Zasady dokonywania odliczeń
Uprawnieni do odliczania
Ulgę z tytułu wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) stosuje się w zeznaniu rocznym. Wpłaty na IKZE podlegają odliczeniu od dochodu (przychodu) opodatkowanego:
- według skali podatkowej,
- podatkiem liniowym lub
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Ulga przysługuje podatnikom, którzy w roku podatkowym oszczędzali na emeryturę, dokonując wpłat na IKZE prowadzone przez:
- fundusze inwestycyjne,
- dobrowolne fundusze emerytalne,
- podmioty prowadzące działalność maklerską,
- zakłady ubezpieczeń,
- banki.
Stosowanie ulgi
Odliczeniu podlegają wpłaty na IKZE dokonane do wysokości przysługującego podatnikom limitu ustalonego zgodnie z przepisami o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. W kwocie odliczenia nie należy uwzględniać składek należnych, lecz niezapłaconych. Kwota wpłat na IKZE na 2015 r., którą można odliczyć w rozliczeniu rocznym za ten rok, wynosi 4.750,80 zł. Jej wysokość została opublikowana w Monitorze Polskim z 2014 r. pod poz. 1122 w obwieszeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 18 listopada 2014 r. w sprawie wysokości kwoty wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego w roku 2015.
Niższy limit wpłat na IKZE, a tym samym i kwoty odliczenia, może dotyczyć oszczędzających będących osobami małoletnimi. Z przepisów ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego wynika bowiem, że osoby małoletnie, które ukończyły 16 rok życia, mogą dokonywać wpłat na IKZE tylko w latach, w których osiągają dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę. Natomiast wysokość tych wpłat nie może przekraczać uzyskanych przez nich w danym roku dochodów z pracy.
Dokumentowanie poniesionych wydatków
Wysokość wydatków, które podatnik zamierza odliczyć od dochodu (przychodu) z tytułu wpłat na IKZE, ustala się na podstawie dokumentu stwierdzającego ich poniesienie. Dokument taki powinien zawierać w szczególności dane identyfikujące osobę dokonującą wpłat na IKZE, dane identyfikujące instytucję finansową prowadzącą IKZE, datę, wysokość oraz tytuł wpłaty.
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||