podatek VAT, podatek dochodowy, ulgi, odliczenia, zwolnienia podatkowe
lupa
A A A

Jak rozliczyć PIT za 2021 rok? - Dodatek do Gazety Podatkowej nr 14 (1889) z dnia 17.02.2022

Rozliczenie wpłat na IKZE

Od kilku lat moim jedynym źródłem utrzymania są dochody z działalności gospodarczej, w której korzystam z opodatkowania podatkiem liniowym. W 2021 r. rozpocząłem oszczędzanie na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Czy w związku z tym w zeznaniu PIT-36L za 2021 r. przysługuje mi prawo pomniejszenia dochodu o kwoty wpłacone na ten cel? Jeśli tak, to w jakiej wysokości?

W sytuacji opisanej w pytaniu Czytelnik ma prawo skorzystać ze wskazanego przez siebie odliczenia.

Zasady wpłacania środków pieniężnych na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) określa ustawa o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz. U. z 2019 r. poz. 1808). Na podstawie tej ustawy osoby fizyczne mogą oszczędzać środki pieniężne w ramach IKZE.

Dla podatników gromadzących środki pieniężne na IKZE ustawodawca przewidział preferencję podatkową w pdof. Polega ona na tym, że osoby oszczędzające w ten sposób poprzez dokonywanie w trakcie roku podatkowego wpłat na swoje IKZE, w rocznym zeznaniu podatkowym mają prawo odliczyć ich wartość od dochodu (przychodu) do wysokości określonej w przepisach o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. W 2021 r. obowiązywały dwa limity wpłat na IKZE. Pierwszy w kwocie 9.466,20 zł dotyczył osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą, natomiast drugi przeznaczony był dla pozostałych osób i wynosił 6.310,80 zł. Stąd maksymalnie takie kwoty można odliczyć w zeznaniu rocznym - nie więcej jednak niż kwota faktycznie dokonanych wpłat (przykład). Prawo do odliczenia od dochodu (przychodu) wpłat na IKZE przysługuje przy tym nie tylko podatnikom opodatkowanym według skali podatkowej (art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy o pdof), ale również korzystającym z opodatkowania podatkiem liniowym (art. 30c ust. 2 ustawy o pdof) oraz podatnikom rozliczającym się na gruncie pdof ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (art. 11 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym...).

Wobec tego Czytelnik w zeznaniu PIT-36L za 2021 r. może odliczyć od dochodu kwoty faktycznie wpłacone w 2021 r. na IKZE, nie więcej jednak niż 9.466.20 zł, o ile nie zostały odliczone od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (...) albo nie zostały zwrócone Czytelnikowi w jakiejkolwiek formie.

Dokonane wpłaty na IKZE należy odpowiednio udokumentować. Zgodnie z art. 26 ust. 7 pkt 4 ustawy o pdof wysokość wydatków poniesionych w roku podatkowym z tytułu oszczędzania na IKZE należy ustalić na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. Są to dowody wpłat zawierające w szczególności dane identyfikujące osobę dokonującą wpłaty na IKZE, odbiorcę wpłaty, jej tytuł oraz kwotę.

Przykład

Pan Tomasz w 2021 r. uzyskiwał dochody wyłącznie z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym. Uzyskany z tego tytułu dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym wyniósł 109.600 zł.

W styczniu 2021 r. pan Tomasz zawarł umowę z bankiem na prowadzenie indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). W związku z tym w 2021 r. przekazał do IKZE wpłaty o łącznej wartości 6.800 zł. Na udokumentowanie tych wpłat pan Tomasz posiada potwierdzenia dokonanych przelewów bankowych.

Ponieważ kwota ta nie przekracza rocznego limitu wpłat na IKZE dla osób prowadzących działalność w 2021 r. wynoszącego 9.466.20 zł, pan Tomasz może dokonane przez siebie z tego tytułu wpłaty odliczyć od dochodu w składanym zeznaniu podatkowym PIT-36L za 2021 r. (wykazując je w załączniku PIT/0) w pełnej poniesionej wysokości.

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PodatekDochodowy.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

maj 2022
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
3
4
6
7
8
11
12
13
14
15
17
18
19
21
22
23
24
26
27
28
29
30
IIIIIIIVVVIVIIVIIIIXXXIXII
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
PODATEK VAT - zasady rozliczania i weryfikacji
PODATEK DOCHODOWY - przychody, koszty, środki trwałe, amortyzacja, leasing
Ordynacja podatkowa czyli o: kontroli, zobowiązaniach oraz interpretacji podatkowej
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.