Jednorazowa wartość transakcji - kwota brutto czy netto?
W praktyce może być tak, że wartość jednorazowej transakcji brutto przekracza 15.000 zł, ale kwota netto tej transakcji jest niższa. Jeżeli taka transakcja zostanie uregulowana bez pośrednictwa rachunku płatniczego, to kosztem podatkowym nie będzie cała wartość transakcji netto. Tak wyjaśniło Ministerstwo Finansów w przywołanym już piśmie z 25 października 2016 r., stanowiącym odpowiedź na zapytanie naszego Wydawnictwa. W piśmie tym czytamy m.in.:
"(...) przepisy podatkowe z jednej strony odwołują się do transakcji określonej w art. 22 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, z drugiej wyłączają z kosztów uzyskania przychodów "koszt" w tej części, w jakiej płatność została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego. Przepisy odnoszą się zatem do wartości transakcji przekraczającej równowartość 15 tys. zł, bez rozróżnienia, czy jest to wartość "brutto, czy "netto". Wartością transakcji będzie zatem wartość (cena) uzgodniona przez strony transakcji, którą to wartość jedna strona jest zobowiązana zapłacić (wartość brutto). Natomiast kwestia wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów powinna być rozpatrywana jednie do tej części płatności, która zgodnie z przepisami ustaw o podatkach dochodowych może zostać uznana za koszt uzyskania przychodów (wartość netto) (podkreśl. red.)."
| Przykład
W kwietniu 2018 r. spółka z o.o. zawarła jednorazową transakcję o wartości brutto 17.220 zł (netto 14.000 zł), której przedmiotem był zakup towarów handlowych. Wartość tych towarów spółka zaliczyła do kosztów uzyskania przychodów w kwietniu br. Załóżmy, że w maju br. spółka zapłaci za ww. towar gotówką. W tej sytuacji spółka będzie musiała wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów maja br. całą wartość ww. towarów, ujętą wcześniej w kosztach podatkowych, tj. kwotę 14.000 zł. |
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||