Zakres danych zawartych w deklaracji i ewidencji
Struktura pozycji szczegółowych deklaracji dla JPK_V7M i JPK_V7K zawiera dane niezbędne do obliczenia wysokości podatku należnego, obliczenia wysokości podatku naliczonego, obliczenia wysokości podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego lub wskazania nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy oraz do zwrotu podatku wraz z oznaczeniem sposobu dokonania tego zwrotu.
W ewidencji podatnik wykazuje dane, które dotyczą realizowanych w danym okresie rozliczeniowym czynności podlegających opodatkowaniu, o których mowa w ww. rozporządzeniu, jak również dane pozwalające na rozliczenie podatku naliczonego tylko w takim zakresie, w jakim przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego od podatku należnego lub zwrot podatku naliczonego.
» Struktura ewidencji w zakresie podatku należnego
W strukturze ewidencji w zakresie podatku należnego dla JPK_V7M/JPK_V7K w przypadku wystąpienia dostawy niektórych towarów i usług oraz procedur, o których mowa w § 10 ust. 3 i 4 ww. rozporządzenia, jak również dowodów sprzedaży konieczne jest stosowanie określonych oznaczeń je identyfikujących.
Oznaczenia dostaw towarów i świadczenia usług prezentowane są za pomocą symboli od GTU_01 do GTU_13. W przypadku wystąpienia dostawy towaru lub świadczenia usługi na ewidencjonowanym dokumencie, należy oznaczyć całą fakturę bez wyodrębniania poszczególnych wartości kwot podatku.
W przypadku, gdy dany towar i usługa nie wystąpią na dokumencie pole pozostanie puste.
W przypadku wystąpienia specjalnych procedur (prezentowanych przykładowo za pomocą symboli MPP, MR_UZ, TP) pola te, podobnie jak w przypadku oznaczenia dostaw niektórych towarów i świadczenia usług wypełnia się dla całego dokumentu poprzez oznaczenie każdego pola odpowiadającego ww. symbolom (w przypadku wystąpienia danej procedury na ewidencjonowanym dokumencie), bez wyodrębnienia poszczególnych wartości, kwot podatku. W sytuacji braku takiej procedury podatnik pole pozostawi puste.
Oznaczenia (kody) identyfikujące sprzedawane towary i świadczone usługi
oraz stosowane procedury
| Nazwa towaru/usługi | Obowiązkowe oznaczenie | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
NAPOJE ALKOHOLOWE:
|
01 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TOWARY, O KTÓRYCH MOWA W ART. 103 UST. 5AA ustawy o VAT:
|
02 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
03 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
04 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ODPADY - wyłącznie określone w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT:
|
05 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
URZĄDZENIA ELEKTRONICZNE ORAZ CZĘŚCI I MATERIAŁY DO NICH - wyłącznie określone w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy o VAT:
|
06 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| POJAZDY ORAZ CZĘŚCI SAMOCHODOWE o kodach wyłącznie CN 8701-8708 oraz CN 8708 10 | 07 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
METALE SZLACHETNE ORAZ NIESZLACHETNE - wyłącznie określone w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy o VAT oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy:
|
08 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| LEKI ORAZ WYROBY MEDYCZNE - produkty lecznicze, środki spożywcze specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyroby medyczne, objęte obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. - Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2020 r. poz. 944 ze zm.) | 09 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| BUDYNKI, BUDOWLE I GRUNTY | 10 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| USŁUGI W ZAKRESIE PRZENOSZENIA UPRAWNIEŃ DO EMISJI GAZÓW CIEPLARNIANYCH, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2021 r. poz. 332 ze zm.) | 11 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| USŁUGI NIEMATERIALNE - wyłącznie doradcze, księgowe, prawne, zarządcze, szkoleniowe, marketingowe, firm centralnych (head offices), reklamowe, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych | 12 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| USŁUGI TRANSPORTOWE I GOSPODARKI MAGAZYNOWEJ - sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1 | 13 |
| Nazwa procedury | Obowiązkowe oznaczenie |
| SPRZEDAŻ WYSYŁKOWA Z TERYTORIUM KRAJU | SW |
| USŁUGI TELEKOMUNIKACYJNE, NADAWCZE I ELEKTRONICZNE, o których mowa w art. 28k ustawy o VAT | EE |
| TRANSAKCJE, W KTÓRYCH ZACHODZĄ POWIĄZANIA między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy | TP |
| WNT dokonane przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach TRANSAKCJI TRÓJSTRONNEJ W PROCEDURZE UPROSZCZONEJ | TT_WNT |
| DOSTAWA TOWARÓW POZA TERYTORIUM KRAJU dokonana przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej | TT_D |
| ŚWIADCZENIE USŁUG TURYSTYKI, rozliczane w procedurze marży zgodnie z art. 119 ustawy o VAT | MR_T |
| DOSTAWA TOWARÓW UŻYWANYCH, DZIEŁ SZTUKI, PRZEDMIOTÓW KOLEKCJONERSKICH I ANTYKÓW, opodatkowana na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy o VAT | MR_UZ |
| WDT następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42 (import) | I_42 |
| WDT następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63 (import) | I_63 |
| TRANSFER BONU JEDNEGO PRZEZNACZENIA dokonany przez podatnika działającego we własnym imieniu | B_SPV |
| DOSTAWA TOWARÓW LUB ŚWIADCZENIE USŁUG, KTÓRYCH DOTYCZY BON JEDNEGO PRZEZNACZENIA na rzecz podatnika, który wyemitował bon | B_SPV_DOSTAWA |
| USŁUGI POŚREDNICTWA ORAZ INNE USŁUGI DOTYCZĄCE TRANSFERU BONU RÓŻNEGO PRZEZNACZENIA | B_MPV_PROWIZJA |
| TRANSAKCJE OBJĘTE OBOWIĄZKIEM STOSOWANIA MECHANIZMU PODZIELONEJ PŁATNOŚCI | MPP |
Oznaczenia (kody) dowodów sprzedaży
| Nazwa dowodu sprzedaży | Obowiązkowe oznaczenie |
| Dokument zbiorczy wewnętrzny zawierający sprzedaż z kas rejestrujących | RO |
| Dokument wewnętrzny | WEW |
| Faktura, o której mowa w art. 109 ust. 3d ustawy o VAT (wystawiona do paragonu) | FP |
Oznaczenia dostaw i świadczenia usług nie dotyczą zbiorczych informacji o sprzedaży ewidencjonowanej w kasie rejestrującej oraz zbiorczych informacji o sprzedaży nieudokumentowanej fakturami oraz nieobjętej obowiązkiem prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej. Nie stosuje się ich również do transakcji zakupu skutkujących pojawieniem się VAT należnego (np. z tytułu WNT czy importu usług).
Do 30 czerwca 2021 r. podatnicy nie muszą wykazywać w ewidencji wysokości podstawy opodatkowania i wysokości podatku należnego wynikających z paragonów fiskalnych uznanych za faktury uproszczone (o których mowa w art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy o VAT) wystawionych przy użyciu kasy fiskalnej oraz danych i oznaczeń (o których mowa odpowiednio w § 10 ust. 2 pkt 1 i ust. 3 i 4 rozporządzenia) związanych z paragonami fiskalnymi.
Jednakże, aby skorzystać z tego rozwiązania w tym okresie wartość sprzedaży bez podatku (netto) oraz wysokość podatku należnego w podziale na stawki podatku oraz sprzedaż zwolnioną od podatku wynikające ze zbiorczych informacji z ewidencji sprzedaży prowadzonej przy zastosowaniu kas rejestrujących muszą zostać ujęte w ewidencji (zgodnie z § 10 ust. 1 pkt 8).
» Struktura ewidencji w zakresie podatku naliczonego
W strukturze ewidencji w zakresie podatku naliczonego dla JPK_V7M/JPK_V7K podatnicy zobowiązani są do odpowiedniego oznaczenia dowodu zakupu (w przypadku wystąpienia w danym okresie rozliczeniowym określonego dowodu zakupu) kodami:
| Nazwa dowodu nabycia | Obowiązkowe oznaczenie |
| Faktura VAT RR | VAT_RR |
| Dokument wewnętrzny | WEW |
| Faktura wystawiona przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał kasową metodę rozliczeń | MK |
Jednocześnie ewidencja w zakresie podatku naliczonego zawiera oznaczenia:
| Rodzaj transakcji | Obowiązkowe oznaczenie |
| Podatek naliczony z tytułu importu towarów, w tym importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy o VAT | IMP |
| Transakcje objęte obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności | MPP |
W przypadku wystąpienia transakcji należy zaznaczyć odpowiednie pole, w przeciwnym przypadku pole pozostanie puste.
Uwaga
Jeżeli nabywca otrzyma fakturę bez wymaganego oznaczenia "mechanizm podzielonej płatności" potwierdzającą nabycie towarów lub usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT o wartości brutto wyższej niż 15.000 zł to zobowiązany jest wprowadzić przy takiej transakcji znacznik MPP.
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
| NOWY SCHEMAT »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
|
||||||||||||
|
||||||||||||