Zwolnienia i ulgi w PIT, CIT I ZUS - Dodatek nr 20 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 18 (989) z dnia 20.06.2018
Zwolnienia i ulgi w PIT, CIT I ZUS
Szczegółowy spis treści
1. Nagrody wydawane w akcjach promocyjnych a zwolnienie z PIT
Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68 i 68a ustawy o PDOF (w brzmieniu obowiązującym (...)
1.1. Warunki zastosowania zwolnienia z podatku nagród wydawanych w akcjach promocyjnych
Działanie polegające na spełnieniu wymogów przewidzianych w regulaminie konkursu, które jest warunkiem otrzymania nagrody, (...)
1.2. Nagrody przekazane pracownikom kontrahenta
Podmioty gospodarcze podejmują różnego rodzaju akcje reklamowe, np. organizują sprzedaż premiową, polegającą na przekazaniu nagród kontrahentom po spełnieniu określonych warunków (wynikających z ustalonego regulaminu, np. za zakup określonego towaru lub towaru (...)
2. Wniesienie wkładu niepieniężnego (aportu) do spółki osobowej
Wniesienie wkładu niepieniężnego (aportu) do spółki osobowej nie stanowi czynności, która w świetle ustawy o PDOF powoduje powstanie po stronie wspólnika wnoszącego wkład przychodu do opodatkowania. Neutralność tę potwierdza (...)
3. Zwolnienie z PIT środków przyznanych na podjęcie działalności
Ze zwolnienia od podatku korzystają środki otrzymane przez osobę bezrobotną z Funduszu Pracy na rozpoczęcie działalności gospodarczej. Zwolnienie to przysługuje na podstawie (...)
4. Nieodpłatne świadczenia od członków rodziny
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PDOF, wolna od podatku dochodowego (...)
5. Zwolnienie z PIT świadczeń otrzymywanych przez emerytów i rencistów
Zasadniczo emeryt/rencista, który otrzymuje od byłego pracodawcy świadczenia, uzyskuje z tego tytułu przychód z innych źródeł. Przychód ten może jednak być wolny od podatku dochodowego na podstawie (...)
6. Zwolnienie dochodów uzyskanych ze zbycia prywatnych nieruchomości - tzw. ulga mieszkaniowa
Zwolnienie z PIT dochodów uzyskanych ze zbycia prywatnych nieruchomości lub praw majątkowych w praktyce otrzymało miano ulgi mieszkaniowej. Zwolnienie z podatku ww. dochodów zostało uregulowane w (...)
6.1. Wpłaty na poczet nabycia mieszkania na podstawie umowy deweloperskiej
Organy podatkowe konsekwentnie uznają, że sama wpłata dokonana na podstawie umowy deweloperskiej na poczet ceny nabycia lokalu mieszkalnego, nie uprawnia do zastosowania zwolnienia od podatku na podstawie (...)
6.2. Zakup mieszkania na wynajem albo na sprzedaż nie uprawnia do ulgi mieszkaniowej
Zgodnie z utrwalonym orzecznictwem sądów administracyjnych, aby podatnik mógł skorzystać z ulgi mieszkaniowej, nabycie budynku (...)
7. Ulgi w PIT z tytułu wychowywania dzieci
Dla niektórych podatników wychowujących dzieci małoletnie, a niekiedy również pełnoletnie, ustawodawca zaadresował preferencje podatkowe.
Jedną z nich jest sposób rozliczenia dochodów polegający na ustaleniu podatku w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy (...)
7.1. Dochód uczącego się dziecka a prawo do ulgi prorodzinnej
Dla ustalenia prawa do ulgi prorodzinnej z tytułu utrzymywania pełnoletniego, uczącego się dziecka, należy (...)
7.2. Prawo do ulgi prorodzinnej po rozwodzie rodziców
W przypadku, gdy obydwoje rodzice wykonywali władzę rodzicielską przez cały rok, ulga prorodzinna przysługuje (...)
8.1. Ulga rehabilitacyjna po zmianach
W zeznaniu podatkowym za 2017 r. więcej osób mogło skorzystać z tzw. ulgi rehabilitacyjnej. Jest to skutek nowelizacji ustawy o PIT wprowadzonej ustawą z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku (...)
8.2. Używanie samochodu osobowego przez osobę niepełnosprawną - odpowiedź MF na pytanie naszego Wydawnictwa
(...)
1. Nowe ulgi w składkach ZUS wprowadzone Konstytucją Biznesu
Przypomnijmy, iż z dniem 30 kwietnia 2018 r. weszła w życie tzw. Konstytucja Biznesu, na którą składają się m.in. ustawy: Prawo przedsiębiorców czy Przepisy wprowadzające ustawę - Prawo przedsiębiorców oraz inne ustawy (...)
1.1. Ulga na start
Prawo przedsiębiorców wprowadziło tzw. ulgę na start dla początkujących przedsiębiorców, przewidzianą w art. 18 tej ustawy.
(...)
1.2. Działalność nieewidencjonowana
Prawo przedsiębiorców wprowadziło również instytucję działalności nieewidencjonowanej, dotyczącej działalności na mniejszą skalę, prowadzonej przez osobę fizyczną, dla której nie będzie powstawał obowiązek rejestracyjny w CEIDG. Dotyczy ona drobnej działalności (...)
2. Dwuletni "mały" ZUS przedsiębiorcy
Prawo do opłacania tzw. ulgowego ZUS-u, przewidziane dla osób rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej, przysługuje na podstawie (...)
3.1. Ulga w opłacaniu składek na FP i FGŚP po osiągnięciu 55/60 lat
Generalnie za osoby ubezpieczone, podlegające obowiązkowym ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym, istnieje obowiązek opłacania składki na Fundusz Pracy (FP). Składkę na FP opłaca się od kwot stanowiących podstawę wymiaru składek (...)
3.2. Ulgi w opłacie składek na FP i FGŚP za zatrudnionych bezrobotnych
Za pewną grupę pracowników pracodawcy nie opłacają (przez określony czas) składek na FP i FGŚP. Prawo takie przysługuje im m.in. za zatrudnione osoby bezrobotne w określonym wieku.
"Starsze" osoby bezrobotne
(...)
3.3. Zwolnienie z opłacania składek na FP i FGŚP po powrocie pracowników z urlopów związanych z rodzicielstwem
Pracodawcy nie opłacają składek na Fundusz Pracy i FGŚP za zatrudnionych pracowników powracających z urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego lub urlopu wychowawczego w okresie 36 miesięcy począwszy (...)
4. Umowa zlecenia ze studentem (uczniem) bez składek ZUS
Generalnie umowa zlecenia stanowi tytuł do obowiązkowych ubezpieczeń emerytalnego i rentowych, ubezpieczenia wypadkowego oraz ubezpieczenia zdrowotnego. Dobrowolne jest w tym przypadku ubezpieczenie chorobowe. Obowiązek ubezpieczeń z tytułu wykonywania umowy zlecenia powstaje (...)
5.1. Składka na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy będącego emerytem/rencistą lub osobą niepełnosprawną
Zgodnie z art. 82 ust. 8 ustawy z dnia 27 sierpnia (...)
1.1. Zwolnienie z PIT ekwiwalentów
Otrzymując od pracodawcy różnego rodzaju ekwiwalenty, np. za używanie własnej odzieży roboczej (czy obuwia roboczego), ekwiwalent za pranie odzieży roboczej, a także ekwiwalent za używanie własnych narzędzi do celów służbowych, (...)
1.2. Ekwiwalenty pracownicze a składki ZUS
Fakt, iż ekwiwalenty wypłacane pracownikom stanowią ich przychody ze stosunku pracy (wolne od podatku dochodowego po spełnieniu określonych warunków), nie oznacza automatycznie, że wartość tych ekwiwalentów podlega oskładkowaniu. (...)
2.1. Dofinansowanie do letniego wypoczynku a PIT
Zasadą jest, że gdy pracownik uzyskuje od pracodawcy świadczenie, to uzyskuje on przychód ze stosunku pracy. Dotyczy to także dofinansowania do letniego wypoczynku zarówno samego pracownika, jak i członka (...)
2.2. Dofinansowanie do wypoczynku pracownika a składki ZUS
Środki na dofinansowanie wypoczynków pracowników najczęściej pochodzą z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
(...)
3.1. Kiedy wartość karnetu sportowego jest zwolniona z PIT?
Do przychodów ze stosunku pracy zalicza się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze (bądź ich ekwiwalenty), uzyskane przez pracownika ze stosunku pracy, bez względu na (...)
3.2. Kiedy wartość karnetu sportowego jest wyłączona ze składek ZUS?
Jeśli dofinansowanie do karnetów sportowych zostało przekazane ze środków ZFŚS, to zasadniczo ich wartość korzysta ze zwolnienia z oskładkowania.
(...)
4.1. Sfinansowanie pracownikowi kosztów kształcenia a podatek dochodowy
Zasadniczo w sytuacji, gdy pracodawca finansuje pracownikowi koszty kształcenia, po stronie pracownika powstaje przychód ze stosunku pracy. Jednocześnie przychód ten może korzystać ze zwolnienia z PIT na podstawie (...)
4.2. Wyłączenie ze składek ZUS świadczeń przyznanych na podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracowników
(...)
5.1. Dofinansowanie pobytu dziecka w przedszkolu a PIT
Dopłaty pracodawcy do kosztów pobytu w przedszkolu dzieci pracowników stanowią ich przychód ze stosunku pracy. Jednak przychód u pracowników może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego w zależności od źródła finansowania tych (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||