Wpłata na IKZE
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym oraz uzyskuje przychody ze stosunku pracy. Czy kwotę wpłat dokonanych na IKZE może rozliczyć w zeznaniu PIT-37 z dochodami z umowy o pracę?
"(...) w myśl art. 4 ust. 2 ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz. U. z 2022 r. poz. 1792 - przyp. red.):
Oszczędzający na IKZE ma prawo do odliczenia od dochodu wpłat na IKZE na zasadach i w trybie określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli na podstawie umowy o prowadzenie IKZE gromadzi oszczędności tylko na jednym IKZE, z zastrzeżeniem art. 14 i 23.
(...) Zatem osoby, które w danym roku podatkowym dokonywały wpłat na IKZE, mogą odliczyć poniesione przez siebie wydatki od uzyskanego dochodu. Jeżeli wysokość dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym jest niższa od kwoty dokonanej wpłaty na IKZE, podatnik może dokonać odliczenia tylko do wysokości dochodu. Pozostała kwota nie ulega odliczeniu w latach następnych.
(...) Zauważyć należy, że przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawierają żadnych ograniczeń, co do możliwości odliczania ww. wpłat od dochodów podlegających opodatkowaniu w zeznaniu podatkowym w zależności od źródła ich uzyskania, np. ze stosunku pracy, pozarolniczej działalności gospodarczej itp.
W konsekwencji stwierdzić należy, że Wnioskodawca może w zeznaniu podatkowym (...) odliczyć od dochodu uzyskanego z umowy o pracę (...) wydatki poniesione tytułem wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, do wysokości całości wpłaconych środków. Jednakże wysokość tego odliczenia nie może przekroczyć limitu ustalonego zgodnie z art. 13a ust. 1a ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (...)".
(interpretacja indywidualna Dyrektora KIS dnia 21 lutego 2022 r., nr 0115-KDIT2.4011.770.2021.3.ŁS)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||