Podatek należny przy sprzedaży na rzecz podróżnych
Co miesiąc deklaruję zwrot VAT w systemie Tax Free, gdyż sprzedaję towar dla Rosjan. Za jaki okres w deklaracji mam wykazywać swoją sprzedaż jeżeli chodzi o zwrot? Czy powinienem wykazywać tylko transakcje przeprowadzone od pierwszego do ostatniego dnia miesiąca, czy od 25-go do 25-go?
Obowiązek podatkowy przy sprzedaży towarów podróżnym powstaje na zasadach ogólnych określonych w art. 19a ustawy o VAT czyli z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Problem może sprawić jedynie zastosowanie obniżonej stawki VAT. Dostawa towarów podróżnym spoza UE z zastosowaniem procedury zwrotu podatku, opodatkowana jest bowiem stawką podatku 0%, co wynika z art. 129 ustawy o VAT. Stawka ta nie ma jednak zastosowania w momencie sprzedaży, lecz dopiero po otrzymaniu dokumentu potwierdzającego, że zakupiony u podatnika towar został przez nabywcę wywieziony poza granicę UE. Jeżeli dokument zostanie zwrócony do sprzedawcy przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, w którym dokonana była sprzedaż, w tej właśnie deklaracji wykazuje on sprzedaż opodatkowaną według stawki 0%.
Jeśli sprzedawca nie będzie posiadał potwierdzenia wywozu towaru poza granice Wspólnoty wówczas, w rozliczeniu za miesiąc, w którym dokonano dostawy, powinien opodatkować tę sprzedaż według stawki krajowej (na podstawie ewidencji prowadzonej za pomocą kasy rejestrującej). Otrzymanie dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza terytorium Wspólnoty po upływie terminu do złożenia deklaracji za dany okres rozliczeniowy, nie później jednak niż przed upływem 10 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dokonano dostawy, upoważnia do dokonania korekty podatku należnego w deklaracji za okres, w którym podatnik otrzymał dokument.
| Reasumując
W deklaracji podatkowej za dany miesiąc należy wykazać te transakcje sprzedaży realizowane na rzecz podróżnych, które zostały dokonane w tym miesiącu. |
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||