Świadczenia na rzecz pracowników - wybrane zagadnienia - Dodatek nr 19 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 18 (1025) z dnia 20.06.2019
Świadczenia na rzecz pracowników - wybrane zagadnienia
Szczegółowy spis treści
1. Dofinansowanie do wakacyjnego wypoczynku pracownika i jego rodziny
W okresie wakacyjnym pracownicy, a także członkowie ich rodzin korzystają z różnych form wypoczynku, np. wyjeżdżają na wczasy, a dzieci na różnego rodzaju kolonie, obozy. Z tego tytułu pracownicy otrzymują dofinansowanie, którego źródłem (...)
1.1. Zasady przyznawania świadczeń z Funduszu
Zasady gospodarowania środkami Funduszu określa ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1316 ze zm.). Środki Funduszu przeznaczone są m.in. na finansowanie działalności socjalnej (...)
1.2. Przychód pracownika z tytułu otrzymanego dofinansowania do wypoczynku
Zgodnie z ogólną zasadą, za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych (...)
1.3. Oskładkowanie dofinansowania do wakacji pracownika
Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne pracownika stanowią uzyskane przychody w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy. Niektóre przychody mogą być (...)
1.4. Dofinansowanie do wypoczynku pracownika a koszty podatkowe pracodawcy i VAT
Koszty podatkowe pracodawcy
Zgodnie z zasadą ogólną, do kosztów uzyskania przychodów zalicza się takie wydatki, które zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów i nie zostały z tych (...)
1.5. Ujęcie w księgach rachunkowych pracodawcy dofinansowania do wypoczynku pracowników (członków ich rodzin)
Dofinansowanie do wypoczynku pracowników (członków ich rodzin), pochodzące ze środków ZFŚS, może zostać ujęte w księgach rachunkowych pracodawcy np. w następujący sposób:
(...)
2. Karnety umożliwiające korzystanie z obiektów sportowo-rekreacyjnych
Pracownicy otrzymują od swoich pracodawców nie tylko wynagrodzenia za pracę, ale także inne świadczenia. Mogą to być np. karnety sportowe umożliwiające dostęp do obiektów sportowo-rekreacyjnych czy dostęp do (...)
2.1. Przekazanie karnetów pracownikom na gruncie VAT
W sytuacji, gdy karnety sportowe dla pracowników zostaną sfinansowane ze środków ZFŚS, to ich przekazanie pracownikom nie powoduje obowiązku wykazania VAT należnego. Pracodawca nie działa tutaj bowiem w charakterze podatnika (...)
2.2. Otrzymanie karnetu sportowego a przychód pracownika
Do przychodów ze stosunku pracy zalicza się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze (bądź ich ekwiwalenty), uzyskane przez pracownika ze stosunku pracy, bez względu na (...)
2.4. Koszty uzyskania przychodów u pracodawcy
Na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 45 ustawy o PDOP i odpowiednio (...)
2.5. Ewidencja księgowa zakupu i przekazania karnetów sportowych
Zakup karnetów sportowych dla pracowników, finansowanych ze środków ZFŚS, może zostać ujęty w księgach rachunkowych pracodawcy np. w następujący sposób (zakładając, że kwota otrzymanego przez pracownika świadczenia korzysta ze zwolnienia (...)
3.1. Dofinansowanie do przedszkoli a podatek dochodowy
Dopłaty pracodawcy do kosztów pobytu w przedszkolu dzieci pracowników stanowią ich przychód ze stosunku pracy. Gdy źródłem finansowania takich dopłat jest ZFŚS, to przychód z tego tytułu może korzystać ze (...)
4. Prezenty świąteczne przekazywane pracownikom
Z okazji świąt (np. Bożego Narodzenia) pracownicy (lub członkowie ich rodzin), otrzymują różnego rodzaju świadczenia, np. paczki, bony, itp., sfinansowane ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS). Przekazanie tych (...)
4.1. Przychód pracownika otrzymującego prezent świąteczny z ZFŚS
Pracownik, który otrzymuje od pracodawcy prezent świąteczny (np. w związku ze Świętami Bożego Narodzenia), generalnie uzyskuje z tego tytułu przysporzenie majątkowe, a w konsekwencji - przychód ze stosunku pracy. Przychód po (...)
4.2. Otrzymanie prezentu przez pracownika a składki ZUS
Przychód pracownika z tytułu otrzymania prezentu świątecznego może być zwolniony z oskładkowania. Zgodnie z (...)
4.3. Prezenty dla pracowników a VAT i koszty podatkowe pracodawcy
Rozliczenie przekazanych prezentów świątecznych dla celów VAT
Jak już pisaliśmy w tym dodatku, pracodawca zobowiązany do utworzenia i administrowania ZFŚS, w zakresie środków zgromadzonych na rachunku ZFŚS, podejmuje jedynie działania techniczne o charakterze (...)
4.4. Ujęcie w księgach rachunkowych zakupu i wydania prezentu świątecznego pracownikowi
Ewidencja księgowa zakupu prezentów świątecznych, sfinansowanym ze środków ZFŚS, i przekazaniem ich pracownikom (członkom ich rodzin) może wyglądać następująco:
1. Faktura (...)
1. Świadczenia relaksacyjne dla pracowników
Pracodawcy coraz częściej podejmują działania (finansując je ze środków obrotowych), mające na celu zwiększenie pracownikom komfortu pracy, utrzymanie zdrowia fizycznego (głównie w zakresie eliminacji zagrożeń związanych z długotrwałym zajmowaniem pozycji (...)
1.1. Nieodpłatne świadczenie na rzecz pracowników a przychód pracownika i składki ZUS
Generalnie u pracowników otrzymujących nieodpłatne świadczenia powstaje przychód. Stosownie bowiem do (...)
1.2. Wydatki na relaksacyjne świadczenia dla pracowników a koszty uzyskania przychodu
Zgodnie z zasadą ogólną, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w (...)
1.3. Rozliczenie dodatkowych świadczeń dla pracowników na gruncie VAT
W ustawie o VAT brak jest regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do odliczania VAT naliczonego od wydatków ponoszonych na dodatkowe (pozapłacowe) świadczenia dla pracowników. Ustalając zatem, czy podatnik (tu: (...)
1.4. Wydatki na dodatkowe świadczenia a ewidencja księgowa
W przypadku, gdy pracodawca, dbając o dobrą kondycję fizyczną i psychiczną pracowników zapewnia im dodatkowe (pozapłacowe) świadczenia, np. możliwość korzystania z firmowych obiektów sportowych/rekreacyjnych, to poniesione na utworzenie/wyposażenie tych obiektów wydatki ujmuje (...)
2. Prezenty okolicznościowe przekazywane pracownikom
W praktyce pracodawcy przekazują swoim pracownikom różnego rodzaju prezenty okolicznościowe, np. kwiaty z okazji Dnia Kobiet, prezenty rzeczowe z tytułu ważnych wydarzeń w życiu pracownika, np. z okazji ślubu, narodzin dziecka, itd. Jak (...)
2.1. Otrzymanie upominku a przychód ze stosunku pracy
Do przychodów ze stosunku pracy zalicza się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty (bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń). Są (...)
2.2. Składki ZUS od wartości prezentów okolicznościowych
Zasadniczo podstawę wymiaru składek ZUS pracownika stanowią uzyskane przez niego przychody ze stosunku pracy.
Jak wspomnieliśmy, otrzymanie przez pracownicę kwiatów z okazji Dnia Kobiet nie wiąże się (...)
2.3. Skutki przekazania pracownikom prezentów okolicznościowych a VAT
Prawo do odliczenia VAT
Zasadą jest, że podatnicy mogą odliczyć VAT od nabytych towarów w takim zakresie, w jakim te towary są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych (z wyjątkami, które tu pomijamy).
(...)
2.4. Wydatki na zakup prezentów okolicznościowych dla pracowników w kosztach podatkowych pracodawcy
Zgodnie z zasadą ogólną, do kosztów uzyskania przychodów zalicza się takie wydatki, które zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów (i nie zostały wyłączone z kosztów (...)
2.5. Ewidencja księgowa zakupu prezentów i przekazania ich pracownikom
Wydatki na zakup prezentów okolicznościowych dla pracowników (tj. kwiatów, drobnych upominków przekazywanych np. z okazji Dnia Kobiet, ślubu, narodzin dziecka, jubileuszu firmy, itd.) zaliczane są do kosztów działalności operacyjnej (...)
3. Ekwiwalenty za pranie odzieży roboczej dla pracowników
W praktyce pracodawcy, realizując obowiązki wynikające z prawa pracy, wypłacają niekiedy swoim pracownikom ekwiwalent za pranie odzieży roboczej. W artykule tym wyjaśniamy, jak taki ekwiwalent rozliczyć dla celów podatku dochodowego, składek (...)
3.1. Uregulowania Kodeksu pracy
Zgodnie z generalną zasadą wynikająca z art. 2379 Kodeksu pracy, pracodawca nie może dopuścić pracownika (...)
3.2. Wypłata ekwiwalentu za pranie odzieży roboczej a PIT i ZUS pracowników
Skutki w PIT
Ustawodawca zwolnił z podatku dochodowego świadczenia rzeczowe i ekwiwalenty za te świadczenia, przysługujące na podstawie przepisów o bezpieczeństwie i higienie pracy, jeżeli zasady ich przyznawania wynikają z odrębnych ustaw lub przepisów wykonawczych (...)
3.3. Ujęcie ekwiwalentu za pranie odzieży roboczej w kosztach podatkowych pracodawcy
Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej, wypłacony zgodnie z przepisami prawa pracy, nie został wyłączony z kosztów uzyskania przychodów na podstawie (...)
3.4. Ewidencja księgowa ekwiwalentu za pranie odzieży roboczej
Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej, wypłacany pracownikom zgodnie z przepisami prawa pracy, obciąża koszty działalności operacyjnej jednostki (pracodawcy). Może być on ujmowany w księgach rachunkowych jednostki np. w następujący sposób:
(...)
4. Firmowe imprezy okolicznościowe
Podmioty gospodarcze organizują niekiedy imprezy okolicznościowe, np. w związku z jubileuszem swojego istnienia. W takich imprezach zazwyczaj biorą udział pracownicy (a często także i kontrahenci). Czy podmiot gospodarczy może odliczyć VAT z faktur (...)
4.1. Organizacja imprezy firmowej a VAT
Prawo do odliczenia VAT
Z uwagi na to, iż ustawodawca nie odniósł się w sposób szczególny do odliczania VAT od wydatków na imprezy okolicznościowe, ustalając prawo do odliczenia VAT od tych (...)
4.2. Wydatki na imprezę okolicznościową a koszty uzyskania przychodów
Wydatki dotyczące udziału pracowników w firmowej imprezie (np. jubileuszowej), sfinansowane ze środków obrotowych pracodawcy, nie zostały wyłączone z kosztów podatkowych na podstawie (...)
4.3. Udział w imprezie firmowej a przychód u uczestnika
Do przychodów pracownika ze stosunku pracy zalicza się m.in. świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, czy też wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych (zob. (...)
4.4. Ewidencja księgowa wydatków na uroczystość firmową
Wydatki na organizację firmowej imprezy (np. jubileuszowej) odnoszone są w ciężar kosztów działalności operacyjnej jednostki. Faktura dokumentująca takie wydatki może zostać ujęta w księgach rachunkowych jednostki np. zapisem:
(...)
5. Świadczenia w postaci voucherów, kart podarunkowych i innych przekazywane pracownikom nieodpłatnie
Pracodawcy niekiedy nabywają różnego rodzaju usługi lub towary, które nieodpłatnie przekazują swoim pracownikom, w celu zmotywowania ich do jak najwydajniejszej pracy, zintegrowania załogi, wzmocnienia więzi łączących ich z pracodawcą, itd. (...)
5.1. Gratisy dla pracowników a przychód z nieodpłatnych świadczeń
Przychody w świetle ustawy o PDOF
Pracodawcy często oferują pracownikom różnego rodzaju świadczenia nieprzewidziane w umowie o pracę. Świadczenia te można podzielić na takie, które:
można zakwalifikować jako element wynagrodzenia za pracę, (...)
5.2. Nieodpłatne świadczenia przekazane pracownikom a VAT
Prawo do odliczenia VAT
Podatnicy mogą odliczyć VAT od nabytych towarów i usług w takim zakresie, w jakim te towary/usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.
Jeśli zatem podatnik (pracodawca) ponosi (...)
5.3. Ujęcie w kosztach podatkowych pracodawcy wydatków na zakup świadczeń dla pracowników
Zgodnie z zasadą ogólną, do kosztów uzyskania przychodów zalicza się takie koszty, które zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów (z wyjątkiem kosztów, które ustawy (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.ZFSS.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||