Zwolnienia od podatku - problematyczne zagadnienia - Dodatek nr 14 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 18 (618) z dnia 20.09.2024
Zwolnienia od podatku - problematyczne zagadnienia
Szczegółowy spis treści
1. Zbieg uprawnień do zwolnień podatkowych stosowanych przez pracodawcę jako płatnika
Pracownik w 2024 r. korzysta z ulgi dla rodzin 4+. We wrześniu otrzyma świadczenia dofinansowane ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Łączna wartość świadczeń otrzymanych w bieżącym roku przekroczy limit 1.000 zł. Czy kwotę nadwyżki (...)
2. Wypłata dywidendy innej spółce kapitałowej
Spółka z o.o. po raz pierwszy będzie wypłacać dywidendę innej spółce kapitałowej. Jakie warunki muszą być spełnione, by wypłacona kwota korzystała ze zwolnienia od podatku?
Warunki, jakie muszą być (...)
3. Korzystanie z ulgi dla młodych tylko u jednego pracodawcy
Od 1 września 2024 r. zatrudniliśmy na umowę o pracę osobę w wieku 25 lat, która jest uprawniona do korzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego w ramach ulgi dla młodych. Osoba ta jest jednocześnie zatrudniona na umowę o pracę w innym (...)
4. Sprzedaż nieruchomości przez fundację
Fundacja, której celem statutowym jest działalność w zakresie rehabilitacji zawodowej i społecznej inwalidów, sprzedała nieruchomość. Fundacja nie prowadzi działalności gospodarczej, a wszystkie swoje dochody przeznacza na cele statutowe. Czy dochód z tej transakcji (...)
5. Dochód ze sprzedaży gruntu rolnego
Do spółki z o.o. w 2005 r. wniesiono aport w postaci gospodarstwa rolnego (grunt plus budynki i budowle), które służy wyłącznie działalności rolniczej. Obecnie spółka zamierza sprzedać część posiadanego gruntu rolnego na cele nierolnicze. Czy (...)
6. Dofinansowanie świadczeń z ZFŚS dla pracowników i członków ich rodzin
W 2024 r. pracodawca dofinansował ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS) weekendowy wyjazd do SPA dla pracowników oraz członków ich rodzin. Czy wynikający z art. 21 ust. 1 pkt 67 updof limit zwolnienia od podatku w kwocie (...)
7. Wydanie pracownikom kuponów żywieniowych zamiast posiłków profilaktycznych
Firma ze względów organizacyjnych nie ma możliwości wydawania pracownikom posiłków profilaktycznych, do których jest zobowiązana przepisami bhp. W związku z tym zamierza przekazać im kupony żywieniowe z możliwością ich wymiany na artykuły spożywcze służące do przyrządzenia (...)
8. Moment zastosowania przez pracodawcę po raz pierwszy ulgi dla seniorów
Pracownica osiągnęła wiek emerytalny 12 września 2024 r. Złożyła pracodawcy oświadczenie, że od tego dnia spełnia warunki do stosowania zwolnienia od podatku w ramach ulgi dla seniorów. Czy zwolnienie od podatku przysługuje jej już w odniesieniu (...)
9. Wydatkowanie odszkodowania na remont uszkodzonych środków trwałych
Spółka z o.o. w wyniku pożaru hali produkcyjnej poniosła szkodę w składnikach majątku. W 2024 r. otrzymała z tego tytułu odszkodowanie. Część otrzymanych środków wydatkowała w 2024 r., wpłacając zaliczkę na poczet remontu uszkodzonych środków trwałych. Pozostałą (...)
10. Przekazanie przez stowarzyszenie wolnych środków na lokatę bankową
Stowarzyszenie jest organizacją pozarządową. Jej celem statutowym jest rehabilitacja osób niepełnosprawnych. Zdobyte środki finansowe przeznacza na realizację tych zadań. W związku z tym dochody stowarzyszenia korzystają ze zwolnienia od podatku. Niekiedy jednak wolne (...)
11. Wykazanie w zeznaniu dochodów uzyskanych za granicą objętych ulgą dla młodych
Podatniczka nie ukończyła 26 roku życia. W 2024 r. uzyskała przychody z umowy zlecenia wykonywanej w Polsce oraz z tytułu zatrudnienia na umowę o pracę na terenie Holandii. W Polsce posiada rezydencję podatkową (nieograniczony obowiązek podatkowy). Czy (...)
12. Świadczenie wypłacone po ustaniu zatrudnienia a ulga dla seniora
Pracownik w trakcie zatrudnienia korzystał z ulgi dla seniora. Pracodawca od wypłacanego wynagrodzenia nie pobierał więc zaliczki na podatek. Stosunek pracy ustał 13 września 2024 r. w związku z przejściem pracownika na emeryturę (pierwszą emeryturę otrzyma (...)
13. Przyznanie emerytowi świadczenia przez były zakład pracy
Pracownik przeszedł na emeryturę w sierpniu 2024 r., zaś we wrześniu 2024 r. otrzyma od byłego zakładu pracy bon wakacyjny opiewający na kwotę 5.000 zł. W regulaminie wynagradzania nie przewidziano przyznawania takiego świadczenia osobom przechodzącym na emeryturę. Czy (...)
14. Dochody uzyskane z tytułu wynajmu pokoi turystom
Podatniczka jest właścicielką gospodarstwa rolnego położonego na terenach wiejskich. W budynku mieszkalnym znajdującym się na terenie gospodarstwa zamierza wynajmować 4 pokoje osobom deklarującym przebywanie na wypoczynku. Czy przychody z najmu będą wolne od opodatkowania (...)
15. Przychody objęte zakresem ulgi dla młodych
Zakład pracy zatrudnia pracownika, którego wynagrodzenie za pracę jest zwolnione od podatku w ramach ulgi dla młodych. Czy jeżeli będzie on korzystał z pakietu medycznego sfinansowanego przez pracodawcę, to wartość tego pakietu także (...)
16. Ustalenie prawa do ulgi dla rodzin 4+
Podatnik ma czworo dzieci, z których troje jest małoletnich, a czwarte - pełnoletnie. Dziecko pełnoletnie w tym roku zdało maturę i po wakacjach podjęło dalszą naukę. Natomiast w okresie wakacji pracowało za granicą, a zarobki mieściły się (...)
17. Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży części udziału w działce budowlanej na dalszą budowę domu
Dwie osoby fizyczne nabyły działkę budowlaną, na której - zgodnie z pozwoleniem - prowadzą budowę domu mieszkalnego. Pierwotne ich udziały w prawie własności działki były równe. W celu pozyskania środków na kontynuowanie budowy (...)
18. Stosowanie ulgi dla powracających z zagranicy
Podatnik jest obywatelem Polski. W 2015 r. przeniósł się wraz z rodziną do Wielkiej Brytanii. Tam pracował i kupił dom, a jego dzieci pobierały edukację. Do Polski przyjeżdżał sporadycznie w celu uczestniczenia w okolicznościowych spotkaniach rodzinnych. Pod (...)
1. Świadczenie w postaci nieodpłatnego zakwaterowania dla oddelegowanych pracowników
Świadczenie w postaci nieodpłatnego zakwaterowania dla oddelegowanych pracowników jest wolne od podatku na podstawie (...)
2. Prawo do ulgi mieszkaniowej w przypadku zakupu mieszkania za granicą
W przypadku ponoszenia wydatków na cele mieszkaniowe w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej (...)
3. Wypłata odszkodowania z tytułu odebrania części działki pod budowę autostrady
Odszkodowanie otrzymane z tytułu odebrania części działki pod budowę autostrady korzysta ze zwolnienia od podatku, (...)
4. Otrzymanie przez fundatorów (małżonków) świadczenia od fundacji rodzinnej
Wypłata przez fundację rodzinną świadczeń fundatorom będącym małżonkami, między którymi istnieje wspólność (...)
5. Dochód z wynajmu pokoi w budynku mieszkalnym położonym na terenie wiejskim
Dochód z tytułu wynajmu pokoi gościnnych w budynku mieszkalnym położonym na terenie wiejskim w gospodarstwie rolnym, (...)
6. Ulga 4+ w razie osiągania przychodu z działów specjalnych produkcji rolnej i prowadzeniu ksiąg rachunkowych
Podatnik, który osiąga przychody z działów specjalnych produkcji rolnej i prowadzi księgi rachunkowe, nie (...)
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Krajowy System e-Faktur
Nowy dział
KSeF w DRUKACH Gofin
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||