Amortyzacja w praktyce - Dodatek nr 6 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 6 (414) z dnia 20.03.2016
Amortyzacja w praktyce
Szczegółowy spis treści
1. Koszty poniesione przed zakupem środka trwałego
Spółka z o.o. postanowiła zakupić nową maszynę. Proces zakupu poprzedza wybór oferentów, w tym m.in. zorganizowanie przetargu. Czy koszty związane z wyborem dostawcy tej maszyny powinny zwiększać wartość początkową zakupionego środka trwałego?
(...)
2. Budynek częściowo wykorzystywany w działalności gospodarczej
Spółka jawna osób fizycznych planuje budowę budynku mieszkalnego, którego parter będzie przeznaczony do celów prowadzonej działalności. Jak powinna ustalić wartość początkową budynku, w przypadku gdy nie jest w stanie wyodrębnić wszystkich kosztów (...)
3. Ujawnienie środka trwałego
Kilka lat temu osoba fizyczna zakupiła zmywarkę. Wykorzystuje ją w działalności gospodarczej. Przy zakupie odliczyła VAT, ale nie wprowadziła zmywarki do ewidencji środków trwałych. Dopiero teraz chce to zrobić i rozpocząć amortyzację. Czy wartość (...)
4. Składnik majątku należący do kilku osób
Podatniczka jest współwłaścicielką budynku, który chce wykorzystywać do celów działalności gospodarczej. Budynek zakupiła razem z mężem i swoimi rodzicami. W akcie notarialnym nie jest wyodrębniona cena gruntu. W jaki sposób podatniczka powinna ustalić wartość (...)
5. Środki trwałe sfinansowane kredytem
Zakup kilku środków trwałych przedsiębiorca sfinansował kredytem. Czy wobec tego, że koszty związane z pozyskaniem kredytu (koszty ubezpieczenia, odsetki naliczone do dnia oddania środków trwałych do używania, prowizja bankowa) dotyczą więcej niż jednego (...)
6. Wytworzenie środka trwałego
Jestem właścicielem zakładu produkcyjnego. W ramach tej działalności przez wiele lat budowałem budynek gospodarczy. Obecnie budowa jest skończona i w najbliższych tygodniach zamierzam oddać go do używania. Niestety, nie mam wszystkich dowodów (faktur, (...)
1. Ulepszenie środka trwałego
Podatnik poniósł nakłady na ulepszenie środka trwałego. Jak powinien rozliczyć poniesione z tego tytułu wydatki?
Wydatki poniesione na ulepszenie środka trwałego nie są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Obciążają koszty podatkowe (...)
2. Jak odróżnić remont od ulepszenia?
Planujemy położyć kostkę brukową na placu przed bramą wjazdową na teren zakładu. Obecnie na tym placu jest droga dojazdowa do bramy wyłożona płytami betonowymi i niezagospodarowany teren, na którym pracownicy parkują samochody. Wartość poniesionych wydatków (...)
3. Polikwidacyjne odzyski wykorzystane do ulepszenia środka trwałego
Spółka z o.o. dokonała rozbiórki stadionu piłkarskiego. Odzyskane części wykorzysta do ulepszenia innego obiektu sportowego. Czy wartość polikwidacyjnych odzysków powinna zwiększać wartość początkową ulepszanego obiektu?
Wartość polikwidacyjnych odzysków (...)
4. Odłączenie części peryferyjnej
Odłączyliśmy część peryferyjną od maszyny produkcyjnej. Czy w związku z tym wartość początkowa maszyny powinna ulec zmniejszeniu, a jeżeli tak, to od jakiej wartości należy dokonywać dalszych odpisów amortyzacyjnych?
Wartość początkowa maszyny (...)
5. Przyłączenie części składkowej
Od środka trwałego odłączyliśmy (dokupiony w trakcie amortyzacji) jeden element składowy (część składową) i przyłączymy go do innego środka trwałego. Środek trwały, od którego element był odłączony, jest w trakcie amortyzacji. Jak powinniśmy ustalić wartość (...)
6. Odłączenie części składowej od środka trwałego całkowicie zamortyzowanego
Odłączyliśmy część składową od urządzenia technicznego, które zostało już całkowicie zamortyzowane. Dołączymy ją do innego urządzenia. Czy w związku z tym wartości początkowe tych urządzeń ulegną zmianie?
W tym przypadku wartości początkowe (...)
1. Amortyzacja liniowa
Od niedawna prowadzę działalność gospodarczą. Na jej potrzeby kupiłem samochód ciężarowy. Proszę o przedstawienie zasad dokonywania jego amortyzacji metodą liniową.
Przy amortyzacji metodą liniową, co do zasady, przez cały (...)
2. Amortyzacja degresywna
Dotychczas w prowadzonej działalności gospodarczej środki trwałe amortyzowałem metodą liniową. Słyszałem jednak, że metoda degresywna jest korzystniejsza. Na czym polega dokonywanie odpisów amortyzacyjnych według tej metody?
Zasady dokonywania (...)
3. Jednorazowa amortyzacja
Jestem małym podatnikiem. W 2016 r. zamierzam kupić maszynę, która kwalifikuje się do grupy 5 KŚT. W związku z nabyciem tego środka trwałego chciałbym skorzystać z prawa do jednorazowej amortyzacji. Na czym taka amortyzacja polega?
(...)
4. Zmiana stosowanej metody amortyzacji nie jest możliwa
Prowadzę firmę transportową. Opłacam podatek według skali podatkowej. Posiadam status małego podatnika. W styczniu 2015 r. kupiłem samochód ciężarowy za kwotę 170.000 zł. Wprowadzając go na stan środków trwałych, nie skorzystałem z jednorazowej amortyzacji - (...)
1. Podwyższanie stawek amortyzacyjnych
Kiedy podatnicy mogą podwyższyć stawki amortyzacyjne wynikające z Wykazu stawek amortyzacyjnych?
Zasady stosowania podwyższonych stawek wynikają z (...)
2. Obniżanie stawek amortyzacyjnych
Czy podatnicy mogą obniżać stawki amortyzacyjne do zera?
Przepisy podatkowe nie wykluczają przyjęcia maksymalnie obniżonej stawki i w konsekwencji niedokonywania w danym okresie odpisów amortyzacyjnych.
Przy stosowaniu liniowej metody (...)
3. Indywidualna stawka amortyzacyjna
Jestem przedsiębiorcą, podatnikiem PIT. Zamierzam kupić samochód ciężarowy, który był używany przez poprzedniego właściciela dłużej niż 4 lata. Nabyty pojazd zaliczę do środków trwałych. Czy mogę go zamortyzować w ciągu np. 3 (...)
4. Jak udowodnić, że środek trwały jest używany?
Zakupiliśmy maszynę (rok produkcji 1988) od osoby, która miesiąc wcześniej nabyła ją w celu odsprzedaży. Maszyna była używana przez ponad 6 miesięcy przez wcześniejszych właścicieli, lecz nie mamy żadnych dokumentów związanych z używaniem (...)
5. Stawka amortyzacyjna dla inwestycji w obcym środku trwałym
Firma podpisała umowę najmu budynku niemieszkalnego. Przed rozpoczęciem użytkowania tego budynku musi ponieść nakłady na jego adaptację do własnych potrzeb, tj. m.in. na postawienie ścianek działowych, położenie wykładziny podłogowej, założenie instalacji elektrycznej oraz (...)
1. Rozpoczęcie amortyzacji budynku
Podatnik skorzystał z przysługującego mu prawa i wybudował budynek na dzierżawionym gruncie. Nie posiada jeszcze dokumentu potwierdzającego dopuszczenie tego budynku do użytkowania. Czy w tej sytuacji może rozpocząć jego amortyzację?
Odpisy (...)
2. Amortyzacja środka trwałego z zastrzeżeniem prawa własności
Spółka z o.o. w lutym 2016 r. zakupiła środek trwały i w tym samym miesiącu wprowadziła go do ewidencji. Od marca tego roku rozpoczęła amortyzację. Na fakturze był jednak zapis: "do momentu zapłaty towar jest własnością sprzedawcy". Zapłata (...)
3. Zaprzestanie amortyzacji w czasie ponoszenia strat nie jest możliwe
Spółka od pewnego czasu ponosi stratę z działalności gospodarczej i przewiduje, że w najbliższym czasie dochód nie wystąpi. W działalności tej wykorzystuje składniki majątku zaliczone do środków trwałych, które amortyzuje. W bieżącym roku planuje też nabyć nowe (...)
4. Przekazanie środka trwałego do używania przed otrzymaniem faktury zakupu
Spółka z o.o. kupiła w lutym 2016 r. samochód osobowy, który w tym samym miesiącu oddała do używania i wprowadziła do ewidencji środków trwałych. Sprzedawca wystawił fakturę dopiero w marcu. W którym miesiącu spółka może rozpocząć amortyzację tego (...)
5. Ostatni odpis amortyzacyjny
W lutym 2016 r. sprzedałem maszynę produkcyjną, która była środkiem trwałym w mojej indywidualnej działalności gospodarczej. W momencie podpisania umowy otrzymałem połowę ceny sprzedaży, a pozostałą część otrzymam w kwietniu. Maszynę przekażę nabywcy dopiero w dniu (...)
6. Czasowe niewykorzystywanie środka trwałego
Prowadzę firmę odzieżową, na potrzeby której wykorzystuję kilka maszyn dziewiarskich. Z uwagi na zmniejszenie popytu zmuszony byłem ograniczyć produkcję odzieży. W konsekwencji doszło do tego, że nie używam jednej z maszyn dziewiarskich (choć w każdej chwili może (...)
7. Amortyzacja środków trwałych po ich ulepszeniu
Na jakich zasadach amortyzuje się ulepszone środki trwałe?
Ulepszenie środka trwałego nie powoduje ponownego rozpoczęcia jego amortyzacji. Ulepszony składnik majątku amortyzowany jest tą samą metodą, którą amortyzowany był (...)
8. Rok podatkowy inny niż kalendarzowy a odpis amortyzacyjny
Pierwszy rok podatkowy podatnika CIT może trwać krócej lub dłużej niż 12 kolejnych miesięcy. Czy wartość rocznego odpisu amortyzacyjnego wynosi tyle samo bez względu na długość roku podatkowego?
(...)
9. Przekazanie środka trwałego pomiędzy firmami małżonków
Mam zamiar zlikwidować działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży mebli. Działalność w tym zakresie otworzy mój mąż, z którym pozostaję we wspólności majątkowej. Na potrzeby działalności gospodarczej przekażę mężowi samochód będący w mojej firmie środkiem trwałym (...)
10. Wymiana wadliwego środka trwałego w ramach gwarancji
Prowadzimy działalność gospodarczą w formie spółki z o.o. Nabyliśmy urządzenie, które wprowadziliśmy do ewidencji środków trwałych i amortyzowaliśmy. Jednak urządzenie to w krótkim czasie kilkakrotnie było zepsute. W ramach gwarancji sprzedawca wymienił je na nowe. Czy nowe urządzenie (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradyPodatkowe.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zwrot składek ZUS a PIT
Podatnik złożył wniosek o zwrot zapłaconych składek za marzec 2020 w ramach tarczy antykryzysowej oraz o zwolnienie z ZUS. Składki zostały zwrócone podatnikowi w maju. Jak uwzględnić te składki w (...)
Nr rejestracyjny na fakturze obowiązek
Czy mogę odliczyć 50% VAT od samochodu osobowego dopiero co zakupionego i który posiada jeszcze miękki dowód oraz czerwone tablice ? Czy w ogóle nr rejestracyjny samochodu na fakturze jest (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||
