Zasady stosowania ulgi
Zasadą jest, że odliczeniu podlegają wyłącznie wpłaty dokonane w roku podatkowym. Oznacza to, że ulgą nie są objęte składki należne, a wyłącznie składki zapłacone.
Aktualnie dla wszystkich oszczędzających na IKZE wysokość rocznych wpłat jest ustalana na jednakowych zasadach. Wpłaty te w roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone. Natomiast w przypadku gdyby do końca roku kalendarzowego poprzedzającego rok, w którym będą dokonywane wpłaty na IKZE, brak było podstaw do ustalenia przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej, jako podstawę do ustalenia limitu wpłat na IKZE należy przyjąć przeciętne miesięczne wynagrodzenie z trzeciego kwartału roku poprzedniego.
Tak ustalana kwota wpłat na IKZE jest ogłaszana, w drodze obwieszczenia, w Monitorze Polskim do końca roku kalendarzowego poprzedzającego rok, w którym wpłaty będą dokonywane. Zgodnie z obwieszczeniem Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 8 grudnia 2015 r. w sprawie wysokości kwoty wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego w roku 2016, ustalona na ten rok wysokość kwoty wpłat na IKZE wynosi 4.866 zł (Mon. Pol. z 2015 r. poz. 1268).
Oznacza to, że w ramach ulgi z tytułu wpłat na IKZE podatnicy mogą odliczyć w 2016 r. maksymalnie kwotę 4.866 zł. Przy czym, gdy uzyskany w tym roku dochód (przychód) jest niższy od tej kwoty, podatnik nie ma prawa do odliczenia nadwyżki w latach następnych.
Należy zaznaczyć, że limit w tej wysokości dotyczy również wpłat na IKZE dokonywanych przez uprawnione osoby małoletnie, przy czym jeżeli u małoletnich dochody z pracy osiągane w roku podatkowym są niższe od obowiązującego limitu, również wysokość wpłat dokonywanych przez nie na IKZE, podlega ograniczeniu. Wpłaty dokonywane przez małoletniego na IKZE nie mogą bowiem przekroczyć dochodów uzyskanych przez niego w danym roku z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę.
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||