Firmowe przychody i koszty - wybrane zagadnienia z zakresu PIT i CIT - Dodatek nr 6 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 6 (606) z dnia 20.03.2024
I. PRZYCHODY PODATKOWE
1. Świadczenia otrzymane przez osoby pracujące na podstawie umów typu B2B
Firma zamierza przekazywać karty multisport osobom, z którymi zawarła umowy typu B2B. Nastąpi to na takich samych zasadach, jak dla jej pracowników, tj. połowę wydatków na zakup karty pokryje firma, a połowę druga strona (...)
2. Sprzedaż towarów handlowych poniżej ceny zakupu
Spółka z o.o. ma zawarte umowy na stałą dostawę towarów dla odbiorców. W związku z inflacją zdarza się, że kupuje niektóre towary po cenie wyższej od umówionej ceny sprzedaży. Pomimo tego działalność ta nadal jest dla spółki (...)
3. Zbycie środka trwałego w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej
Podczas zawieszenia działalności gospodarczej sprzedałem samochód ciężarowy będący środkiem trwałym. Czy osiągnięty z tego tytułu przychód powinienem wykazać w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?
Nie tylko przychód, (...)
4. Podwyższenie kapitału zakładowego w spółce
Spółka komandytowa, której udziałowcami są dwie osoby fizyczne, zysk pozostawiony dotychczas na kapitale zapasowym przekazała na kapitał zakładowy. Zysk został wypracowany w okresie, w którym spółka nie była jeszcze podatnikiem podatku dochodowego. Czy (...)
5. Podatkowe konsekwencje przedawnienia zobowiązania
Nie uregulowałem części swoich zobowiązań cywilnoprawnych. Z końcem 2023 r. uległy one przedawnieniu. Czy z tego tytułu należało ustalić przychód?
Przedawnione zobowiązanie stanowi przychód podatkowy.
(...)
6. Sprzedaż składnika majątku wycofanego z działalności
W 2023 r. wycofałem z prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej do majątku prywatnego garaż. Sprzedałem go w marcu 2024 r. Czy sprzedaż muszę rozliczyć w ramach działalności?
Tak, w opisanych okolicznościach transakcję (...)
7. Skorzystanie z ulgi na zakup kasy rejestrującej
Rozliczam się na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Zainstalowałem kasę rejestrującą i skorzystałem z ulgi na zakup kasy. Czy ulgę tę powinienem wykazać w podatkowej księdze jako przychód?
Ulgi na zakup (...)
8. Data powstania przychodu w razie otrzymania zaliczki na poczet przyszłej usługi
Jestem przedsiębiorcą. W marcu 2024 r. otrzymałem zaliczkę na poczet usługi, która zostanie wykonana w kwietniu 2024 r. Czy zaliczkę powinienem wykazać jako przychód w marcu br.?
Jeżeli do podatnika ma zastosowanie (...)
9. Zbycie lokalu mieszkalnego wynajmowanego w ramach działalności gospodarczej
W 2015 r. małżonkowie nabyli do majątku wspólnego lokal mieszkalny. Małżonek, który prowadził działalność gospodarczą, wprowadził ten lokal na stan firmy. Ujął go w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Następnie oddał (...)
10. Otrzymanie przez wspólnika składnika majątku w związku z likwidacją spółki
Osoba fizyczna jest wspólnikiem spółki jawnej osób fizycznych, która z końcem roku zostanie zlikwidowana. W ramach rozliczeń wspólnik otrzyma składnik majątku (samochód ciężarowy). Czy otrzymanie w takich okolicznościach składnika majątku spowoduje (...)
11. Wykorzystywanie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej użyczonego samochodu
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, na potrzeby której na podstawie umowy użyczenia wykorzystuję samochód osobowy mojej partnerki. Czy w tej sytuacji powinienem wykazać przychód z działalności gospodarczej?
Wykorzystywanie w działalności (...)
12. Przychód wspólnika gdy pobrane zaliczki przekroczyły udział w zysku spółki jawnej
Osoba fizyczna będąca wspólnikiem spółki jawnej osób fizycznych pobierała w 2023 r. zaliczki na poczet zysku. Nie została jeszcze podjęta uchwała w sprawie podziału zysku, ale już wiadomo, że pobrane zaliczki przekroczyły wysokość (...)
13. Moment powstania przychodu w przypadku świadczenia usług rozliczanych w okresach miesięcznych
Podatnik w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem ewidencjonowanym świadczy usługi transportowe. Na podstawie umowy usługi są rozliczane za okresy miesięczne. Fakturę za dany miesiąc wystawia do 10 dnia następnego miesiąca, a należną kwotę otrzymuje do końca (...)
14. Ustalanie przychodu na dzień pobrania wpłat na poczet dostaw towarów i usług
Prowadzę działalność gospodarczą. Dochód ustalam na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Chciałbym ustalać przychód na dzień pobrania wpłat na poczet dostawy towarów realizowanych w przyszłych okresach sprawozdawczych. Jakie warunki muszę spełnić?
(...)
15. Otrzymanie przez przedsiębiorcę odszkodowania z tytułu wypadku przy pracy
Przedsiębiorca otrzymał jednorazowe odszkodowanie z tytułu wypadku przy pracy. Świadczenie wypłacił ZUS. Czy odszkodowanie należy zakwalifikować do przychodów z działalności gospodarczej?
Uzyskane przez przedsiębiorcę jednorazowe odszkodowanie z tytułu (...)
16. Niespłacone zobowiązania pozostałe na dzień likwidacji spółki
Z końcem miesiąca spółka z o.o. zakończy działalność i zostanie wykreślona z KRS. Posiada nieprzedawnione zobowiązanie z tytułu pożyczki, które nie zostanie jej umorzone. Czy wartość pożyczki i odsetek pozostających w spółce na dzień wykreślenia z rejestru (...)
17. Korekta przychodu na przełomie dwóch lat podatkowych
Prowadzę działalność handlową. W grudniu 2023 r. sprzedałem i wydałem kontrahentowi towar, doręczając jednocześnie fakturę. Przed końcem miesiąca (29 grudnia 2023 r.) kontrahent zwrócił towar. Fakturę korygującą wystawiłem 2 stycznia 2024 r. Do jakiego (...)
18. Przychody rozliczane w okresach rozliczeniowych na przełomie roku podatkowego
Świadczę usługi na rzecz kontrahenta na podstawie umowy zawartej na okres od 1 października 2023 r. do 31 marca 2024 r. Przewiduje ona rozliczanie wykonanych usług co dwa miesiące. Czy przychód z usługi wykonanej na przełomie roku (w grudniu (...)
19. Rezygnacja z ustalania przychodu w dacie otrzymania zaliczki na poczet dostaw towaru
W 2023 r. wspólnicy spółki cywilnej zaliczki otrzymane na poczet przyszłych dostaw towarów rozliczali podatkowo w miesiącu otrzymania tych zaliczek. W 2024 r. zrezygnowali z takiego sposobu ich rozliczania. Czy w 2024 r. finalizując transakcję sprzedaży towaru, (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Zakup marża data ujęcia w rejestrze
Klient zakupił towar handlowy samochód na umowę kupna -sprzedaży 12.05.2025 r. Sprzedaż tego samochodu miała miejsce dnia 15.06.2025 r. Rozumiem, że umowę zakupu samochodu do rejestru zakupu marża (...)
Sprzedaż kawy w sklepie PKD opodatkowanie
Dzień dobry. Proszę o pomoc i informację czy dobrze myślę :-) Klient wstawił expres do kawy w sklepie. Kawa na sprzedaż. Opodatkowanie ryczałt 3%. Sprzedaż kawy=usługi gastronomiczne ryczałt8,5%? Dodatkowo do (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||