Transakcje gotówkowe - ograniczenia w zaliczaniu do kosztów podatkowych - Dodatek nr 14 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 12 (983) z dnia 20.04.2018
Transakcje gotówkowe - ograniczenia w zaliczaniu do kosztów podatkowych
Szczegółowy spis treści
1. Dokonywanie płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego
Od 1 stycznia 2017 r. dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy, w każdym przypadku gdy:
stroną transakcji, z której wynika płatność, jest (...)
2. Regulacje wyłączające z kosztów uzyskania przychodów transakcje gotówkowe
Naruszenie reguł wynikających z art. 22 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej ma swoje skutki na (...)
3. Transakcje przekraczające 15.000 zł a koszty podatkowe - odpowiedzi i wyjaśnienia Ministerstwa Finansów
3.1. Definicje pojęć "transakcja" i "jednorazowa wartość transakcji"
Obszerne wyjaśnienie pojęć "transakcja" i "jednorazowa wartość transakcji" zawiera odpowiedź na interpelację poselską (nr 9279) podsekretarza stanu w Ministerstwie Finansów z 8 lutego 2017 r., nr DD6.054.5.2017.
Zgodnie z powyższym wyjaśnieniem, przez transakcję (...)
3.2. Czy wyłączenie z kosztów podatkowych dotyczy całej transakcji, czy tylko nadwyżki ponad 15.000 zł?
Nasze Wydawnictwo wystąpiło z zapytaniem do Ministerstwa Finansów (MF), czy w sytuacji, gdy kwota jednorazowej transakcji przekroczy równowartość 15.000 zł i zapłata zostanie dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego (np. gotówką), to kosztem (...)
3.3. Jednorazowa wartość transakcji - kwota brutto czy netto?
W praktyce może być tak, że wartość jednorazowej transakcji brutto przekracza 15.000 zł, ale kwota netto tej transakcji jest niższa. Jeżeli taka transakcja zostanie uregulowana bez pośrednictwa rachunku płatniczego, to (...)
3.4. Uregulowanie zobowiązania w formie kompensaty/wymiany barterowej
Nie należy do rzadkości, że płatność za transakcję jest realizowana w drodze kompensaty czy wymiany barterowej. Czy rozliczenie transakcji przekraczającej 15.000 zł w ww. sposób spowoduje, że koszt nie będzie stanowił (...)
3.5. Transakcje przekraczające 15.000 zł dokonywane z podmiotem zagranicznym
Na łamach naszego czasopisma, w Biuletynie Informacyjnym nr 3 z 20 stycznia 2017 r., w artykule pt. " (...)
3.6. Rozliczenie wydatku pierwotnie opłaconego gotówką
W praktyce mogą mieć miejsce sytuacje, w których nabywca najpierw ureguluje należność (wpłaci zaliczkę) w całości lub w części gotówką, a w późniejszym czasie "skoryguje" zapłatę w ten sposób, że sprzedawca zwróci nabywcy płatność (...)
1.1. Limit transakcji gotówkowych przy umowach zawartych na kilka miesięcy
Spółka z o.o., świadcząca usługi budowlane, korzysta z usług podwykonawców, z którymi zawiera umowy na okres kilku miesięcy. Wartość pojedynczych umów przekracza 15.000 zł. Podwykonawcy wystawiają na spółkę w danym miesiącu fakturę np. (...)
1.2. Limit płatności gotówkowych przy umowach zawartych na czas nieokreślony
Spółka z o.o. zawarła umowę na usługi księgowe na czas nieokreślony. Faktury miesięczne wystawiane są na kwotę 400 zł. Czy skoro spółka opłaca te faktury gotówką, to ich wartość może (...)
1.3. Kilka zakupów w danym dniu opłaconych gotówką
Spółka z o.o. dokonuje zakupu materiałów w hurtowni, z którą nie zawarła żadnej umowy ramowej. Zdarza się, że spółka w danym dniu dokonuje kilku zakupów w ww. hurtowni; każda pojedyncza transakcja dokumentowana jest (...)
1.4. Zbiorcza faktura przekraczająca 15.000 zł
Pracownicy firmy kupują paliwo do samochodów, płacąc gotówką. Na te zakupy otrzymują z firmy zaliczki. Udokumentowaniem tych zakupów są paragony fiskalne, na podstawie których sprzedawca wystawia faktury zbiorcze. Ze (...)
2. Zapłata za towar o wartości przekraczającej 15.000 zł częściowo gotówką, a częściowo przelewem
Otrzymaliśmy od kontrahenta fakturę za zakup towarów na kwotę 35.000 zł. Czy jeśli zapłacimy 15.000 zł gotówką, a resztę przelewem, to wartość tej faktury możemy w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? (...)
3. Możliwość ujęcia w kosztach podatkowych wydatku opłaconego gotówką na rzecz podmiotu zagranicznego
Spółka z o.o. kupiła towary od kontrahenta zagranicznego. Jednorazowa wartość transakcji przekroczyła 15.000 zł. Czy regulując zobowiązanie na rzecz podmiotu zagranicznego gotówką, wartość nabytych towarów spółka będzie mogła zaliczyć do (...)
4. Zwrot towaru a jednorazowa wartość transakcji
Zakupiono towar za gotówkę o wartości 15.700 zł. Następnie zwrócono część towaru o wartości 1.000 zł. Czy możemy potraktować, że jest to transakcja o wartości 14.700 zł i całą wartość zaliczyć do kosztów podatkowych?
(...)
5. Zakupy gotówkowe od rolników przekraczające limit 15.000 zł
Spółka jawna dokonuje zakupów owoców i warzyw na giełdzie, płacąc gotówką. Czy w sytuacji, gdy wartość transakcji przekroczy 15.000 zł, spółka będzie miała obowiązek wyksięgować z kosztów taki zakup?
(...)
6. Wynagrodzenie pracowników/zleceniobiorców wypłacane w gotówce a limit płatności gotówkowych
Spółka wypłaca swoim pracownikom oraz zleceniobiorcom nieprowadzącym działalności gospodarczej wynagrodzenia za wykonywaną pracę w gotówce. Czy w odniesieniu do tego rodzaju wynagrodzeń stosuje się przepisy wyłączające z kosztów uzyskania przychodów płatności (...)
7. Podatek od nieruchomości zapłacony gotówką a limit 15.000 zł
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą otrzymała nakaz płatniczy z UMiG dotyczący podatku od nieruchomości za 2017 r., adresowany na firmę. Wysokość każdej z czterech rat przekracza 15.000 zł. Raty zostały zapłacone gotówką. (...)
8. Zapłata gotówkowa w 2017 r. za towar nabyty w 2016 r. - przepisy przejściowe
Spółka z o.o. w 2016 r. nabyła towary od kontrahenta krajowego; wartość transakcji wyniosła 24.600 zł. Wydatki na zakup tych towarów spółka zaliczyła do kosztów uzyskania przychodów w lutym 2017 r. (z chwilą ich sprzedaży). (...)
1. Jednorazowa wartość transakcji w płatnościach gotówkowych, gdy nie ma zawartej umowy
"(...) Wnioskodawca - Sp. z o.o. prowadzi działalność usługową i handlową. Działalność handlowa polega między innymi na sprzedaży papierosów, które zakupuje w hurtowniach. Spółka nie ma zawartej umowy z kontrahentem, ale co (...)
2. Wydatki ze zbiorczych faktur opłaconych gotówkowo, których łączna wartość przekracza 15.000 zł
"(...) Wnioskodawca jest osobą fizyczną prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą, polegającą na przewozie osób (autobusy i busy). Zatrudnieni przez Wnioskodawcę kierowcy tankują codziennie paliwo na wybranych stacjach paliw, płacąc za (...)
3. Czynsz za najem lokalu płatny gotówką - ujęcie w kosztach podatkowych
"(...) Spółka rozważa możliwość zawarcia umowy najmu lokalu, który stanowiłby jej koszt uzyskania przychodu. Umowa najmu zostałaby zawarta na czas nieokreślony lub na czas określony. W umowie najmu wskazany (...)
4. Umowy o współpracy/umowy ramowe a jednorazowa wartość transakcji
"(...) Wnioskodawca jest wspólnikiem spółki cywilnej, która jest czynnym podatnikiem VAT. Prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Głównym przedmiotem działalności spółki są (...)
5. Dokonywanie płatności za pobraniem - przepisy wyłączające z kosztów transakcje gotówkowe
"(...) Wnioskodawca jest wspólnikiem Spółki jawnej. W ramach prowadzonej działalności gospodarczej Wnioskodawca zamierza regulować część zobowiązań, dokonując płatności za pobraniem. W przypadku płatności za pobraniem Wnioskodawca będzie odbierał towar od (...)
6. Płatność na rzecz podmiotu trzeciego a ograniczenia w ujmowaniu w kosztach transakcji gotówkowych
"(...) Wnioskodawca jest osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie handlu samochodami. W znacznej części działalność Wnioskodawcy polega na wyszukiwaniu i nabywaniu samochodów poza granicami Polski, w szczególności w Niemczech, sprowadzaniu ich na (...)
7. Działalność kantorowa a limit transakcji gotówkowych
"(...) Wnioskodawca jest osobą fizyczną, wspólnikiem w spółce jawnej, prowadzącej działalność kantorową polegającą na wymianie (kupnie i sprzedaży) walut na rzecz różnych klientów - głównie osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. (...)
8. Objęcie udziałów w spółce a przepisy ograniczające transakcje gotówkowe w kosztach
"(...) Spółka z o.o. (dalej: "Wnioskodawca", "Spółka") w lutym 2017 r. objęła udziały w kapitale zakładowym nowo powstałej Spółki o łącznej wartości 100.000 zł., za które zapłaciła gotówką. W chwili podpisywania aktu notarialnego nowo powstała (...)
9. Przejęcie długu nie stanowi formy płatności za daną transakcję
"(...) Wnioskodawca jest wspólnikiem spółki komandytowej - przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą na terenie Polski (dalej: "Spółka"). Spółka zamierza kupić od innego przedsiębiorcy zabudowaną nieruchomość. Cena zakupu będzie wyższa (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||