Zasady odliczania VAT w 2018 roku - Dodatek do Gazety Podatkowej nr 101 (1455) z dnia 18.12.2017
VAT z faktury zawierającej adnotację "metoda kasowa"
W styczniu 2018 r. zamierzam podjąć współpracę z podatnikiem, który podatek VAT rozlicza metodą kasową. W jakim terminie będę mógł odliczać VAT z faktur wystawionych przez tego podatnika?
Prawo do odliczenia VAT powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych przez podatnika towarów bądź usług powstał obowiązek podatkowy. W przypadku zakupu od małego podatnika rozliczającego VAT kasowo obowiązek podatkowy powstaje z dniem otrzymania całości lub części zapłaty.
Czytelnik odliczenia VAT będzie mógł zatem dokonać w rozliczeniu za okres uiszczenia całości lub części zapłaty za fakturę (w tym przypadku obowiązek podatkowy powstaje w tej części). Odliczenie nie będzie mogło jednak nastąpić wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym Czytelnik otrzyma fakturę. Ponadto, jak stanowi art. 86 ust. 11 ustawy o VAT, jeżeli podatnik nie dokonał odliczenia w terminie podstawowym, może to zrobić w deklaracji VAT za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych.
Warto wspomnieć, że odliczenie VAT możliwe jest także poprzez korektę deklaracji na podstawie art. 86 ust. 13 ustawy o VAT. Z przepisu tego wynika, że jeżeli podatnik nie dokonał odliczenia w terminach, o których mowa w ust. 10, 10d, 10e i 11, może to uczynić przez korektę deklaracji VAT za okres, w którym powstało prawo do odliczenia. Może tego dokonać nie później jednak niż w ciągu 5 lat, licząc od początku roku, w którym powstało prawo do odliczenia.
|
Czynności dokumentowane fakturą zawierającą wyrazy "metoda kasowa":
|
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||