podatek VAT, podatek dochodowy, ulgi, odliczenia, zwolnienia podatkowe
lupa
A A A

Przychody, koszty i zwolnienia w podatku dochodowym - Dodatek do Gazety Podatkowej nr 64 (1939) z dnia 11.08.2022

Zwolnienie z podatku dla pracujących seniorów

Uzyskuję dochody wyłącznie z umowy o pracę opodatkowane według skali podatkowej. Za miesiąc skończę 65 lat i nabędę uprawnienia do emerytury. Chciałbym skorzystać z ulgi dla seniorów. Jakie warunki należy spełnić do jej zastosowania?

Pracujący seniorzy mogą być zwolnieni od podatku dochodowego do kwoty 85.528 zł przychodu. Po jej przekroczeniu, a także w przypadku uzyskiwania innych przychodów opodatkowanych według skali podatkowej skorzystają z kwoty wolnej od podatku.

Jak wynika z treści art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwolnieniu od podatku podlegają m.in. przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, zasiłku macierzyńskiego, z umów zlecenia oraz z działalności gospodarczej, otrzymane przez podatnika po ukończeniu 60. roku życia w przypadku kobiet i 65. roku życia w przypadku mężczyzn, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85.528 zł.

Warunkami korzystania z ulgi są:

  • podleganie (z tytułu uzyskania przychodów podlegających zwolnieniu) ubezpieczeniom społecznym,
  • niepobieranie (pomimo nabycia uprawnień):
    • emerytury lub renty rodzinnej z KRUS, ZUS albo z mundurowych systemów ubezpieczeń,
    • świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej,
    • uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego.

Należy zauważyć, że kwota 85.528 zł stanowi limit przychodów zwolnionych od podatku łącznie dla kilku ulg podatkowych (art. 21 ust. 44 ustawy o pdof). Jeśli zatem senior chciałby połączyć omawianą ulgę z ulgą na powrót lub ulgą dla rodzin 4+, to jego łączne przychody podlegają zwolnieniu tylko w granicach wspomnianej kwoty.

Ulga może być rozliczana już w trakcie roku podatkowego. Podatnicy będący przedsiębiorcami lub osiągający przychody z umów o pracę lub umów zlecenia zawartych z podmiotami zagranicznymi, które nie są płatnikami polskiego podatku dochodowego, stosują ulgę samodzielnie, wyłączając z opodatkowania odpowiednie przychody.

Z kolei podatnicy otrzymujący przychody z umów o pracę i umów zlecenia zawartych z firmami będącymi polskimi rezydentami podatkowymi, dla aktywowania ulgi w trakcie roku powinni złożyć pracodawcom lub zleceniodawcom stosowne oświadczenie na piśmie.

Jeśli z jakichś powodów podatnicy nie zechcą rozliczać ulgi w ten sposób, mogą z niej skorzystać w zeznaniu rocznym. Otrzymają wówczas zwrot podatku.

Korzystanie z ulgi dla seniorów pozostaje bez wpływu na kwotę wolną. Jeśli zatem limit przychodów przypisany do omawianego zwolnienia pochodzących z wymienionych na wstępie źródeł opodatkowanych według skali podatkowej zostanie przekroczony, to nadwyżka podlega opodatkowaniu na ogólnych zasadach z uwzględnieniem kwoty wolnej w wysokości 30.000 zł.

Kwota wolna będzie też mogła znaleźć zastosowanie "równolegle" względem ulgi, do tych przychodów opodatkowanych według skali podatkowej, które nie są objęte zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o pdof, np. z umów o dzieło, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego czy z praw autorskich poza umową o pracę.

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PodatekDochodowy.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

kwiecień 2024
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
3
4
6
7
9
11
12
13
14
16
17
18
19
20
21
23
24
26
27
28
29
IIIIIIIVVVIVIIVIIIIXXXIXII
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
PODATEK VAT - zasady rozliczania i weryfikacji
PODATEK DOCHODOWY - przychody, koszty, środki trwałe, amortyzacja, leasing
Ordynacja podatkowa czyli o: kontroli, zobowiązaniach oraz interpretacji podatkowej
Przydatne linki
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.