Podatkowe rozliczenie firmowych transakcji w walucie obcej - Dodatek nr 13 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 16 (496) z dnia 20.08.2019
II. TRANSAKCJE WALUTOWE - PYTANIA I ODPOWIEDZI
1. Sprzedaż w kantorze nabytej w nim waluty
Spółka nabyła w kantorze walutę w euro, którą przekazała pracownikowi udającemu się w zagraniczną podróż służbową. Po powrocie pracownik zwrócił część pobranej kwoty w tej samej walucie. Obecnie spółka zamierza sprzedać w kantorze zwróconą (...)
2. Faktura pro forma, zaliczkowa i końcowa
Na podstawie faktury pro forma wpłacono zaliczkę na poczet zakupu towaru. Następnie kontrahent wystawił fakturę zaliczkową, a potem końcową. Która z tych faktur jest podstawą do ustalenia różnic kursowych dotyczących zakupu towaru?
(...)
3. Zwrot niesłusznie otrzymanych środków pieniężnych
Spółka akcyjna podzieliła się poprzez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa i przekazanie jej do innej spółki. Pomimo powiadomienia kontrahentów o podziale spółki zdarza się, że dokonują oni płatności za faktury na konto walutowe spółki podzielonej, (...)
4. Przekazanie środków z rachunku walutowego na rachunek złotowy
Prowadzę samodzielnie działalność gospodarczą. Posiadam walutowy rachunek bankowy i rachunek złotowy. Z walutowego rachunku przelewam środki na rachunek złotowy. Przy tej operacji bank przelicza walutę przelewaną po swoim kursie. Czy do przeliczenia wypływającej (...)
5. Dokumentowanie różnic kursowych
Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach określonych w ustawie o PIT. Dochód ustalam na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Wykazuję w niej m.in. różnice kursowe. Mam jednak dylemat, czy dokument stanowiący podstawę zapisu różnic (...)
6. Przewalutowanie zobowiązania wynikającego z faktury
Otrzymałem od kontrahenta fakturę za wykonaną usługę. Kwota zobowiązania wynikająca z faktury została wyrażona w euro. Po przeliczeniu jej na złote według kursu średniego NBP ująłem ją w kosztach uzyskania przychodów. Uzgodniliśmy z kontrahentem, że zobowiązanie to zostanie przewalutowane (...)
7. Zwrot zaliczki pobranej w walucie obcej
Spółka z o.o. działa w branży handlowej. Rozlicza różnice kursowe na zasadach określonych w ustawie o CIT. W związku z tym, że jedna z transakcji dostawy towaru nie doszła do skutku, spółka zwróciła kontrahentowi zaliczkę pobraną na poczet tej (...)
8. Koszty zagranicznej podróży służbowej przedsiębiorcy
Przedsiębiorca w celu pozyskania nowych kontrahentów udał się w podróż służbową do Niemiec. Z tytułu podróży przysługują mu diety. Według jakiego kursu waluty je rozliczyć i w którym momencie uznać ich wartość za koszt uzyskania przychodów (...)
9. Wypłata dywidendy w walucie obcej
W 2019 r. spółka wypłaci dywidendę za 2018 r. W związku z tą transakcją powstaną różnice kursowe związane z:
wykazaniem zobowiązania po stronie spółki do wypłaty dywidendy oraz jej faktyczną wypłatą,
wpływem na rachunek (...)
10. Kurs waluty obcej stosowany przy rozliczaniu korekty przychodu
Spółka z o.o. prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży hurtowej odzieży. Zgodnie z regulaminem promocji, na koniec ubiegłego roku udzieliła rabatu odbiorcom, którzy dokonali u niej największych zakupów. W niektórych przypadkach faktury korygujące będą (...)
11. Wykazywanie różnic kursowych w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
Czy różnice kursowe z przeprowadzanych transakcji gospodarczych oraz od własnych środków pieniężnych powinnam ewidencjonować w podatkowej księdze oddzielnie z każdej operacji, czy mogę na koniec miesiąca ustalić sumę dodatnich różnic kursowych oraz sumę (...)
12. Korekta kosztu wyrażonego w walucie obcej
Spółka dokonuje zakupu towarów od kontrahenta z Holandii. Za dostarczony towar otrzymuje fakturę i przelicza ją według kursu waluty z dnia poprzedzającego dzień jej wystawienia. W miesiącu sprzedaży towaru koszt wynikający z faktury zalicza do kosztów uzyskania (...)
13. Spłata pożyczki w wyniku potrącenia wzajemnych wierzytelności
Spółka z o.o. spłaca pożyczki walutowe posiadanymi udziałami innej spółki. Czy różnice kursowe (ustalane metodą podatkową) naliczone w związku ze spłatą pożyczek w wyniku potrącenia wzajemnych wierzytelności są kosztem lub przychodem podatkowym?
(...)
14. Różnice kursowe, gdy wydatek nie stanowi kosztu podatkowego
Spółka z o.o. została obciążona karą umowną, której nie może zaliczyć do kosztów podatkowych. Na nocie obciążeniowej wartość kary jest wyrażona w euro. W tej też walucie będzie ona zapłacona. Spółka ustala różnice (...)
15. Przelew waluty z jednostki macierzystej do oddziału
Spółka z o.o. prowadzi działalność gospodarczą w Polsce i za granicą, gdzie posiada swój oddział. Oddział ten jest zakładem zagranicznym w rozumieniu ustawy o CIT i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Spółka ustala różnice kursowe metodą (...)
16. Ujemne różnice kursowe na ryczałcie ewidencjonowanym
W ramach działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem ewidencjonowanym świadczę usługi za granicą. Z tego tytułu wystawiam faktury w walucie obcej i należności również otrzymuję w tej walucie. Przy rozliczaniu tych transakcji, wychodzą mi różnice kursowe, zarówno (...)
17. Prowizja od wypłaty gotówkowej pobrana z konta walutowego
Prowadzę indywidualną pozarolniczą działalność gospodarczą, którą rozliczam w oparciu o podatkową księgę przychodów i rozchodów. Bank z firmowego konta walutowego pobrał prowizję za wypłatę gotówkową. Czy w opisanej sytuacji powstaną różnice kursowe?
(...)
18. Pożyczka w walucie obcej zaciągnięta na wypłatę dywidendy
Spółka z o.o. zaciągnęła pożyczkę w walucie obcej, którą przeznaczyła na wypłatę dywidendy. Jej kwota zostanie pożyczkodawcy zwrócona w walucie, w jakiej została udzielona. Spółka ustala różnice kursowe dla celów podatku dochodowego tzw. (...)
19. Zakup środka trwałego za granicą
Samochód osobowy kupiłem we Francji. Faktura dokumentująca zakup została wystawiona w euro 5 sierpnia 2019 r. Samochód zamierzam uznać za środek trwały w prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej i wprowadzić do ewidencji środków trwałych oraz (...)
20. Przekazanie środków z rachunku walutowego na rachunek złotowy
Spółka z o.o. przelała środki z rachunku w euro na rachunek podstawowy prowadzony w złotych. Bank przeliczył transakcję po kursie z dnia przelewu, niższym od kursu, po którym środki były wycenione na moment ich wpływu na konto walutowe. Czy (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||