Ubruttowienie wypłacanej należności
Spółka nie ma możliwości potrącenia podatku u źródła od kwoty należnej zagranicznemu kontrahentowi, wobec czego z własnych środków zapłaci podatek u źródła. W jaki sposób powinna ustalić ten podatek?
W tej sytuacji spółka zapłaci podatek z własnych środków, ubruttawiając podstawę opodatkowania w taki sposób, aby po uiszczeniu pełnej kwoty zobowiązania kontrahentowi była ona zgodna z tym, co powinien otrzymać, gdyby taki podatek został pobrany z zachowaniem przepisów.
Zdarza się często, że polskie podmioty nie pobierają podatku u źródła, lecz same ponoszą jego ciężar. W sytuacji gdy polski nabywca usługi nie ma możliwości dokonania płatności na rzecz kontrahenta zagranicznego z jednoczesnym pobraniem podatku u źródła, należność wypłaconą nierezydentowi należy ubruttowić w taki sposób, aby po pomniejszeniu jej o wartość należnego podatku dochodowego kwota wynagrodzenia odpowiadała kwocie przekazanej kontrahentowi wypłaty.
Obliczając podatek, należy pamiętać, że podstawa opodatkowania i kwota podatku powinny być zaokrąglane do pełnych złotych. Końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych.
| Przykład
Spółka z o.o. dokonała zagranicznemu kontrahentowi wypłaty należności w kwocie 200.000 zł. Przekazana należność podlegała w Polsce obowiązkowi podatkowemu, jednak spółka nie pobrała zryczałtowanego podatku dochodowego od tej należności i wypłaciła kontrahentowi zagranicznemu pełną jej kwotę. Wariant I - spółka powinna pobrać podatek w wysokości 20% Wyliczenie podatku:
Kontrahentowi zagranicznemu spółka zapłaciła 200.000 zł, a do urzędu skarbowego wpłaciła 50.000 zł. Wariant II - spółka powinna pobrać podatek w wysokości 10% Wyliczenie podatku:
Kontrahentowi zagranicznemu spółka zapłaciła 200.000 zł, a do urzędu skarbowego wpłaciła 22.222 zł. Wariant III - spółka powinna pobrać podatek w wysokości 5% Wyliczenie podatku:
Kontrahentowi zagranicznemu spółka zapłaciła 200.000 zł, a do urzędu skarbowego wpłaciła 10.526 zł. |
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||