Stosowanie kas rejestrujących w 2025 r. - Dodatek nr 3 do Poradnika VAT nr 3 (627) z dnia 10.02.2025
Ewidencja oczywistych pomyłek
Zasady dokonywania korekty sprzedaży w związku z popełnieniem tzw. oczywistych pomyłek zostały uregulowane w § 3 ust. 4 rozporządzenia w sprawie kas. W myśl tego przepisu, w przypadku wystąpienia oczywistej pomyłki w ewidencji podatnik dokonuje niezwłocznie jej korekty poprzez ujęcie w odrębnej ewidencji:
- błędnie zaewidencjonowanej sprzedaży (wartość sprzedaży brutto i wartość podatku należnego),
- krótkiego opisu przyczyny i okoliczności wystąpienia oczywistej pomyłki oraz dołączenie oryginału paragonu fiskalnego potwierdzającego dokonanie sprzedaży, przy której wystąpiła oczywista pomyłka, a w przypadku gdy dokonanie sprzedaży potwierdza paragon fiskalny w postaci elektronicznej - podanie numeru tego paragonu oraz numeru unikatowego.
Ponadto, podatnik zobowiązany jest do ponownego zaewidencjonowania przy zastosowaniu kasy sprzedaży, ale już w prawidłowej wysokości (§ 3 ust. 5 rozporządzenia w sprawie kas).
Przykład Sprzedawca w styczniu br. błędnie wpisał kod jednego ze sprzedawanych artykułów, przez co zarówno kwota podstawy opodatkowania, jak i podatku należnego została zawyżona (zaewidencjonowano sprzedaż o wartości brutto 123,00 zł i podatek należny 23,00 zł, zamiast o wartości brutto 60,00 zł, podatek należny VAT 11,22 zł). Popełniony błąd podatnik ujął w ewidencji pomyłek za styczeń 2025 r. oraz zarejestrował sprzedaż w kasie w prawidłowej wysokości. W takiej sytuacji w rozliczeniu za styczeń br. w strukturze ewidencji w zakresie VAT należnego dla JPK_V7M podatnik wykazał wartość sprzedaży zbiorczej (oznaczonej kodem RO) na podstawie sporządzonego raportu miesięcznego skorygowaną o ww. wartość wynikającą z ewidencji oczywistych pomyłek. |
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.KasaFiskalna.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||