Optymalizacja rozliczeń podatku VAT - jak w praktyce zminimalizować obciążenia podatkowe - Dodatek nr 15 do Poradnika VAT nr 19 (571) z dnia 10.10.2022
Optymalizacja rozliczeń podatku VAT - jak w praktyce zminimalizować obciążenia podatkowe
Szczegółowy spis treści
1. Podatnicy uprawnieni do zwolnienia z VAT
Podmiot, który rozpocznie samodzielną działalność gospodarczą w trakcie roku ma do wyboru dwie możliwości:
skorzystanie ze zwolnienia z VAT lub
zarejestrowanie się jako czynny podatnik podatku (...)
1.1. Limit uprawniający do zwolnienia z VAT
Podmiot rozpoczynający działalność gospodarczą co do zasady korzysta ze zwolnienia z VAT (z wyłączeniem podmiotów wykonujących czynności określone w (...)
1.2. Sprzedaż uwzględniana w limicie uprawniającym do zwolnienia z VAT
Do wyliczenia wartości sprzedaży uprawniającej do zwolnienia - stosownie do zapisu (...)
1.3. Ewidencja prowadzona przez podatnika zwolnionego
Drobni przedsiębiorcy są zobowiązani do prowadzenia ewidencji sprzedaży za każdy dzień, nie później jednak niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym. Prowadzenie takiej ewidencji przez podatnika zwolnionego z VAT jest (...)
1.4. Podatnicy wykonujący czynności zwolnione z VAT
Podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą mogą również korzystać ze zwolnienia przedmiotowego z VAT w przypadku wykonywania czynności zwolnionych przedmiotowo z VAT, tj. wymienionych w katalogu zwolnień wskazanych w (...)
1.5. Rolnicy ryczałtowi
Podmiot, który dokonuje dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczy usługi rolnicze może korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie (...)
2. Konsekwencje wyboru zwolnienia z VAT
Rozpoczynając działalność gospodarczą, podmiot któremu przysługuje prawo do zwolnienia z podatku VAT, powinien przeanalizować, czy z ekonomicznego punku widzenia zwolnienie z VAT jest korzystne dla jego firmy.
Podstawowym kryterium (...)
1.1. Wykonywanie czynności opodatkowanych VAT
Zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, (...)
1.2. Proporcjonalne odliczanie VAT
Zdarza się, że podatnik dokonując zakupów związanych z mieszaną działalnością firmy nie ma możliwości wyodrębnienia kwot podatku naliczonego, związanego z określonymi czynnościami. W takiej sytuacji odlicza VAT od dokonanych zakupów proporcjonalnie, (...)
1.3. Termin odliczenia podatku VAT
Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje - co do zasady - w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług (...)
2. Zgłoszenie rejestracyjne warunkujące realizację prawa do odliczenia
W myśl art. 88 ust. 4 ustawy o VAT, obniżenia kwoty lub (...)
III. ZASADY OPTYMALNEGO ROZLICZANIA NADWYŻKI VAT
Skutkiem rozliczania podatku należnego od dokonywanych w danym okresie czynności podlegających opodatkowaniu i podatku naliczonego od nabytych w tym okresie towarów i usług, może być:
1) nadwyżka podatku (...)
1. Przeniesienie nadwyżki podatku naliczonego na następne okresy rozliczeniowe
W przypadku wystąpienia w rozliczeniu za dany okres rozliczeniowy nadwyżki podatku naliczonego nad należnym podatnik może przenieść nierozliczoną kwotę podatku naliczonego do rozliczenia w następnym okresie.
Takie rozwiązanie (...)
2. Zwrot bezpośredni na rachunek bankowy/rachunek w SKOK oraz rachunek VAT
Terminy zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym/kwoty podatku naliczonego
(...)
2.1. Zwrot w terminie 180 dni przy braku czynności opodatkowanych
Jeśli w danym okresie rozliczeniowym podatnik nie wykonał czynności opodatkowanych podatkiem VAT, wówczas stosownie do (...)
2.2. Podstawowy termin zwrotu wynoszący 60 dni
W art. 87 ust. 2 ustawy o VAT wskazano podstawowy termin zwrotu, (...)
2.3. Przyspieszony zwrot podatku do 40 dni
Podatnicy wystawiający e-fakturę z wykorzystaniem KSeF mogą wystąpić o zwrot w terminie 40 dni, licząc od dnia złożenia rozliczenia po spełnieniu warunków określonych w (...)
2.5. Zwrot VAT w terminie 15-dniowym
Zgodnie z art. 87 ust. 6d urząd skarbowy jest obowiązany dokonać (...)
2.6. Zwrot na rachunek VAT w terminie 25 dni
Zgodnie z art. 87 ust. 6a ustawy o VAT na wniosek podatnika, (...)
3.1. Zaliczenie kwoty zwrotu VAT na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych
Jeżeli u podatnika nie występują zaległości podatkowe wraz z odsetkami za zwłokę, odsetki za zwłokę od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek, koszty upomnienia ani bieżące zobowiązania podatkowe, to na podstawie (...)
3.2. Zwrot jako zabezpieczenie udzielonego przez bank lub SKOK kredytu
W myśl art. 87 ust. 2 ustawy o VAT, organ podatkowy - (...)
4. Wykazywanie zwrotu w JPK_VAT
Podatnik w części deklaracyjnej struktury JPK_VAT w zależności od wyboru formy zwrotu zaznacza pole P_53 wskazując wysokość kwoty nadwyżki podatku naliczonego nad należnym i następnie:
1) pole (...)
5. Termin zwrotu w przypadku złożenia korekty deklaracji
Ustawodawca nie uzależnił prawa do korekty deklaracji od faktu otrzymania przez podatnika zwrotu wynikającego z pierwotnej deklaracji.
Korektę taką może złożyć w dowolnym momencie, w którym ujawnił nieprawidłowości w rozliczeniu. (...)
6. Złożenie deklaracji po terminie
Złożenie deklaracji po terminie nie pozbawia podatnika prawa do otrzymania bezpośredniego zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Należy pamiętać, że jeżeli podatnik złoży deklarację po upływie ustawowego terminu (...)
1. Prawo do dokonania korekty VAT przez wierzyciela
Podatnikom VAT przysługuje prawo do korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego w sytuacji gdy nie otrzymali oni w odpowiednim terminie zapłaty za sprzedane towary czy usługi na terytorium kraju. Procedura nazywana (...)
2. Obowiązkowa korekta VAT naliczonego przez dłużnika
Stosownie do art. 89b ust. 1 ustawy o VAT, w przypadku nieuregulowania (...)
1. Podmioty zobowiązane do stosowania MPP
Do stosowania mechanizmu podzielonej płatności (MPP) zobowiązany jest każdy przedsiębiorca, niezależnie od tego czy podmiot jest mikroprzedsiębiorcą, małą, średnią czy dużą firmą jeżeli łącznie spełnione są następujące warunki: (...)
2. Realizacja płatności na rachunek VAT
W myśl art. 108a ust. 2 ustawy o VAT, zastosowanie MPP polega (...)
3.1. Odpowiedzialność solidarna nabywcy wraz z podmiotem dokonującym dostawy towarów z załącznika nr 15 do ustawy o VAT
Zgodnie z art. 105a ustawy o VAT podatnik, o którym mowa w (...)
3.2. Pomyłkowe wpłaty a odpowiedzialność osób trzecich
Na podstawie art. 108a ust. 5 ustawy o VAT w przypadku gdy (...)
3.3. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe
W myśl art. 108a ust. 7 ustawy o VAT, jeżeli pomimo istniejącego (...)
3.4. Konsekwencje dla dostawców w przypadku braku oznaczenia faktury wyrazami "mechanizm podzielonej płatności"
Brak obowiązkowego oznaczenia przez dostawcę faktury wyrazami "mechanizm podzielonej płatności" powoduje, że dostawca również narażony jest na sankcje. W myśl bowiem (...)
4. Obniżenie kwoty zobowiązania - tzw. skonto
Jedną z korzyści związanych ze stosowaniem mechanizmu podzielonej płatności jest możliwość obniżenia kwoty zobowiązania podatkowego w podatku VAT, jeżeli zapłata całości zobowiązania następuje jednorazowo z rachunku VAT, w terminie wcześniejszym niż termin (...)
5. Zabezpieczenie przed obowiązkiem zapłaty podwyższonych odsetek od zaległości podatkowych
Na podstawie art. 56b Ordynacji podatkowej podwyższoną stawkę odsetek za zwłokę w wysokości 150% (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||