Używanie firmowych samochodów w 2017 r. - Dodatek nr 7 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 6 (941) z dnia 20.02.2017
I. ZASADY ROZLICZANIA VAT OD WYDATKÓW NA SAMOCHODY
1. Zasada ogólna - ograniczone prawo do odliczania VAT
Zasady odliczania VAT od wydatków na pojazdy samochodowe określone są głównie w (...)
2. Od wydatków na jakie samochody można odliczać 100% VAT?
Samochody, od wydatków na które przysługuje prawo do odliczenia całego VAT (pod pewnymi warunkami), w uproszczeniu można podzielić na dwie grupy:
1) samochody osobowe i pojazdy samochodowe (...)
2.1. Samochody osobowe
Podatnicy mogą odliczać cały VAT od wydatków na samochody osobowe, jeżeli pojazdy te wykorzystywane są wyłącznie do działalności gospodarczej. Co istotne - o tym, czy pojazd jest wykorzystywany wyłącznie (...)
2.2. Pojazdy o szczególnej konstrukcji
A) Samochody z dodatkowym badaniem technicznym
Niektóre pojazdy są uznawane za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej. Konstrukcja tych pojazdów wyklucza bowiem ich użycie do celów niezwiązanych (...)
2.3. Towary montowane w pojazdach samochodowych i związane z nimi usługi montażu
Podatnicy mogą odliczać także cały VAT od wydatków dotyczących nabycia towarów montowanych w pojazdach samochodowych i związanych z nimi usług montażu, naprawy i konserwacji, jeżeli przeznaczenie tych towarów będzie wskazywało obiektywnie na (...)
3. Rozliczanie VAT przez podatników użytkujących samochody na podstawie umowy najmu, leasingu, itp.
Co do zasady, od wydatków na samochody użytkowane przez podatnika na podstawie umowy najmu, leasingu, itp. stosuje się te same zasady odliczania VAT, co opisane wcześniej (w pkt 1 i 2) (...)
4. Odliczanie VAT od wydatków na samochody - ujęcie tabelaryczne
Podsumowanie powyższych rozważań przedstawiamy w formie tabel. Obrazują one procentowe określenie wysokości przysługującego odliczenia VAT od ponoszonych wydatków na pojazdy samochodowe o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, w zależności od (...)
5. Wykorzystywanie samochodu do celów innych niż firmowe a obowiązek wykazania VAT należnego
Na mocy art. 8 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, opodatkowaniu (...)
6. Zmiana sposobu wykorzystywania samochodu
Nowelizacja ustawy o VAT, która nastąpiła z dniem 1 kwietnia 2014 r., wprowadziła nowe zasady odliczania VAT od samochodów, wprowadziła też tzw. "system korekt" (patrz: (...)
7. Rozliczanie VAT od wydatków na samochody przez podatników wykonujących czynności opodatkowane i zwolnione z VAT
Wykonywanie czynności opodatkowanych i zwolnionych z VAT określane jest potocznie jako "wykonywanie czynności mieszanych" lub "prowadzenie działalności mieszanej". Nie należy tych określeń mylić z "wykorzystywaniem samochodu do celów mieszanych", które funkcjonuje (...)
8.1. Odliczanie VAT od wydatków na samochód, który pracownik lub przedsiębiorca wykorzystuje na dojazdy do pracy
Obecnie obowiązuje zasada, że od wydatków na pojazdy samochodowe (w tym - na samochód osobowy) można odliczać 50% kwoty podatku wykazanej w fakturze. Tylko w przypadku, gdy samochód wykorzystywany jest wyłącznie (...)
8.2. Brak kontroli nad sposobem wykorzystywania samochodu może pozbawić prawa do odliczania całego VAT od poniesionych wydatków
Podatnik, który wykorzystuje samochód osobowy wyłącznie do celów firmowych i od wydatków na ten samochód odlicza cały VAT, powinien m.in. prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu oraz - w celu wykluczenia użytku (...)
8.3. Używanie przez przedsiębiorcę kilku samochodów a prawo do odliczania VAT
Nie da się uniknąć prywatnego użytku auta (uznanego przez przedsiębiorcę za wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej), w sytuacji, gdy drugie auto (przeznaczone do celów mieszanych) ulegnie awarii. Dlatego podatnikowi przysługuje (...)
8.4. Nieodpłatne wykorzystywanie samochodów służbowych do celów prywatnych jako czynność opodatkowana VAT
Jeżeli od zakupu (leasingu) samochodu podatnikowi przysługiwało (przysługuje) ograniczone prawo do odliczenia VAT, generalnie nieodpłatne wykorzystywanie tego pojazdu do celów prywatnych przez podatnika (jego pracowników, lub inne osoby) (...)
8.5. Sprzedaż samochodu lub zmiana numeru rejestracyjnego a złożenie aktualizacji informacji VAT-26
Co do zasady, od wydatków na samochody osobowe i inne pojazdy podatnicy mogą odliczać 100% kwoty VAT, jeżeli pojazdy te służą wyłącznie celom firmowym. Rzeczywisty sposób wykorzystywania pojazdu nie (...)
8.6. Sposób prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu przy jazdach lokalnych
Z ewidencji przebiegu pojazdu prowadzonej dla celów VAT powinna wynikać dokładna trasa przejazdu samochodem. Nie ma natomiast znaczenia, czy przy kilku przejazdach lokalnych (tj. w obrębie tej samej miejscowości) podatnik (...)
8.7. Odliczanie VAT od wydatków na samochód zastępczy
Jeżeli samochód zastępczy jest przeznaczony wyłącznie do oddania go w odpłatne używanie, a podatnik trudni się tego typu działalnością, od wydatków na ten pojazd podatnik może odliczać 100% kwoty VAT, (...)
8.8. Drobne pomyłki w ewidencji przebiegu pojazdu
Drobne błędy w ewidencji przebiegu pojazdu (np. błędny opis trasy przejazdu, czy błędna liczba przejechanych kilometrów), które zostały poprawione w tym samym dniu, w którym miał miejsce przejazd, nie powodują utraty (...)
8.9. Odpłatne udostępnianie pracownikowi samochodu firmowego
Udostępnienie pracownikowi (lub innym osobom) pojazdu firmowego za wynagrodzeniem jest traktowane jak odpłatne świadczenie usług (analogicznie jak usługa wynajmu). Jest to zatem czynność opodatkowana VAT i zobowiązuje do wykazania (...)
8.10. Odliczanie VAT od czynszu najmu (rat leasingowych) w ramach korzystania z tzw. praw nabytych
Zgodnie z zasadą ogólną, od wydatków na pojazdy o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony można odliczać 50% kwoty VAT. Ograniczenie to dotyczy także wydatków związanych z używaniem ww. pojazdów na (...)
8.11. Zakup paliwa wyłącznie do celów prywatnych nie uprawnia do odliczenia VAT
Co do zasady, podatnicy mogą odliczać 50% VAT od wydatków na pojazdy samochodowe, które są wykorzystywane do tzw. celów mieszanych (firmowych i prywatnych). Jeżeli jednak faktura za zakup paliwa (...)
8.12. Przepisy ograniczające prawo do odliczania VAT od wydatków na pojazdy samochodowe zgodnie z decyzją Rady UE
Polska prawidłowo wdrożyła decyzję Rady Unii Europejskiej dotyczącą rozliczania VAT od wydatków na pojazdy samochodowe. W okresie przejściowym (do 30 czerwca 2015 r.) ustawodawca krajowy mógł także wprowadzić przepis zakazujący (...)
8.13. Odliczanie VAT od wydatków na garaż, w którym parkowany jest samochód wykorzystywany do celów mieszanych
Generalnie od wydatków na pojazdy samochodowe wykorzystywane do tzw. celów mieszanych (firmowych i prywatnych) można odliczać 50% kwoty VAT wykazanej w fakturze. Katalog wydatków, do których należy stosować ograniczone prawo (...)
8.14. Przekwalifikowanie samochodu - towaru handlowego w środek trwały a korekta odliczonego VAT od zakupu tego pojazdu
Jeżeli od samochodu kupionego w celu odsprzedaży przed 1 kwietnia 2014 r. odliczono cały VAT, to zmiana jego przeznaczenia i przekazanie do wykorzystywania w bieżącej działalności gospodarczej nie zobowiązuje do korekty odliczonego (...)
8.15. Zmiany konstrukcyjne w samochodzie - skutki w VAT
Jeżeli samochód ciężarowy kupiony przed 1 kwietnia 2014 r. przerobiono na osobowy po 31 marca 2014 r., dokonanie tych przeróbek nie skutkuje koniecznością korygowania VAT odliczonego od zakupu tego pojazdu. (...)
8.16. Przeznaczenie części eksploatacyjnych (towarów handlowych) do naprawy samochodów firmowych
Jeżeli podatnik kupił materiały eksploatacyjne do samochodów w celu ich odsprzedaży i od zakupu odliczył cały VAT, to przeznaczając te materiały do naprawy samochodów firmowych podatnik musi skorygować część odliczonego (...)
8.17. Samochody demonstracyjne i inne pojazdy przeznaczone do odsprzedaży a prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu
Generalnie podatnicy mogą odliczać cały VAT od wydatków na pojazdy samochodowe, pod warunkiem m.in. prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Takiej ewidencji nie trzeba jednak prowadzić m.in. do pojazdów samochodowych: (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.AutowFirmie.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||