Zwolnienia od podatku dochodowego - wybrane zagadnienia - Dodatek nr 10 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 12 (588) z dnia 20.06.2023
II. PYTANIA I ODPOWIEDZI
1. Ulga dla rodzin wielodzietnych u podatnika opłacającego alimenty
Podatnik zamierza złożyć pracodawcy oświadczenie, że spełnia warunki do korzystania z preferencji dla osób wychowujących czworo dzieci. Dzieci te są małoletnie (najstarsze ma 17 lat). W stosunku do wszystkich dzieci przysługują mu prawa rodzicielskie, ale (...)
2. Wysokość zwolnienia od podatku, gdy podatnik w danym roku skończył 26 lat
Zatrudniam pracowników uprawnionych do ulgi dla młodych. Czy ukończenie przez takiego podatnika w danym roku podatkowym 26 roku życia powoduje, że należy proporcjonalnie zmniejszyć przysługujący mu limit zwolnienia?
(...)
3. Moment stosowania u pracownika ulgi dla seniorów
Pracownik 10 czerwca 2023 r. ukończył 65 lat i w tym samym dniu złożył pracodawcy oświadczenie o spełnieniu warunków do stosowania ulgi dla seniorów. Czy ulgę tę zakład pracy może zastosować już przy rozliczaniu (...)
4. Stosowanie innego zwolnienia podatkowego po przekroczeniu przez przychody pracownika kwoty 85.528 zł
Firma zatrudnia pracownika, który nie ma ukończonych 26 lat. Wykonuje on zadania kierowcy, realizując przewozy drogowe w ruchu międzynarodowym. Czy w sytuacji gdy przychody tego pracownika przekroczą limit zwolnienia w ramach tzw. (...)
5. Uzyskiwane przez menedżera przychody nie są objęte ulgą dla rodzin wielodzietnych
Jestem zatrudniony na podstawie kontraktu menedżerskiego. Czy przychody z tego tytułu mogą być objęte zwolnieniem od podatku przewidzianym dla rodzin wielodzietnych (tzw. ulgą dla rodzin 4+)?
Przychody (...)
6. Kolejność wypłaty należności ze stosunku pracy i pierwszej emerytury
Pracownik w lutym 2023 r. ukończył 65 lat i złożył płatnikowi oświadczenie, że spełnia warunki do korzystania z ulgi dla pracujących seniorów. Z końcem maja 2023 r. wystąpił z wnioskiem o przyznanie emerytury, a 30 czerwca 2023 r. za porozumieniem stron (...)
7. Opodatkowanie zleceniobiorcy, który po wykonaniu zlecenia ale przed wypłatą wynagrodzenia ukończył 26 lat
Zleceniobiorca świadczył usługi w ramach umowy zlecenia w maju 2023 r. W maju skończył 26 lat. Natomiast w czerwcu 2023 r. zleceniodawca wypłaci mu wynagrodzenie za wykonane zlecenie. Czy od tego wynagrodzenia płatnik obowiązany będzie pobrać (...)
8. Ustalenie, jakie dzieci uprawniają do ulgi dla rodzin 4+
Podatnik mający troje dzieci, które pozostają z nim we wspólnym gospodarstwie domowym i są na jego utrzymaniu, wstąpił w związek małżeński. Jego żona wychowuje dziecko małoletnie z pierwszego małżeństwa, w stosunku do którego ojciec dziecka ma ograniczoną władzę (...)
9. Ewidencjonowanie w podatkowej księdze przychodów wolnych od podatku
Korzystam z ulgi dla pracujących seniorów w odniesieniu do przychodów osiąganych z prowadzonej działalności gospodarczej. Czy powinienem wpisywać do podatkowej księgi przychody z tej działalności objęte zwolnieniem od podatku?
Nie trzeba (...)
10. Powrót podatnika do Polski przed 2022 r.
Podatnik od 2018 r. był brytyjskim rezydentem podatkowym, jednak od 1 listopada 2021 r. z powrotem zamieszkał w Polsce. Czy rozliczając podatek, mógł skorzystać z ulgi na powrót do kraju?
Podatnicy, którzy przenieśli (...)
11. Stosowanie ulgi dla rodzin wielodzietnych przez przedsiębiorcę opłacającego ryczałt ewidencjonowany
Podatnik wspólnie z żoną wychowuje czworo małoletnich dzieci, w związku z czym w 2023 r. zamierza skorzystać z ulgi dla rodzin wielodzietnych. W jej ramach zwolnione od podatku będą przychody, które będzie osiągał z działalności gospodarczej opodatkowane (...)
12. Opodatkowanie pracownika w miesiącu, w którym utracił prawo do ulgi dla młodych
Suma przychodów ze stosunku pracy uzyskanych od początku roku przez pracownika, który nie ukończył 26 lat, przekroczy w czerwcu 2023 r. limit ulgi dla młodych. Pracownikowi przysługują podstawowe koszty uzyskania przychodu oraz (...)
13. Niepobieranie emerytury po osiągnięciu wieku emerytalnego
Wśród pracowników firmy są osoby, które uzyskały wiek emerytalny, lecz nie występowały o wydanie decyzji w sprawie wymiaru emerytury i nie pobierają tych świadczeń. Czy takie osoby mogą złożyć oświadczenie o stosowanie ulgi (...)
14. Nieprzystąpienie przez zleceniobiorcę do dobrowolnych ubezpieczeń społecznych a ulga dla seniora
Na umowę zlecenia zatrudniamy 66-letniego mężczyznę, który równocześnie świadczy pracę na podstawie umowy o pracę w innym podmiocie. Ma on ustalone prawo do emerytury, ale ze względu na kontynuowanie zatrudnienia zawiesił wypłatę tego świadczenia. Osoba ta nie (...)
15. Okres zamieszkania w innym państwie wpływa na prawo do ulgi na powrót
Podatnik wyjechał z Polski 1 czerwca 2020 r., a wrócił - 20 czerwca 2023 r. W latach 2020-2023 jego miejscem zamieszkania dla celów podatkowych były Niemcy. Po powrocie do Polski podjął pracę zarobkową. Czy skoro (...)
16. Koszty u przedsiębiorcy uprawnionego do ulgi dla rodzin wielodzietnych
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i stosuje opodatkowanie podatkiem liniowym. Wspólnie z żoną wykonuje władzę rodzicielską nad czworgiem swoich niepełnoletnich dzieci, w związku z czym spełnia warunki do korzystania z tzw. ulgi dla rodzin (...)
17. Stosowanie ulgi dla rodzin 4+ u ryczałtowca osiągającego przychody opodatkowane różnymi stawkami ryczałtu
Podatnik w 2022 r. prowadził działalność gospodarczą, z której osiągnął przychody opodatkowane różnymi stawkami ryczałtu ewidencjonowanego. Ma on prawo do tzw. ulgi dla rodzin 4+. Czy w zeznaniu podatkowym PIT-28 za 2022 r. mógł zastosować tę ulgę (...)
18. Zakres przychodów pracowniczych wolnych od podatku w ramach ulgi dla pracującego seniora
Zakład pracy zatrudnia osoby, które są uprawnione do świadczeń emerytalnych, ale ich nie pobierają. Czy stosując ulgę dla pracujących seniorów, pracodawca powinien zwolnić spod opodatkowania takie należności jak: odprawa emerytalna, (...)
19. Wpływ innych przychodów osiąganych przez podatnika na prawo do ulgi dla młodych
Osoba w wieku 25 lat otrzymuje dywidendę z tytułu posiadania udziałów w spółce z o.o. Od czerwca 2023 r. została zatrudniona w naszej firmie na umowę o pracę. Czy otrzymywanie dywidendy pozbawia ją możliwości korzystania z ulgi dla młodych (...)
20. Stosowanie 50% kosztów u pracownika, który stracił prawo do ulgi dla młodych
15 maja 2023 r. pracownik skończył 26 lat. Do tego momentu jego przychód zwolniony od podatku w ramach ulgi dla młodych wyniósł 84.600 zł. W czerwcu 2021 r. pracownik osiągnie przychód, do którego częściowo będą miały (...)
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Krajowy System e-Faktur
Nowy dział
KSeF w DRUKACH Gofin
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||