podatek VAT, podatek dochodowy, ulgi, odliczenia, zwolnienia podatkowe
lupa
Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r.
A A A

Używanie firmowych samochodów w 2017 r. - Dodatek nr 7 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 6 (941) z dnia 20.02.2017

Samochód w leasingu zwrotnym

Gdy podatnik (przyszły leasingobiorca) kupuje składnik majątku (np. samochód), a następnie odsprzedaje go firmie leasingowej po to, aby wziąć go w leasing, to taką transakcję nazywamy leasingiem zwrotnym. Przy takim leasingu występują trzy zdarzenia gospodarcze, tj.:

  • zakup samochodu,
     
  • odsprzedaż firmie leasingowej,
     
  • zawarcie umowy leasingu (wzięcie składnika majątku w leasing).

Na gruncie podatku dochodowego, zakup samochodu - w celu jego odsprzedaży firmie leasingowej - może być zaliczony do kosztów podatkowych na tych samych zasadach, co zakup innego towaru handlowego. Wydatek na nabycie takiego samochodu będzie kwalifikowany do kosztów bezpośrednio związanych z przychodem i będzie podlegał ujęciu w kosztach podatkowych z chwilą uzyskania przychodu ze sprzedaży tego pojazdu firmie leasingowej.

W przypadku podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów wydatek na zakup ww. samochodu powinien zostać ujęty w kosztach podatkowych generalnie w miesiącu wystawienia faktury.

Sprzedając samochód firmie leasingowej podatnik uzyska przychód podatkowy. Moment powstania tego przychodu ustalany jest na zasadach ogólnych, co oznacza, że przychód ten powstanie z chwilą wydania samochodu, nie później niż w dniu wystawienia faktury albo uregulowania należności. Przychodem ze sprzedaży będzie tu kwota należna, choćby nie została faktycznie otrzymana, po pomniejszeniu o należny podatek VAT (czyli w praktyce - kwota netto wykazana w fakturze sprzedażowej).

UWAGA! Przychodem podatkowym będzie także kwota korekty VAT dokonywana w związku ze sprzedażą samochodu firmie leasingowej (o ile podatnik takiej korekty dokonuje).

Nabycie samochodu i przekazanie go firmie leasingowej może zostać ujęte w księgach rachunkowych np. zapisem (na przykładzie samochodu osobowego, od którego zakupu jednostka odlicza 50% kwoty VAT):

1. Zakup samochodu:
      - Ma konto 21 "Rozrachunki z dostawcami",
      - Wn konto 22-1 "VAT naliczony i jego rozliczenie"
         (50% kwoty VAT wykazanej w fakturze),
      - Wn konto 30 "Rozliczenie zakupu" (kwota netto
         wykazana w fakturze + kwota VAT niepodlegająca odliczeniu).
2. Wprowadzenie samochodu na stan magazynu:
      - Wn konto 33 "Towary",
      - Ma konto 30.
3. Odsprzedaż samochodu firmie leasingowej:
      - Wn konto 20 "Rozrachunki z odbiorcami",
      - Ma konto 22-2 "Rozrachunki z urzędem skarbowym
         z tytułu VAT należnego",
      - Ma konto 73-0 "Sprzedaż towarów".
4. Zaliczenie wartości samochodu do kosztów:
      - Wn konto 73-1 "Wartość sprzedanych towarów
         w cenach zakupu (nabycia)",
      -Ma konto 33.
5. Korekta VAT dokonywana w związku ze sprzedażą samochodu:
      - Wn konto 22-1,
      - Ma konto 76-0 "Pozostałe przychody operacyjne".

Jeżeli zakup i sprzedaż samochodu ma miejsce w tym samym okresie rozliczeniowym, podatnik może pominąć księgowania na koncie 33 (księgując zakup bezpośrednio na konto 73-1).

UWAGA! W sytuacji, gdy jednostka nie prowadzi działalności handlowej, przychód i rozchód samochodu może potraktować jako pozostałą działalność operacyjną i wartość zakupionego samochodu odnieść na konto 76-1 "Pozostałe koszty operacyjne", a przychód z jego sprzedaży - na konto 76-0 "Pozostałe przychody operacyjne".

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.AutowFirmie.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

marzec 2024
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
6
8
9
10
12
13
14
16
17
18
19
21
22
23
24
26
27
28
29
30
IIIIIIIVVVIVIIVIIIIXXXIXII
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
PODATEK VAT - zasady rozliczania i weryfikacji
PODATEK DOCHODOWY - przychody, koszty, środki trwałe, amortyzacja, leasing
Ordynacja podatkowa czyli o: kontroli, zobowiązaniach oraz interpretacji podatkowej
Przydatne linki
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.