Stosowanie kas rejestrujących w 2025 r. - Dodatek nr 3 do Poradnika VAT nr 3 (627) z dnia 10.02.2025
Ewidencja zwrotów towarów i uznanych reklamacji
Z § 3 ust. 2 rozporządzenia w sprawie kas wynika, że w kasie fiskalnej nie ewidencjonuje się zwrotów towarów i uznanych reklamacji towarów i usług.
W przypadku zwrotów towarów i uznanych reklamacji towarów czy usług, które skutkują zwrotem całości lub części należności (zapłaty) z tytułu sprzedaży, zwroty te, w myśl § 3 ust. 3 rozporządzenia, należy ująć w odrębnej ewidencji.
Z przepisów ww. rozporządzenia w sprawie JPK_VAT z deklaracją wynika, że zwroty towarów (a tym samym uznane reklamacje) ujęte w odrębnej ewidencji należy w części ewidencyjnej w zakresie VAT należnego dla JPK_VAT z deklaracją wykazać na podstawie jednego zbiorczego dokumentu oznaczonego RO (w którym dane pochodzące z raportu fiskalnego (okresowego) zostaną już skorygowane o wartości wynikające z prowadzonej ewidencji korekt).
Przykład W styczniu 2025 r. podatnik dokonał sprzedaży opodatkowanej 5% stawką VAT o wartości netto 2.364,48 zł, podatek VAT 118,22 zł. W miesiącu tym dokonano zwrotu zakupionego w listopadzie 2024 r. fotelika samochodowego dla dziecka, w związku z czym podatnik zwrócił klientowi całą kwotę należności. Zwrot towaru odnotowano w ewidencji zwrotów towarów i uznanych reklamacji za styczeń 2025 r. Do ewidencji dołączono również paragon potwierdzający ww. sprzedaż, jak również sporządzono protokół przyjęcia zwrotu towaru, który został podpisany przez sprzedawcę i nabywcę. W konsekwencji podatnik w strukturze ewidencji w zakresie VAT należnego dla JPK_V7M za styczeń 2025 r. wykazał sprzedaż opodatkowaną 5% stawką VAT o wartości netto 1.889,24 zł, podatek VAT 94,46 zł (tj. wartości skorygowane wynikające z ewidencji korekt, czyli wartość netto: 2.364,48 zł - 475,24 zł = 1.889,24 zł, VAT: 118,22 zł - 23,76 zł = 94,46 zł). |
Zdaniem redakcji nie będzie również błędem, jeżeli zwroty/uznane reklamacje, o których mowa podatnik wykaże dwoma wpisami, tj. na podstawie dokumentu zbiorczego RO zawierającego informację o sprzedaży z kas z danego okresu rozliczeniowego, a następnie drugim odrębnym dowodem in minus oznaczonym również RO - zwroty towarów/uznane reklamacje obniżające podstawę opodatkowania, jak i VAT należny.
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.KasaFiskalna.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||