podatek VAT, podatek dochodowy, ulgi, odliczenia, zwolnienia podatkowe
lupa
2 października 2017 r. (poniedziałek) mija termin złożenia do US zeznań PIT-CFC oraz CIT-CFC za 2016 r.
Zamknij
A A A

Rozliczanie przychodów z działalności gospodarczej - Dodatek do Gazety Podatkowej nr 53 (1407) z dnia 3.07.2017

Przychód z należności za towar i odsetki za spóźnioną płatność

Wydałam kontrahentowi towar w dniu 28 kwietnia 2017 r. Fakturę sprzedaży wystawiłam 4 maja 2017 r. Ponieważ kontrahent nie uregulował płatności w terminie wystawiłam mu notę odsetkową z datą 31 maja br. Należność za towar wraz z odsetkami kontrahent uregulował w formie przelewu w dniu 28 czerwca 2017 r. Czy postąpiłam prawidłowo, jeśli zarówno przychód ze sprzedaży towarów, jak i wartość naliczonych odsetek ujęłam w księdze podatkowej za maj 2017 r. na podstawie wystawionych w tym miesiącu dokumentów?

NIE. Przychód ze sprzedaży towarów Czytelniczka powinna była wpisać do księgi pod datą wydania tych towarów, natomiast przychód z tytułu odsetek - pod datą ich wpływu na rachunek bankowy.

Do przychodów z działalności gospodarczej zalicza się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Stanowi o tym art. 14 ust. 1 ustawy o pdof. Moment powstania przychodu został określony w art. 14 ust. 1c tej ustawy. W świetle tego przepisu, za datę powstania przychodu uważa się dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi, albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień wystawienia faktury albo uregulowania należności. Oznacza to, że przychód ze sprzedaży towarów powstaje generalnie z chwilą wydania tych towarów. Jednak gdyby podatnik przed ich wydaniem wystawił fakturę lub uzyskał należność, to przychód powstałby z chwilą wystawienia tej faktury lub otrzymania należności.

Z pytania wynika, że podatniczka wydała towar kontrahentowi w dniu 28 kwietnia 2017 r., natomiast fakturę potwierdzającą ten fakt wystawiła w dniu 4 maja br. Zobowiązana zatem była wykazać ten przychód w księdze podatkowej za kwiecień 2017 r. Przychód ten należało wpisać w kolumnie 7 "Wartość sprzedanych towarów i usług" w dacie wydania towaru, czyli 28 kwietnia 2017 r.

Jeśli chodzi o odsetki naliczone w związku z nieterminowym uregulowaniem należności, zalicza się je również do przychodów z działalności gospodarczej. Z uwagi na to, że na mocy art. 14 ust. 3 pkt 2 ustawy o pdof do przychodów nie zalicza się kwot naliczonych, lecz nieotrzymanych odsetek od należności, to odsetki takie stają się przychodem z chwilą ich otrzymania. Podatniczka powinna więc ująć ich wartość w księdze w kolumnie 8 "Pozostałe przychody" pod datą ich wpływu na jej rachunek bankowy, tj. 28 czerwca 2017 r.

Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Prenumerata 2018 r. - www.sklep.gofin.pl
PRZEWODNIKI on-line Księgowego i Kadrowego
Pomocniki Księgowego

Terminarz

wrzesień 2017
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
6
8
9
10
12
13
14
16
17
18
19
21
22
23
24
26
27
28
29
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
PODATEK VAT - zasady rozliczania i weryfikacji
PODATEK DOCHODOWY - przychody, koszty, środki trwałe, amortyzacja, leasing
Ordynacja podatkowa czyli o: kontroli, zobowiązaniach oraz interpretacji podatkowej
Przydatne linki

Portal Podatkowo-Księgowy

www.GOFIN.pl

www.Gofin.pl/Podatki

www.Gofin.pl/Rachunkowosc

www.Gofin.pl/Bilans

www.Gofin.pl/Prawnik-Radzi

www.Gofin.pl/Skladki-Zasilki

www.Gofin.pl/PIT

www.Gofin.pl/Prawo-Pracy

 
     
Narzędzia Księgowego

www.Asystent.Gofin.pl

www.Newslettery.Gofin.pl

www.PytaniaCzytelnikow.Gofin.pl

www.Druki.Gofin.pl

www.Orzecznictwo.Gofin.pl

www.Terminy.Gofin.pl

www.Forum.Gofin.pl

www.Przepisy.Gofin.pl

www.WideoPomocniki.Gofin.pl

www.Interpretacje.Gofin.pl

www.PrzewodnikKadrowego.Gofin.pl

www.Wskazniki.Gofin.pl

www.Kalkulatory.Gofin.pl

www.PrzewodnikKsiegowego.Gofin.pl

www.WszystkoDlaKsiegowych.pl

     
Serwisy specjalistyczne

www.AutowFirmie.pl

www.PodatekodNieruchomosci.pl

www.StawkiVAT.pl

www.Czas-Pracy.pl

www.PodatekPCC.pl

www.UmowyCywilnoprawne.pl

www.EmeryturyiRenty.pl

www.PodatekVAT.pl

www.UmowyoPrace.pl

www.KalkulatoryPodatkowe.pl

www.PodatkiLokalne.pl

www.UrlopyPracownicze.pl

www.KasaFiskalna.pl

www.PoradnikKsiegowego.pl

www.UrlopyWychowawcze.pl

www.KodeksCywilny.pl

www.PoradyPodatkowe.pl

www.VademecumBHP.pl

www.KodeksPracy.pl

www.Prawnik-Rodzinny.pl

www.VademecumKadrowego.pl

www.KodeksSpolek.pl

www.PrzepisyPrawne.pl

www.VademecumKsiegowego.pl

www.LeasingFinansowy.pl

www.ReprezentacjaiReklama.pl

www.VademecumPodatnika.pl

www.LeasingOperacyjny.pl

www.RozliczeniaPodatkowe.pl

www.ZakladamyFirme.pl

www.OdliczeniaVAT.pl

www.RozliczenieDelegacji.pl

www.ZasilekChorobowy.pl

www.OrdynacjaPodatkowa.pl

www.RozliczenieWynagrodzenia.pl

www.ZasilekMacierzynski.pl

www.PlanKont.pl

www.SerwisBudzetowy.pl

www.Zasilki.pl

www.PodatekAkcyzowy.pl

www.SkladkaZUS.pl

www.ZFSS.pl

www.PodatekDochodowy.pl

www.SrodkiTrwale.pl

 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
gofin
sgk
czasopisma
forum
sklep
gazeta podatkowa
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60