| Rodzaj odliczenia
|
Wysokość odliczenia
|
Składki określone w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych zapłacone na własne ubezpieczenia społeczne podatnika oraz osób z nim współpracujących lub potrącone przez płatnika ze środków podatnika, oraz składki zapłacone ze środków podatnika na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne podatnika lub osób z nim współpracujących, zgodnie z przepisami dotyczącymi obowiązkowego ubezpieczenia społecznego obowiązującymi w innym niż Polska państwie członkowskim UE, EOG lub w Szwajcarii
Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a updof
|
składki faktycznie zapłacone przez podatnika lub potrącone przez płatnika w roku podatkowym
|
| Zwroty nienależnie pobranych świadczeń
|
dokonane w roku podatkowym zwroty nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu, w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika
|
| Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt 5 updof
|
| Wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, ponoszone przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne. Za wydatki takie uważa się wydatki na:
|
|
| a)
|
opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa,
|
|
kwota nieprzekraczająca w roku podatkowym 2.280 zł
|
| b)
|
utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej,
|
|
kwota nieprzekraczająca w roku podatkowym 2.280 zł
|
| c)
|
używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16 roku życia,
|
|
kwota nieprzekraczająca w roku podatkowym 2.280 zł
|
|
|
poniesione wydatki w części przekraczającej miesięcznie kwotę 100 zł
|
| e)
|
pozostałe wydatki wymienione w art. 26 ust. 7a pkt 1-6, 9-11, 13 i 15 updof.
|
|
wydatki w wysokości faktycznie poniesionej
|
| Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a updof
|
|
| Wydatki z tytułu użytkowania sieci internet
|
wydatki faktycznie poniesione w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 760 zł, w 2018 r. z ulgi mogą skorzystać podatnicy, którzy odliczeń z tego tytułu po raz pierwszy:
| -
|
dokonali w zeznaniu za 2017 r.,
|
| -
|
dokonują w zeznaniu za 2018 r.
|
|
| Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt 6a i ust. 6h updof
|
| Darowizny przekazane na cele:
|
|
| a)
|
określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego, organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim UE lub innym państwie należącym do EOG, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele,
|
|
w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu
|
|
|
w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu
|
| c)
|
krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 r. o publicznej służbie krwi (Dz. U. z 2017 r. poz. 1371).
|
|
kwota odpowiadająca wysokości iloczynu kwoty rekompensaty określonej przepisami wydanymi na podstawie art. 11 ust. 2 ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 r. o publicznej służbie krwi i litrów oddanej krwi lub jej składników, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu
|
|
|
w 2018 r. rekompensata za 1 litr pobranej krwi lub jej składników wynosi 130 zł
|
| Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt 9 updof
|
Uwaga: łączna kwota odliczeń z tytułów określonych w pkt a, b i c nie może przekroczyć 6% dochodu.
|
| Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE)
|
wpłaty dokonane przez podatnika w roku podatkowym, do wysokości określonej rocznie w przepisach o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz. U. z 2016 r. poz. 1776); w 2018 r. limit wpłat na IKZE wynosi 5.331,60 zł
|
| Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt 2b updof
|
| Wydatki na działalność badawczo-rozwojową
|
kwota kosztów kwalifikowanych (100-150%) ustalona zgodnie z art. 26e updof
|
| Podstawa prawna: art. 26e-26g updof
|
| W ramach tzw. praw nabytych - wydatki na nabycie nowych technologii
|
do wysokości 50% kwoty wydatków poniesionych na nabycie nowej technologii, ustalonej na podstawie art. 26c ust. 5 i 6 updof, w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2015 r.
|
| Podstawa prawna: art. 26c updof, w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2015 roku
|
| W ramach tzw. praw nabytych - spłata odsetek od:
|
odsetki zapłacone od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty:
| -
|
189.000 zł dla inwestycji zakończonych w latach 2002-2007,
|
| -
|
212.870 zł dla inwestycji zakończonych w 2008 r.,
|
| -
|
243.460 zł dla inwestycji zakończonych w 2009 r.,
|
| -
|
264.810 zł dla inwestycji zakończonych w 2010 r.,
|
| -
|
325.990 zł dla inwestycji zakończonych w latach 2011-2018
|
|
| a)
|
kredytu (pożyczki) mieszkaniowego zaciągniętego po 1 stycznia 2002 r. do 31 grudnia 2006 r.,
|
|
| b)
|
kredytu (pożyczki) zaciągniętego na spłatę kredytu mieszkaniowego,
|
|
| c)
|
każdego kolejnego kredytu (pożyczki) zaciągniętego na spłatę kredytu (pożyczki), o którym mowa w pkt a i b.
|
|
| Podstawa prawna: art. 26b updof, w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2006 r. i art. 9 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. nr 217, poz. 1588 ze zm.)
|
