Deklaracje i zapłata podatku VAT - Dodatek nr 11 do Poradnika VAT nr 15 (447) z dnia 10.08.2017
Deklaracje i zapłata podatku VAT
Szczegółowy spis treści
I. DEFINICJA DEKLARACJI PODATKOWEJ
Definicja deklaracji, zawarta w art. 3 pkt 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja (...)
II. ODPOWIEDZIALNOŚĆ ZA POPRAWNE SPORZĄDZENIE DEKLARACJI
Podmiotem ponoszącym odpowiedzialność zarówno za terminowe, jak i poprawne rozliczenie podatku VAT za dany okres rozliczeniowy jest podatnik. Jeżeli dane wykazane przez podatnika w złożonej deklaracji podatkowej zawierają błędy rachunkowe, (...)
III. PEŁNOMOCNIK JAKO PODMIOT SKŁADAJĄCY I PODPISUJĄCY DEKLARACJE VAT
Podmiotem odpowiedzialnym zarówno za terminowe, jak i prawidłowe sporządzenie deklaracji podatkowych jest, co do zasady, podatnik. Jednak zarówno w sprawach formalnych, takich jak składanie deklaracji czy różnego rodzaju wniosków, jak (...)
1. Pełnomocnictwo ogólne
Pełnomocnictwo ogólne - zgodnie z art. 138d § 1 Ordynacji podatkowej - upoważnia do działania (...)
2. Na czym polega pełnomocnictwo szczególne i pełnomocnictwo do doręczeń?
Od 1 stycznia 2016 r. obowiązują przepisy, na podstawie których możliwe jest udzielenie przez podatnika tzw. pełnomocnictwa szczególnego. Zgodnie z (...)
3. Odpowiedzialność pełnomocnika w świetle przepisów ustawy o VAT
Począwszy od 1 stycznia 2017 r. zmianie uległy regulacje w ustawie o VAT odnoszące się do odpowiedzialności pełnomocnika za zobowiązania podatkowe podatników. W myśl (...)
IV. WŁAŚCIWOŚĆ MIEJSCOWA ORGANU PODATKOWEGO W SPRAWIE ROZLICZEŃ PODATKU VAT
Podatnik VAT ma obowiązek terminowego i poprawnego rozliczenia podatku VAT za dany okres rozliczeniowy. Aby tego dokonać, musi w odpowiedni sposób ustalić właściwość miejscową organu, czyli określić, w którym urzędzie skarbowym (...)
V. RODZAJE DEKLARACJI VAT I TERMINY ICH SKŁADANIA
Ogólną zasadą jest składanie deklaracji dla podatku VAT za okresy miesięczne bądź kwartalne. W szczególnych przypadkach składa się je w określonym terminie od wystąpienia danego zdarzenia gospodarczego.
Dla (...)
1. Deklaracje składane za okresy miesięczne
Każdy czynny (niekorzystający ze zwolnienia) podatnik VAT, niezależnie od tego czy w danym okresie rozliczeniowym wykonał jakąkolwiek czynność podlegającą opodatkowaniu, czy też nie, ma obowiązek złożenia deklaracji. (...)
1.1. Deklaracja składana przez czynnych podatników VAT - VAT-7
Większość podatników podatku VAT rozlicza się za okresy miesięczne na podstawie (...)
1.2. Deklaracja składana przez podmioty niebędące czynnymi podatnikami VAT - VAT-8
Deklaracje miesięczne składają również podatnicy, którzy nie są podatnikami VAT czynnymi, a także osoby prawne niebędące podatnikami, jeżeli dokonują wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, a całkowita wartość tego nabycia przekroczyła w trakcie roku (...)
1.3. Import usług i nabycie towarów na terytorium kraju - deklaracja VAT-9M
Deklarację VAT-9M składają podatnicy, którzy nie składają deklaracji VAT-7, VAT-7K, VAT-8, nabywający towary lub usługi, od których muszą rozliczyć VAT. Dotyczy to m.in.:
1) (...)
1.4. Deklaracja składana przez podatników świadczących usługi taksówkowe opodatkowane na zasadzie ryczałtu - VAT-12
W myśl art. 114 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy świadczący usługi (...)
1.5. Deklaracja składana przez przedstawiciela podatkowego - VAT-13
W sytuacji, gdy podatnik niezarejestrowany jako podatnik VAT czynny dokonuje na terytorium kraju wyłącznie importu towarów, których miejscem przeznaczenia jest terytorium innego państwa członkowskiego i wywóz tych towarów z terytorium kraju (...)
2. Deklaracje VAT składane za okresy kwartalne
Oprócz rozliczeń miesięcznych, ustawa o VAT przewiduje również kwartalne rozliczanie podatku. Do końca 2016 r. dotyczyło to następujących podatników:
małych podatników, którzy wybrali kasową metodę rozliczeń, (...)
2.1. Kwartalne deklaracje składane przez małych podatników - VAT-7K
Małymi podatnikami, o których mowa w art. 2 pkt 25 ustawy o VAT, (...)
2.2. Wyłączenia z możliwości kwartalnego rozliczania VAT
Kwartalne rozliczanie podatku VAT nie jest możliwe w przypadku małych podatników rejestrowanych przez naczelnika urzędu skarbowego jako podatnicy VAT czynni przez okres 12 miesięcy począwszy od miesiąca, w którym dokonana (...)
3. Wewnątrzwspólnotowy obrót środkami transportu
Dostawa i zakup nowych środków transportu dokonywane na terytorium Unii Europejskiej są traktowane w szczególny sposób. Zakwalifikowanie danej czynności do tej kategorii dokonywane jest wyłącznie ze względu na jej przedmiot, (...)
3.1. Deklaracja składana w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego - VAT-10
W myśl art. 99 ust. 10 ustawy o VAT, w przypadku gdy podmioty (...)
3.2. Deklaracja składana w terminie do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy - VAT-11
W myśl art. 16 ustawy o VAT podatnikami są również osoby (...)
4. Deklaracja importowa - VAT-IM/VAT-IM/A
Deklarację importową dla podatku od towarów i usług (na druku VAT-IM) składają podatnicy rozliczający import towarów zgodnie z (...)
5. Deklaracja o należnych kwotach podatku VAT w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych - VAT-14
W myśl art. 99 ust. 11a ustawy o VAT, w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia (...)
6. Deklaracje składane w ramach stosowania procedury MOSS - VIU-D, VIN-D
Podatnik, który został zidentyfikowany na potrzeby procedury szczególnej rozliczania VAT w zakresie usług telekomunikacyjnych, nadawczych oraz elektronicznych obowiązany jest składać do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście - za pomocą systemu (...)
7. Deklaracje składane drogą elektroniczną
Zgodnie z art. 3a § 1 Ordynacji podatkowej deklaracje mogą być składane za pomocą środków (...)
1. Skutki niezłożenia deklaracji VAT
Podatnik VAT jest odpowiedzialny za prawidłowe wyliczenie i zadeklarowanie kwot podatku VAT za dany okres rozliczeniowy. W myśl bowiem (...)
2. Wniosek o odroczenie terminu złożenia deklaracji VAT
W praktyce mogą się zdarzyć sytuacje, w których podatnik z różnych przyczyn nie jest w stanie dochować terminu złożenia deklaracji. Czasem powodem jest długotrwała choroba podatnika, zagubienie lub zniszczenie dokumentacji, czy też (...)
1. Zobowiązanie podatkowe wynikające z deklaracji VAT
Zobowiązanie podatkowe, kwotę zwrotu różnicy podatku, kwotę zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku, o której mowa w (...)
2. Kwota nadwyżki podatku naliczonego nad należnym
Podatnik rozliczający podatek VAT, u którego w deklaracji VAT za dany okres rozliczeniowy wystąpi nadwyżka podatku naliczonego nad należnym musi podjąć decyzję, czy nadwyżkę tę rozliczy w kolejnym okresie rozliczeniowym, czy (...)
3. Termin zwrotu przy braku czynności opodatkowanych
Podatnik, który w danym okresie rozliczeniowym nie wykonał czynności opodatkowanych podatkiem VAT, może - na podstawie (...)
4. Przyspieszony termin zwrotu na wniosek podatnika
Od 1 stycznia 2017 r. obowiązują nowe zasady dokonywania zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym w terminie przyspieszonym. W myśl (...)
5. Weryfikacja zasadności zwrotu przez organ podatkowy
Podatnik składający deklarację VAT, w której wykaże kwotę nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy musi liczyć się z tym, że organ podatkowy dokona sprawdzenia zasadności wykazanego (...)
6. Zobowiązania w innych podatkach a zwrot VAT
Przy najdłuższym z terminów oczekiwania na zwrot bezpośredni, warto aby podatnik rozważył możliwość pewnego rozwiązania umożliwiającego rozliczenie nadwyżki w krótszym czasie. Kwota podatku naliczonego może być - zamiast zwrotu na (...)
1. Sankcje z tytułu nierzetelnego rozliczania podatku VAT
Od 1 stycznia 2017 r. ustawodawca "powrócił" do stosowanych wcześniej pewnego rodzaju kar finansowych dla podatników błędnie rozliczających podatek VAT. W ustawie o VAT dodano odrębny rozdział dotyczący zasad ustalania dodatkowego (...)
2. Ustawowe wyłączenia ze stosowania sankcji
Przepis art. 112b ust. 3 ustawy o VAT określa przypadki, w których (...)
1. Podmioty uprawnione i obowiązane do złożenia korekty deklaracji VAT
Deklaracja VAT zawierać musi prawidłowe dane, zgodne z rzeczywistym przebiegiem transakcji, dlatego też błędy w złożonym przez podatnika rozliczeniu powinny zostać niezwłocznie przez niego poprawione.
Korekta deklaracji VAT (...)
2. Dobrowolna korekta deklaracji VAT a obniżone odsetki od zaległości
Podatnicy, u których w wyniku popełnionego błędu w dokonanym rozliczeniu powstała zaległość podatkowa, mają obowiązek uregulowania tej zaległości wraz z odsetkami za zwłokę. Odsetki te wpłacane są bez wezwania organu podatkowego.
(...)
3. Wpływ korekty deklaracji na wysokość sankcji w VAT
Podatnicy popełniający błędy w rozliczeniach skutkujące zaniżeniem kwoty zobowiązania podatkowego, zawyżeniem kwoty zwrotu czy kwoty nadwyżki podatku naliczonego nad należnym "do przeniesienia" na następny okres rozliczeniowy, narażeni są na (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||