Ulgi w rozliczeniu PIT za 2016 r. - Dodatek nr 5 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 4 (436) z dnia 20.02.2017
Ulgi w rozliczeniu PIT za 2016 r.
Szczegółowy spis treści
1. Podatnicy uprawnieni do ulgi
W ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć od:
dochodu podlegającego opodatkowaniu według skali podatkowej lub
przychodu opodatkowanego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
wydatki poniesione na cele rehabilitacyjne (...)
2. Źródło finansowania wydatków rehabilitacyjnych
Wydatek na cele rehabilitacyjne odliczyć może tylko ten podatnik, który faktycznie go poniósł z własnych środków.
Prawo do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej nie przysługuje, jeżeli wydatki na cele (...)
3. Rodzaje wydatków podlegających odliczeniu
Z ulgi rehabilitacyjnej generalnie korzysta się w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym zostały poniesione wydatki na cele rehabilitacyjne. Jednak podatnicy osiągający dochody (przychody) z działalności gospodarczej oraz z najmu lub dzierżawy, którzy (...)
4. Dokumentowanie wydatków
Zasadą jest, że wydatki rehabilitacyjne podlegające odliczeniu ustala się na podstawie dowodów dokumentujących ich poniesienie. Takim dowodem może być faktura albo inny dokument, na podstawie którego można ustalić m.in. dane identyfikujące kupującego (...)
1. Kto może skorzystać z ulgi?
Wydatki z tytułu użytkowania internetu poniesione w roku podatkowym można odliczać od:
dochodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej lub
przychodów opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
(...)
2. Wysokość i rodzaj wydatków objętych ulgą
Z ulgi internetowej generalnie korzysta się w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym zostały poniesione wydatki. Jednak podatnicy osiągający dochody (przychody) z działalności gospodarczej oraz z najmu lub dzierżawy, którzy wpłacają w ciągu (...)
3. Dokumentowanie poniesionych wydatków
Wydatki poniesione na użytkowanie sieci internet muszą być udokumentowane. Kwotę odliczenia ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających poniesienie tych wydatków. Dokumenty te muszą wskazywać w szczególności:
dane identyfikujące (...)
1. Darowizna na cele pożytku publicznego
Od dochodu (przychodu) można odliczyć darowizny przekazane organizacjom określonym:
a) w (...)
2. Darowizna na cele kultu religijnego
Pojęcie "kultu religijnego" nie zostało zdefiniowane na gruncie przepisów o podatku dochodowym. W znaczeniu powszechnym pojęcie to oznacza zewnętrzny aspekt religijny, w odróżnieniu od teoretycznej doktryny, ogół obrzędów religijnych, całokształt czynności religijnych.
(...)
3. Darowizna na cele krwiodawstwa
Prawo do obniżenia podstawy opodatkowania daje również darowizna na cele krwiodawstwa realizowana przez honorowych dawców krwi zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 r. o publicznej służbie krwi (Dz. U. z 2014 r. poz. 332 ze zm.). (...)
4. Darowizny określone w ustawach szczególnych
Na podstawie przepisów regulujących stosunki Państwa z poszczególnymi Kościołami, z podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym wyłączone są również darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą kościelnych osób prawnych. Prawo odliczenia darowizn dokonanych na ten cel przewidują m.in.:
(...)
5. Limit odliczenia
Wysokość odliczenia z tytułu darowizn na cele pożytku publicznego, kultu religijnego i krwiodawstwa jest limitowana. Niezależnie od tego, z odliczenia której darowizny podatnik korzysta, może odliczyć wartość faktycznie dokonanej darowizny, nie więcej jednak (...)
6. Dokumentowanie dokonanych darowizn
Wartość dokonanych darowizn musi być udokumentowana. Na sposób dokumentowania darowizny ma wpływ jej przedmiot i cel.
(...)
7. Darowizny niepodlegające odliczeniu
Uprawnienie do odliczenia nie obejmuje darowizn poniesionych na rzecz:
osób fizycznych,
osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, prowadzących działalność gospodarczą polegającą na wytwarzaniu wyrobów przemysłu (...)
1. Podatnicy uprawnieni do odliczania
Ulgę z tytułu wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) stosuje się w zeznaniu rocznym. Wpłaty na IKZE podlegają odliczeniu od dochodu (przychodu) opodatkowanego:
według skali podatkowej,
podatkiem liniowym,
ryczałtem (...)
2. Zasady stosowania ulgi
Zasadą jest, że odliczeniu podlegają wyłącznie wpłaty dokonane w roku podatkowym. Oznacza to, że ulgą nie są objęte składki należne, a wyłącznie składki zapłacone.
Aktualnie dla wszystkich oszczędzających na IKZE wysokość (...)
3. Dokumentowanie wydatków
Wysokość wydatków, które podatnik zamierza odliczyć od dochodu (przychodu) z tytułu wpłat na IKZE, ustala się na podstawie dokumentu stwierdzającego ich poniesienie. Dokument taki powinien zawierać w szczególności dane identyfikujące osobę dokonującą wpłat (...)
1. Kto ma prawo do ulgi?
Z ulgi na działalność badawczo-rozwojową mogą korzystać podatnicy, którzy w 2016 r.:
prowadzili działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej lub według 19% stawki liniowej,
nie prowadzili działalności na terenie specjalnej strefy (...)
2. Warunki i zasady stosowania odliczenia
W ramach ulgi od podstawy opodatkowania odlicza się koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową, zwane dalej kosztami kwalifikowanymi. Za koszty te uznaje się wyłącznie koszty ściśle określone w przepisach regulujących tę ulgę.
(...)
3. Ograniczenia i wyłączenie prawa do odliczeń
Kwota odliczenia w ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową jest limitowana. Kwota kosztów kwalifikowanych podlegających odliczeniu nie może przekroczyć:
30% kosztów z tytułu należności ze stosunku pracy (stosunków pokrewnych) oraz (...)
4. Moment realizacji ulgi
Ponoszone w trakcie roku podatkowego wydatki na działalność badawczo-rozwojową, zaliczone do kosztów kwalifikowanych, uprawnieni podatnicy mogą odliczyć dopiero w zeznaniu PIT-36 lub PIT-37 ( (...)
1. Podatnicy uprawnieni do ulgi
Warunkiem korzystania z ulgi na dzieci, tzw. ulgi prorodzinnej, jest osiągnięcie w roku podatkowym dochodów opodatkowanych według skali podatkowej. Ulga na dzieci odliczana jest od podatku. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym.
(...)
2. Ustalenie kwoty odliczenia
Kwotę odliczenia podatnicy ustalają odrębnie w odniesieniu do każdego dziecka, w stosunku do którego ulga im przysługuje. Obliczając tę kwotę podatnicy za każdy miesiąc, w którym wychowywali takie dziecko, stosują miesięczną stawkę ulgi. Wysokość stawki (...)
3. Uzyskanie zwrotu nieodliczonej części ulgi
Podatnicy, którym zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi, mają prawo do otrzymania zwrotu jej niewykorzystanej części. Jeżeli bowiem przysługująca podatnikowi kwota ulgi do odliczenia jest wyższa od kwoty odliczonej (...)
4. Dokumentowanie prawa do ulgi
Podatnicy uprawnieni do ulgi na dzieci powinni wskazać w PIT/O załączanym do zeznania PIT-36 lub PIT-37 liczbę dzieci i ich numery PESEL, a w przypadku braku tych numerów - imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci. Ponadto na żądanie (...)
1. Komu przysługuje ulga?
Ulgę abolicyjną mogą stosować podatnicy, którzy spełniają łącznie następujące warunki:
podlegają w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu,
rozliczają w Polsce podatek obliczany według skali podatkowej lub podatek (...)
2. Zasady stosowania ulgi
Ulga abolicyjna odliczana jest od podatku. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym.
W dwustronnych umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania zawartych przez Polskę oraz przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (...)
1. Kto może przekazać 1% podatku?
Podatnicy mają możliwość przekazania na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP) kwoty stanowiącej 1% podatku dochodowego należnego za 2016 r., wykazanego w zeznaniu podatkowym: PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39 oraz PIT-CFC.
(...)
2. Wybór właściwej organizacji
Wsparcie organizacji pożytku publicznego wymaga złożenia przez podatnika wniosku o przekazanie 1% podatku. Wniosek taki stanowi integralną część każdego z wymienionych formularzy zeznań. Za wniosek uważa się wskazanie przez podatnika w zeznaniu (...)
3. Ustalenie kwoty podatku, którą otrzyma OPP
We wniosku o przekazanie 1% podatku podatnicy muszą określić wysokość swojego wsparcia. Zadeklarowana kwota nie może przekroczyć 1% podatku należnego wynikającego z zeznania podatkowego (lub korekty tego zeznania). Obliczając kwotę podatku (...)
4. Przekazanie środków przez urząd skarbowy
Złożenie poprawnie wypełnionego wniosku o przekazanie 1% podatku na rzecz OPP nie wyczerpuje listy przesłanek, od których zależy jego skuteczność. Istotne jest również dochowanie ustawowego terminu określonego dla złożenia samego zeznania. (...)
1. Ulga na nabycie nowych technologii
Na mocy ustawy z dnia 25 września 2015 r. o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności (...)
2. Ulga odsetkowa
Podatnicy uprawnieni do ulgi
Od 2007 r. z ulgi odsetkowej w ramach tzw. praw nabytych mogą korzystać podatnicy, którym w latach 2002-2006 został udzielony kredyt (pożyczka) na realizację określonych inwestycji mieszkaniowych. Odliczeniu od dochodu (przychodu) podlegają (...)
3. Ulga z tytułu systematycznego oszczędzania
Warunki kontynuacji ulgi
Od 1 stycznia 2002 r. prawo do ulgi z tytułu systematycznego oszczędzania przysługuje dwóm grupom podatników.
Po pierwsze, prawo do odliczania wydatków poniesionych z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej zachowali podatnicy, (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Krajowy System e-Faktur
Nowy dział
KSeF w DRUKACH Gofin
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||