmu możemy (...)
1. Wypłacona kontrahentom kwota w celu zachęcenia do kontynuowania nawiązanej współpracy
Spółka z o.o. z uwagi na panującą konkurencję na rynku zobowiązała się wypłacić wybranym kontrahentom jednorazową kwotę stanowiącą zachętę do kontynuowania współpracy. Czy wypłacona kwota może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów?
(...)
2. Koszty wystroju firmy
Spółka z o.o. posiada kilka placówek handlowych. Ponosi wydatki na ich wystrój, chcąc w ten sposób stworzyć odpowiednią atmosferę, dzięki której klienci chętnej odwiedzaliby jej sklepy i nabywali oferowane towary. Szczególnie dba (...)
3. Wydatki na reklamę ponoszone przed rozpoczęciem pozarolniczej działalności gospodarczej
Podatnik w czerwcu 2018 r. rozpocznie prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej, z której dochody będą opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Wcześniej, tj. w maju 2018 r. zamieścił w internecie reklamę swojej przyszłej firmy. Czy poniesione na ten (...)
4. Nagrody wydane w ramach sprzedaży premiowej
Spółka z o.o. zajmująca się sprzedażą instalacji c.o. zorganizowała sprzedaż premiową. Kontrahenci (osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą), którzy zrealizowali wyznaczoną w regulaminie promocji określoną wielkość obrotów, otrzymują nagrodę w postaci bezpłatnego (...)
1. Faktura wystawiona przed wykonaniem usługi
Działalność gospodarczą rozliczam w oparciu o podatkową księgę przychodów i rozchodów prowadzoną metodą uproszczoną. Od kontrahenta otrzymałem fakturę za usługę. Data wystawienia faktury to 4 czerwca 2018 r., a wykonania usługi 11 czerwca 2018 r. Pod którą (...)
2. Usługa wykonana przed wystawieniem faktury
W czerwcu 2018 r. dostałam fakturę wystawioną w tym samym miesiącu, dokumentującą usługę zakupioną przeze mnie w maju 2018 r. Kiedy tę fakturę powinnam ująć w podatkowej księdze przychodów i rozchodów prowadzonej w sposób uproszczony?
(...)
3. Wynagrodzenie pracownicze wypłacone z opóźnieniem
W naszej firmie wynagrodzenia są wypłacane pracownikom raz w miesiącu, w ostatnim dniu roboczym miesiąca, za który wynagrodzenia są należne. Czy wynagrodzenie wypłacone pracownikowi w miesiącu następnym (do 10 dnia tego miesiąca) jest wynagrodzeniem wypłaconym po terminie (...)
4. Składka na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy opłacona w miesiącu, za który jest należna
Prowadzę indywidualną działalność gospodarczą. Składkę na własne ubezpieczenia społeczne należną za maj 2018 r. zapłaciłem do ZUS już w maju 2018 r. Czy składkę tę mogłem uwzględnić w majowych kosztach uzyskania przychodów?
(...)
5. Składki ZUS od nieterminowo wypłaconych wynagrodzeń
W regulaminie wynagradzania dzień wypłaty wynagrodzenia ustalony jest na ostatni dzień roboczy miesiąca, za który wynagrodzenie to jest należne. Za maj 2018 r. wynagrodzenia zostały jednak wypłacone dopiero w czerwcu br. W którym miesiącu składki ZUS (...)
6. Rozliczenie wydatku na wypłatę premii
Członek zarządu spółki z o.o. jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę. Oprócz miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego przysługuje mu premia kwartalna uzależniona od wyniku finansowego firmy. Z zapisu zawartego we wspomnianej umowie wynika, że premię należy (...)
7. Koszt ujęty w księgach na podstawie duplikatu faktury
Spółka z o.o. w czerwcu 2018 r. otrzymała duplikat faktury za artykuły biurowe zakupione w ubiegłym roku. Faktura pierwotna nie dotarła do niej. Kiedy należy uwzględnić w kosztach podatkowych koszt zakupionych artykułów?
(...)
1. Umowa kupna-sprzedaży zawarta z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej
Mam zamiar kupić towar handlowy od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Transakcja ta byłaby udokumentowana umową kupna-sprzedaży. Czy taka umowa może być podstawą zapisu w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?
(...)
2. Przedłożone przez pracownika paragony za płatne parkowanie firmowych samochodów
Pracownik korzystający w celach służbowych z firmowego samochodu przedłożył paragony za korzystanie z płatnego parkingu. Czy stanowią one wystarczający dowód księgowy, by zwrócone na ich podstawie pracownikowi koszty uznać za koszty uzyskania przychodów?
(...)
3. Wynagrodzenia z tytułu umów zlecenia wypłacane na podstawie wielu rachunków
Zleceniobiorcom w oparciu o przedstawione przez nich rachunki do umowy zlecenia wypłacam wynagrodzenia. Takich wypłat w każdym miesiącu mam kilkadziesiąt. Czy wynagrodzenia wypłacone tym osobom w danym miesiącu mogę ująć w podatkowej księdze przychodów (...)
4. Wystawienie faktury końcowej, gdy wpłacone zaliczki pokryły całą wartość usługi
Wykonawca usługi wystawił dwie faktury zaliczkowe, a po wykonaniu usługi - fakturę końcową. Z tej ostatniej faktury nie wynikała kwota do zapłaty, gdyż pobrane zaliczki pokryły całą wartość zleconej usługi. Czy w podatkowej księdze (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||