Dochody uzyskane za granicą w rozliczeniu PIT - Dodatek nr 18 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 24 (456) z dnia 20.12.2017
Dochody uzyskane za granicą w rozliczeniu PIT
Szczegółowy spis treści
1. Określenie rodzaju obowiązku podatkowego
Rodzaj obowiązku podatkowego zależy od miejsca zamieszkania podatnika.
Jeżeli osoba fizyczna ma miejsce zamieszkania na terytorium Polski, to podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów), bez względu na miejsce położenia (...)
2. Ustalenie miejsca zamieszkania podatnika
Decydującym kryterium dla określenia obowiązku podatkowego osoby osiągającej dochody za granicą jest jej miejsce zamieszkania.
W świetle (...)
1. Metoda wyłączenia z progresją
Aby nie doszło do podwójnego opodatkowania dochodów zagranicznych (raz - za granicą w kraju osiągania dochodów, a drugi raz - w Polsce), konieczne jest zastosowanie jednej z dwóch metod unikania podwójnego opodatkowania, tj. metody: (...)
2. Metoda odliczenia proporcjonalnego
Metodę odliczenia proporcjonalnego przewiduje się w umowach zawartych m.in. z: Belgią, Holandią, Rosją i USA.
Metoda ta polega na tym, że w Polsce podatek zapłacony za granicą podlega odliczeniu od podatku obliczonego od łącznych dochodów uzyskanych (...)
III. PRZELICZANIE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW I PODATKU NA ZŁOTE
Stosownie do art. 11a updof, wyrażone w walutach obcych:
przychody (...)
1. Zasady ogólne
Wiele polskich firm wysyła swoich pracowników do pracy za granicę, czy to w ramach oddelegowania czy też podróży służbowej. Jeżeli pracownik przebywał poza Polską, lecz ośrodek jego interesów życiowych pozostał w kraju - (...)
2. Postanowienia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
Zgodnie z generalną zasadą, obowiązującą w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, wynagrodzenie z tytułu pracy najemnej wykonywanej przez osobę mającą miejsce zamieszkania w jednym z umawiających się państw podlega opodatkowaniu tylko w tym państwie, chyba (...)
2.1. Długość pobytu pracownika za granicą
Pierwszy z warunków decydujący, że wynagrodzenie za pracę wykonywaną w drugim państwie jest opodatkowane w państwie miejsca zamieszkania osoby uzyskującej wynagrodzenie wymaga, aby osoba otrzymująca wynagrodzenie przebywała w państwie wykonywania pracy przez określony czas. (...)
2.2. Firma zagraniczna - faktycznym pracodawcą
Drugi warunek decydujący, że wynagrodzenie za pracę wykonywaną w drugim państwie jest opodatkowane w państwie miejsca zamieszkania osoby uzyskującej wynagrodzenie jest spełniony, jeżeli pracownikowi wysłanemu do pracy w drugim państwie wynagrodzenia są wypłacane przez pracodawcę (...)
2.3. Zagraniczny zakład pracodawcy
Trzeci warunek konieczny do spełnienia, aby wynagrodzenie za pracę wykonywaną w drugim państwie było opodatkowane w państwie miejsca zamieszkania osoby uzyskującej wynagrodzenie, stanowi, że wynagrodzenie wypłacane osobie mającej miejsce zamieszkania w jednym państwie za pracę (...)
V. PRACA U ZAGRANICZNEGO PRACODAWCY
Osoby mające w Polsce miejsce zamieszkania, które zostały zatrudnione przez zagranicznego pracodawcę, podlegają opodatkowaniu od dochodu uzyskanego z tytułu świadczonej pracy w państwie, w którym ją wykonują. Jeżeli dana osoba pracuje za granicą, ale nadal (...)
1. Opodatkowanie działalności gospodarczej
Bez względu na to czy działalność gospodarcza za granicą jest prowadzona poprzez polską firmę czy też poprzez firmę zarejestrowaną za granicą, należy pamiętać, że osoby fizyczne, które mają miejsce zamieszkania w Polsce, podlegają w Polsce (...)
2. Powstanie zagranicznego zakładu
Ogólna definicja zakładu
Zagraniczny zakład to - stosownie do art. 5a pkt 22 updof (...)
3. Złożenie zeznania przez przedsiębiorcę mającego miejsce zamieszkania w Polsce
Opodatkowanie według skali podatkowej
Jeżeli osoba zamieszkała w Polsce, oprócz dochodów z działalności gospodarczej prowadzonej za granicą przy pomocy zakładu, wolnych od opodatkowania w Polsce (na mocy umowy międzynarodowej), uzyskała również inne dochody opodatkowane (...)
1. Ustalenie kraju, w którym świadczenie podlega opodatkowaniu
Zasady opodatkowania zagranicznych emerytur i rent regulują ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Zgodnie z (...)
2. Zaliczki na podatek i rozliczenie roczne w zeznaniu podatkowym
Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co do zasady, emerytury i renty otrzymywane od zagranicznych instytucji przez polskich rezydentów podatkowych stanowią przychód podlegający opodatkowaniu według skali podatkowej.
Od emerytur i rent otrzymywanych (...)
3. Opodatkowanie świadczenia w świetle wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
USA
Umowa między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki o uniknięciu podwójnego opodatkowania i zapobieżeniu uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu (Dz. U. z 1976 r. nr 31, poz. 178) nie zawiera odrębnej (...)
1. Ogólne zasady opodatkowania
Osoby fizyczne mające stałe miejsce zamieszkania na terytorium Polski (a tym samym podlegające nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu), muszą rozliczyć się z całości swoich dochodów w Polsce, niezależnie od tego w jakim kraju dochody te uzyskały. (...)
2. Odsetki, dywidendy oraz dochody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych
Dochody (przychody), o których w mowa w art. 30a ust. 1 pkt 1-5 updof, tj.:
(...)
3. Dochody ze zbycia papierów wartościowych, zbycia lub objęcia udziałów (akcji)
Z dochodów zagranicznych powinna rozliczyć się też osoba fizyczna podlegająca nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, która uzyskała za granicą dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, w tym z realizacji praw (...)
1. Składki opłacone do zagranicznych systemów ubezpieczeniowych
Podatnicy mogą odliczyć w Polsce składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, opłacone w państwach należących do Unii Europejskiej. Przy czym odliczenie tych składek podlega ograniczeniom.
Składki społeczne
Od dochodu można (...)
2. Ulga abolicyjna
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, zawierane przez Polskę, przewidują zwykle stosowanie metody:
wyłączenia z progresją lub
proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego za granicą.
Dla podatników (...)
3. Zwolnienie od podatku części przychodów pracowniczych
Stosownie do art. 21 ust. 1 pkt 20 updof, wolna od podatku dochodowego jest część (...)
4. Wspólne rozliczenie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dzieci
Zarówno przy metodzie wyłączenia z progresją, jak i przy metodzie proporcjonalnego odliczenia, możliwe jest wspólne rozliczenie podatku dochodowego z małżonkiem bądź preferencyjne rozliczenie podatku przez osobę samotnie wychowującą dzieci - o ile (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||