Kredyt, pożyczka i inne formy finansowania działalności - Dodatek nr 9 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 10 (418) z dnia 20.05.2016
Kredyt, pożyczka i inne formy finansowania działalności
Szczegółowy spis treści
1. Odsetki od kredytu konsolidacyjnego
Podatnik PIT wykorzystuje w prowadzonej działalności gospodarczej budynek użytkowy (środek trwały) nabyty w drodze kupna i zaadaptowany na potrzeby tej działalności. Środki na zakup i adaptację budynku pochodziły z zaciągniętych w ramach działalności gospodarczej kredytów bankowych. (...)
2. Prowizja za odnowienie linii kredytowej
Na potrzeby rozliczeń z kontrahentami oraz m.in. z urzędem skarbowym i ZUS utrzymuję firmowy rachunek bankowy. Od pewnego czasu korzystam też z linii kredytowej w tym rachunku. Ze środków tego kredytu finansuję bieżącą działalność. W związku z przedłużeniem kredytu (...)
3. Spłata pożyczki waloryzowanej kursem waluty obcej
Spółka z o.o. zaciągnęła pożyczkę w walucie polskiej, denominowaną we frankach szwajcarskich (CHF) według kursu umownego. Spłata zarówno części odsetkowej, jak i kapitałowej dokonywana jest w złotówkach po przeliczeniu kwot określonych w CHF po kursie przeliczeniowym (...)
4. Odsetki od kredytu po sprzedaży środka trwałego, którego zakup sfinansowano tym kredytem
Podatnik zaciągnął kredyt, którym sfinansował zakup środka trwałego. Po trzech latach sprzedał środek trwały, lecz kredyt spłaca nadal. Czy odsetki od tego kredytu płacone po sprzedaży składnika majątku podatnik może zaliczać (...)
5. Rozliczenie odsetek od kredytu zależy od celu, na jaki go przyznano
Na potrzeby prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej zamierzam zaciągnąć kredyt. Czy sposób ujęcia w podatkowej księdze odsetek od firmowego kredytu zależy od celu, na jaki kredyt przyznano?
Cel, na jaki (...)
6. Kontynuacja przez przedsiębiorcę spłaty kredytu zaciągniętego przez spółkę, w której był wspólnikiem
Prowadziłam działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej, w której wspólnikiem był mój mąż. W 2014 r. zaciągnęliśmy w banku kredyt na bieżące potrzeby tej działalności. Skapitalizowane odsetki od tego kredytu zaliczane były do kosztów uzyskania przychodów (...)
7. Sfinansowanie zakupu kilku środków trwałych jednym kredytem
Spółka z o.o. zaciągnęła kredyt inwestycyjny na zakup dwóch specjalistycznych maszyn. Zgodnie z zapisami zawartymi w umowie bank w dniu uruchomienia kredytu pobrał prowizję oraz opłatę z tytułu ubezpieczenia kredytu. W związku z koniecznością montażu maszyn (...)
8. Jednorazowa spłata odsetek od pożyczki
W związku z przejściowymi trudnościami finansowymi spółka z o.o. zaciągnęła pożyczkę, z której zamierza opłacić bieżące wydatki zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Zgodnie z warunkami umowy, w pierwszej kolejności spłacie podlegają odsetki. Spłata ich ma nastąpić (...)
9. Zabezpieczenie spłaty pożyczki zastawem rejestrowym a prawo do amortyzacji przedmiotu zastawu
Podatnik zakupił ciągnik. Na ten cel zaciągnął pożyczkę w banku. Zabezpieczeniem spłaty pożyczki jest zastaw rejestrowy. W dowodzie rejestracyjnym jako właściciel wpisany jest podatnik, a nie bank. Czy podatnik może amortyzować ten (...)
10. Moment dostarczenia pożyczkobiorcy certyfikatów rezydencji przez zagranicznych pożyczkodawców
Spółka z o.o. otrzymała pożyczkę od udziałowców (osób fizycznych mieszkających na stałe w Hiszpanii). Pożyczkę (kapitał) zwraca im w ratach. Spłata jest rozłożona w latach. Odsetki będą zapłacone po spłacie pożyczki. Czy spółka powinna posiadać (...)
11. Przeznaczenie na potrzeby firmowe pożyczki od osoby prywatnej
Podatnik rozpoczął działalność gospodarczą, która wymaga dokapitalizowania. Z uwagi na brak zdolności kredytowej nie uzyskał kredytu w banku, zaciągnął więc oprocentowaną pożyczkę u osoby prywatnej. Czy odsetki od takiej pożyczki może zaliczyć do kosztów (...)
1. Jednorazowe środki przyznane osobie bezrobotnej na podjęcie działalności gospodarczej
Z Funduszu Pracy otrzymałem środki pieniężne przeznaczone dla osób bezrobotnych na podjęcie działalności gospodarczej. Czy otrzymaną kwotę powinienem zaewidencjonować w podatkowej księdze przychodów i rozchodów? Jak rozliczyć wydatki sfinansowane tymi środkami? (...)
2. Premia z tytułu zatrudnienia osoby bezrobotnej po zakończeniu stażu
Jako indywidualny przedsiębiorca zawarłem z powiatowym urzędem pracy umowę w sprawie skierowania osoby bezrobotnej na staż nieprzekraczający 6 miesięcy. Na podstawie tej umowy, z tytułu zatrudnienia osoby bezrobotnej po zakończeniu jej stażu (na okres deklarowany (...)
3. Refundacja z PFRON składek ZUS osoby prowadzącej pozarolniczą działalność gospodarczą
Prowadzę działalność gospodarczą. Zapłacone na własne ubezpieczenie składki społeczne ujmuję w kosztach uzyskania przychodów. Jako osoba niepełnosprawna otrzymuję z PFRON refundację składek emerytalno-rentowych. Czy postępuję prawidłowo, wykazując tę refundację jako (...)
4. Dofinansowanie do wynagrodzenia niepełnosprawnego pracownika
Podatnik w ramach działalności gospodarczej, którą rozlicza na zasadach określonych w ustawie o PIT, zamierza zatrudnić na pełny etat niepełnosprawnego pracownika. Czy w razie otrzymania z PFRON dofinansowania do wynagrodzenia tego pracownika, kwotę wsparcia należy wykazać (...)
5. Refundacja wynagrodzenia za zatrudnienie bezrobotnego
Przedsiębiorca będący osobą fizyczną zatrudnił osobę bezrobotną po 50 roku życia. Z urzędu pracy będzie otrzymywał refundację wynagrodzenia tej osoby. Czy powinien on ujmować w podatkowej księdze przychodów i rozchodów koszty wynagrodzenia (...)
6. Sfinansowanie jednego projektu z różnych źródeł
Przedsiębiorca (osoba fizyczna) na pokrycie kosztów udziału w targach (w charakterze wystawcy) otrzymał dotację. Dofinansowanie obejmowało wydatki na: wynajęcie powierzchni targowej, projekt i wykonanie zabudowy stoiska, wpis do katalogu targowego, materiały reklamowe i informacyjne, (...)
7. Dofinansowanie z urzędu pracy na szkolenie pracownika
Spółka z o.o. otrzymała dofinansowanie z powiatowego urzędu pracy na szkolenie pracowników, które zaliczyła do przychodów podatkowych. Kurs dla pracowników rozpoczął się w październiku 2015 r., a zakończył w lutym 2016 r. Zapłata za kurs nastąpiła w październiku 2015 r. (...)
8. Skutki uzyskania dofinansowania kosztów kształcenia młodocianych
W swojej firmie prowadzę naukę zawodu młodocianych pracowników. Po ukończeniu nauki zawodu i zdaniu przez ucznia egzaminu otrzymuję od urzędu gminy dofinansowanie kosztów tej nauki. Czy otrzymana kwota jest wolna od podatku dochodowego? (...)
1. Wartość początkowa środka trwałego używanego na podstawie umowy leasingu finansowego
Spółka z o.o. świadczy usługi medyczne. Do ich świadczenia wykorzystuje sprzęt nabywany w ramach leasingu finansowego. W związku z tym nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z wystawionej przez finansującego faktury. Czy pierwszą opłatę odsetkową (...)
2. Koszt opłaty za wezwanie do zapłaty raty leasingowej
Spółka z o.o. użytkuje maszynę produkcyjną na podstawie umowy leasingu. W związku z opóźnieniami w płatnościach z tytułu zawartej umowy leasingu (spowodowanymi kłopotami finansowymi) firma leasingowa obciążyła spółkę opłatą za wezwanie do zapłaty. Czy opłata ta stanowi (...)
3. Raty leasingowe płacone podczas zawieszenia działalności gospodarczej
W jednoosobowej działalności gospodarczej nie zatrudniam pracowników. W działalności tej, na podstawie umowy leasingu operacyjnego (zawartej w ubiegłym roku) korzystam z samochodu osobowego. Obecnie rozważam zawieszenie działalności na kilka miesięcy. Czy w okresie zawieszenia mam (...)
4. Skutki podatkowe zawarcia umowy leasingu operacyjnego
Prowadzę działalność gospodarczą, którą rozliczam w oparciu o podatkową księgę przychodów i rozchodów. Na potrzeby tej działalności zamierzam wziąć w leasing samochód osobowy. Jakie warunki musi spełniać umowa, aby można było uznać, że jest (...)
5. Opłaty leasingowe a czasowe nieużywanie przedmiotu leasingu
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych. W działalności użytkuję samochód ciężarowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Przez kilka miesięcy nie otrzymywałem zleceń. Czy opłaty leasingowe ponoszone w tym okresie mogę (...)
6. Moment ujęcia w kosztach podatkowych wstępnej opłaty leasingowej
Spółka z o.o. zawarła umowę leasingu operacyjnego. Kiedy powinna wstępną opłatę leasingową zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów - jednorazowo w dacie poniesienia, czy w czasie, tak jak dla celów bilansowych?
(...)
7. Rozliczenie rat leasingu operacyjnego za samochód osobowy o wartości powyżej 20.000 euro
Prowadzę działalność gospodarczą, z której dochody opodatkowane są według skali podatkowej. Na potrzeby tej działalności wziąłem w leasing operacyjny samochód osobowy o wartości powyżej 20.000 euro. Czy raty wynikające z umowy leasingu są w całości kosztem uzyskania (...)
8. Ujęcie w kosztach części odsetkowej raty kapitałowej nie zależy od wartości leasingowanego samochodu
Czy przy leasingu kapitałowym samochodu osobowego o wartości przekraczającej 20.000 euro część odsetkową raty w całości można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Tak. Część odsetkowa raty leasingowej, przy (...)
1. Darowizna przekazana przez akcjonariusza spółce komandytowo-akcyjnej
Akcjonariusz wprowadza darowizną do spółki komandytowo-akcyjnej zorganizowaną część swojego przedsiębiorstwa. Czy po stronie obdarowanego wystąpią skutki podatkowe?
Tak, spółka komandytowo-akcyjna, czyli obdarowany, powinna wartość darowizny zaliczyć (...)
2. Środki pieniężne otrzymane przez szkołę niepubliczną
Szkoła niepubliczna prowadzona przez stowarzyszenie ma otrzymać darowizny pieniężne na finansowanie swojej działalności. Czy otrzymane darowizny będą zwolnione z CIT?
Dochody szkoły z otrzymanych darowizn pieniężnych przeznaczone na działalność (...)
3. Amortyzacja środka trwałego otrzymanego w darowiźnie
W darowiźnie od ojca otrzymałem samochód ciężarowy. Pojazd był zamortyzowany w jego firmie. Zamierzam wprowadzić ten samochód do ewidencji środków trwałych i wykorzystywać na potrzeby prowadzonej działalności. Czy odpisy amortyzacyjne będę mógł zaliczać do kosztów (...)
4. Wpłaty fundatorów na utworzenie funduszu założycielskiego
Fundacja realizuje cele społecznie użyteczne, a także prowadzi działalność gospodarczą w celu uzyskania środków na realizację działalności statutowej. Część funduszu założycielskiego fundacji, na który składają się środki finansowe przekazane przez fundatorów (w formie (...)
5. Darowizna otrzymana w celu sfinansowania modernizacji środka trwałego
Spółka z o.o. otrzymała darowiznę pieniężną od podmiotu prywatnego na modernizację środka trwałego. Czy otrzymana darowizna jest przychodem podatkowym w momencie jej otrzymania, a odpisy amortyzacyjne od zmodernizowanego środka trwałego będą stanowić koszt uzyskania (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||