Informacje o rachunkach i zestawienia transakcji

Ustawa przewiduje powstanie STIR - systemu teleinformatycznego izby rozliczeniowej służącego do przetwarzania danych przekazywanych przez banki i SKOK-i w celu ustalania wskaźnika ryzyka wykorzystania sektora bankowego do dokonania wyłudzeń skarbowych. STIR umożliwia również wymianę informacji i żądań między administracją skarbową a sektorem bankowym. Banki i SKOK-i zostały zobligowane do przekazywania izbie rozliczeniowej informacji o rachunkach prowadzonych i otwieranych przez tzw. podmioty kwalifikowane (tj. osoby fizyczne wykonujące działalność gospodarczą, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, ale posiadające zdolność prawną), a także dziennych zestawień transakcji dotyczących tych rachunków. Obowiązek informacyjny obejmuje ponadto informacje o kontach oszczędnościowych i oszczędnościowo-rozliczeniowych osób fizycznych, niebędących rachunkami podmiotów kwalifikowanych.

Banki (z wyjątkiem spółdzielczych) muszą rozpocząć przekazywanie izbie rozliczeniowej dziennych raportów o transakcjach dotyczących rachunków podmiotów kwalifikowanych w ciągu 6 miesięcy od dnia wejścia w życie ww. ustawy, a banki spółdzielcze i SKOK-i - w ciągu 8 miesięcy od dnia wejścia w życie ww. ustawy. Pierwsze zestawienia obejmą dane za okres od 1 stycznia 2016 r. do dnia poprzedzającego dzień ich przekazania. Mają one dotyczyć transakcji na rachunkach prowadzonych na dzień 13 stycznia 2018 r. oraz na rachunkach otwartych od 13 stycznia 2018 r. do dnia poprzedzającego dzień przekazania zestawienia. Wcześniej muszą być przesłane informacje o rachunkach. Banki (z wyjątkiem spółdzielczych) mają na to 30 dni od dnia wejścia w życie ww. ustawy, a banki spółdzielcze i SKOK-i - 60 dni do dnia wejścia w życie ww. ustawy.

W STIR - na podstawie zestawień i informacji z sektora bankowego oraz danych uzyskanych z Centralnego Rejestru Podmiotów - Krajowej Ewidencji Podatników, przy wykorzystaniu specjalnie opracowanych algorytmów - ustalany jest automatycznie wskaźnik ryzyka wykorzystywania banków i SKOK-ów do popełniania wyłudzeń skarbowych. Izba rozliczeniowa ma obowiązek niezwłocznie powiadomić o wskaźniku ryzyka Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (Szefa KAS). Szef KAS otrzymuje również od niej przynajmniej raz dziennie - także w soboty, niedziele i święta będące dniami ustawowo wolnymi od pracy - informacje o rachunkach podmiotów kwalifikowanych prowadzonych i otwieranych przez banki o SKOK-i oraz o transakcjach dokonywanych z udziałem tych rachunków.